ipo盡職調(diào)查要點ppt課件(編輯修改稿)
2025-06-08 04:56 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 施和手段包括（ 1）市場銷售計劃；（ 2）產(chǎn)品優(yōu)化；（ 3）同劑型品種的生產(chǎn)，其生產(chǎn)線經(jīng)過調(diào)試可滿足同劑型其他產(chǎn)品的生產(chǎn)條件，有利于公司根據(jù)市場實際情況及時調(diào)整產(chǎn)品生產(chǎn)結(jié)構(gòu)，減小產(chǎn)能迅速擴大的風險。 第七節(jié) 同業(yè)競爭關聯(lián)交易問題 17 同業(yè)競爭關聯(lián)交易問題 ? 核查是否存在同業(yè)競爭，如存在要清除 ? 《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》第十九條：“發(fā)行人的業(yè)務獨立。發(fā)行人的業(yè)務應當獨立于控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)，與控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)間不得有同業(yè)競爭或者顯失公平的關聯(lián)交易”。該條明確規(guī)定“不得有同業(yè)競爭”，且沒有留任何余地。 ? 大秦鐵路 (601006)IPO： “ 本公司與太原局在旅客運輸業(yè)務方面存在一定程度的競爭。 2022年，本公司旅客運輸業(yè)務收入為 ，占本公司主營業(yè)務收入的 4.2％。旅客運輸業(yè)務存在的同業(yè)競爭對本公司的財務影響較小。就目前存在的同業(yè)競爭問題，太原局已出具承諾，承諾除目前已開展的業(yè)務外，不在本公司經(jīng)營地域內(nèi)經(jīng)營與本公司有競爭性或相似的客貨運輸業(yè)務。 ” ? 核查是否存在關聯(lián)交易 ,如存在則要將關聯(lián)交易非關聯(lián)化 ? 獨一味（ 002219） IPO：四川恒康的控股股東是闕文彬，與獨一味為同一實際控制人， 2022 年、 2022 年公司通過關聯(lián)方四川恒康藥業(yè)有限責任公司銷售的比例相對較高。 2022 年 7 月，為了避免和減少關聯(lián)交易，實現(xiàn)規(guī)范運作和專業(yè)化經(jīng)營，公司實際控制人將恒康藥業(yè)對外進行了轉(zhuǎn)讓。 第八節(jié) 行業(yè)產(chǎn)品市場問題 19 行業(yè)產(chǎn)品市場問題 ? 核查是否存在行業(yè)依賴 ? 遠光軟件（ 002063） IPO：依賴電力行業(yè)的風險。發(fā)行人從事電力行業(yè)財務和管理軟件的開發(fā)與銷售，主營業(yè)務收入的絕大多數(shù)來源于電力及相關企業(yè)。經(jīng)統(tǒng)計， 2022 年 2022 年，發(fā)行人來源于電力及相關企業(yè)的收入分別占主營業(yè)務收入的 %、 %、 %。目前，電力行業(yè)的發(fā)展速度、景氣程度都對發(fā)行人的發(fā)展提供了良好的發(fā)展前景，但是，如果今后若干年我國宏觀經(jīng)濟形勢出現(xiàn)波動，電力行業(yè)陷入衰退，將會對發(fā)行人的經(jīng)營產(chǎn)生重大影響。 為消除此問題的影響，公司在“行業(yè)與技術”一章中用了相當筆墨。 ? 核查是否存在客戶依賴 ? 得潤電子（ 002055） IPO：公司對前三大客戶依賴性的風險。公司通過與海爾集團、康佳集團、四川長虹三大客戶或其下屬企業(yè)合資成立了控股子公司為其供貨。公司 2022 年、 2022 年、 2022年對上述三個大客戶的銷售額合計占到公司銷售總額的 %、 %、 %，存在對前三大客戶依賴的風險。公司占海爾集團、康佳集團、四川長虹的供應配額也都在 70%以上，公司與三大客戶之間的依賴是相互的，是長期戰(zhàn)略合作關系。隨著新的大客戶的不斷開發(fā)，公司對單一大客戶的銷售額占銷售總額的比例將逐步降低，前三大客戶對公司的影響也將逐步減弱。 第九節(jié) 稅收帳務問題 21 稅收帳務問題 ? 核查是否正確申報納稅 ? 飛馬國際（ 002210） IPO：未正確申報納稅 。因公司財務人員對稅務政策理解不透徹及存在偏差，造成 2022年和 2022年未正確申報納稅。 2022 年未正確申報納稅的金額為： 1,283,， 2022年未正確申報納稅的金額為： 4,701, 元，經(jīng)會計師事務所審計后，已主動向稅務主管機關遞交了補正后的納稅申報表，并如數(shù)補繳了稅款，發(fā)行人稅務主管機關未對公司未正確申報納稅的行為予以行政處罰。 ? 核查是否存在稅費補繳風險 ? 景興紙業(yè) （ 002067） IPO：部分股東分擔可能被追繳的所得稅款 。股份公司及其前身作為資源綜合利用企業(yè)，于 1998 年、 1999 年、 2022 年和 2022 年經(jīng)稅務主管機關批準同意所享受的共計 2, 萬元的所得稅減免不符合財政部、國家稅務總局的規(guī)定，存在補繳可能。公司股東朱在龍和曹橋鄉(xiāng)集體資產(chǎn)經(jīng)營公司分別出具承諾，將按 6:4的比例承擔上述可能被追繳的所得稅款，金額分別為 1,2 萬元和 萬元，并賠償股份公司由此產(chǎn)生的損失。 第十節(jié) 行政處罰問題 23 行政處罰問題 ? 核查是否存在環(huán)保處罰 ? 安納達 （ 002136） IPO： 2022 年 2 月 7 日，國家環(huán)?？偩窒蛐侣劽襟w發(fā)布了全國設
教學課件相關推薦
鄂ICP備17016276號-1