【文章內(nèi)容簡介】 ]通過本章教學(xué)，使學(xué)生了解內(nèi)部控制系統(tǒng)的內(nèi)容、意義及作用，內(nèi)部控制系統(tǒng)評(píng)審的意義、步驟及方法，以幫助學(xué)生正確了解和掌握內(nèi)部控制系統(tǒng)的構(gòu)成及其評(píng)審方法，為以后有效地控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、科學(xué)地開展審計(jì)工作提供必要的知識(shí)和技能。[教學(xué)要點(diǎn)]內(nèi)部控制制度的構(gòu)成要素、基本屬性、目標(biāo)、作用等問題是本章的重點(diǎn)，對(duì)內(nèi)部控制的描述、審計(jì)評(píng)價(jià)則是本章的難點(diǎn)。[教學(xué)時(shí)數(shù)]本章計(jì)劃教學(xué)時(shí)數(shù)為：6學(xué)時(shí)。[教學(xué)內(nèi)容]本章主要講授內(nèi)部控制系統(tǒng)的內(nèi)容、意義及作用，內(nèi)部控制系統(tǒng)的評(píng)審步驟及方法，內(nèi)部控制系統(tǒng)的構(gòu)成及控制風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)審方法等內(nèi)容。第一節(jié) 內(nèi)部控制概述 一、內(nèi)部控制的含義 二、內(nèi)部控制的目標(biāo)    。 三、內(nèi)部控制的歷史演變 (一)內(nèi)部牽制時(shí)期(20世紀(jì)40年代以前) (二)內(nèi)部控制時(shí)期(20世紀(jì)40年代末到70年代) (三)內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)時(shí)期(20世紀(jì)80年代至90年代) (四)內(nèi)部控制整體框架(20世紀(jì)90年代至今) 四、內(nèi)部控制的重要性及局限性 (一)內(nèi)部控制的重要性 (二)內(nèi)部控制的局限性 。 ，不適用于非常規(guī)業(yè)務(wù)。 ，受執(zhí)行人員的專業(yè)勝任能力和可信賴程度的影響； (1)執(zhí)行人員的粗心、對(duì)指令的誤解或判斷失誤，會(huì)使內(nèi)部控制失效。 (2)有關(guān)人員相互勾結(jié)、串通舞弊會(huì)使內(nèi)部控制失效。 (3)執(zhí)行人員的濫用職權(quán)或?qū)購挠谕獠繅毫?huì)導(dǎo)致內(nèi)部控制失效。 、業(yè)務(wù)性質(zhì)的改變可能會(huì)使內(nèi)部控制失效。 第二節(jié) 內(nèi)部控制的構(gòu)成要素 一、控制環(huán)境        二、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 三、控制活動(dòng)  。    四、信息與溝通   五、監(jiān)督 ：： 第三節(jié) 了解內(nèi)部控制和評(píng)價(jià)控制風(fēng)險(xiǎn) 一、了解內(nèi)部控制(一)了解和記錄內(nèi)部控制 (1)、了解的內(nèi)容。 (2)、了解的方法。  (1)文字說明法。 (2)調(diào)查表法。 (3)流程圖法。 (二)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn) 第四節(jié) 針對(duì)評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施的程序 一、控制測試 (一)控制測試的含義 (二)控制測試的目的（三）實(shí)施控制測試的條件 (四)控制測試的種類 (五)進(jìn)行控制測試的方法 (六)控制測試的時(shí)間(七)控制測試的范圍 二、實(shí)質(zhì)性測試(一) 實(shí)質(zhì)性測試的性質(zhì)(二) 實(shí)質(zhì)性測試的時(shí)間(三) 實(shí)質(zhì)性測試的范圍第五節(jié) 管理建議書一、管理建議書的含義 二、管理建議書的內(nèi)容 三、管理建議書與審計(jì)意見的區(qū)別 。 。參考書目王學(xué)龍，李培根，《審計(jì)學(xué)》，蘭州大學(xué)出版社，2005年6月版。秦榮生，《審計(jì)學(xué)》（第三版），中國人民大學(xué)出版社，1999年2月第3版。徐政旦，《審計(jì)研究前沿》，上海財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社，2002年10月版。財(cái)政部注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試委員會(huì)辦公室，《審計(jì)》，中國財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社，2004年4月版。第七章 審計(jì)質(zhì)量控制與審計(jì)責(zé)任[教學(xué)目的]本章以民間審計(jì)為主，闡述了審計(jì)職業(yè)道德和法律責(zé)任。通過本章的教學(xué)，使學(xué)生了解和掌握民間審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范要求和法律責(zé)任種類，為提高職業(yè)判斷奠定理論基礎(chǔ)。[基本要求]通過本章教學(xué)，使學(xué)生掌握有關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德和法律責(zé)任等方面的知識(shí)，特別是了解以美國為代表的西方發(fā)達(dá)國家民間審計(jì)職業(yè)道德和法律責(zé)任狀況，進(jìn)而掌握我國CPA職業(yè)道德基本準(zhǔn)則和法律責(zé)任。 [教學(xué)要點(diǎn)]審計(jì)質(zhì)量控制的含義、規(guī)范體系、審計(jì)法律責(zé)任等問題是本章的重點(diǎn)，民間審計(jì)法律責(zé)任的成因、分類以及預(yù)防法律責(zé)任的措施等內(nèi)容則是本章的難點(diǎn)。[教學(xué)時(shí)數(shù)]本章計(jì)劃教學(xué)時(shí)數(shù)為：4學(xué)時(shí)。[教學(xué)內(nèi)容]本章講授審計(jì)質(zhì)量控制的基本內(nèi)容、審計(jì)法律責(zé)任的成因、會(huì)計(jì)責(zé)任與審計(jì)責(zé)任的關(guān)系、法律責(zé)任的種類及其預(yù)防等內(nèi)容。第一節(jié) 審計(jì)質(zhì)量控制 一、審計(jì)質(zhì)量的含義及衡量標(biāo)準(zhǔn) 二、審計(jì)質(zhì)量控制的含義及其必要性 (一)審計(jì)質(zhì)量控制的含義(二)審計(jì)質(zhì)量控制的必要性 ； ； ； ，提高審計(jì)人員素質(zhì)的需要。 三、審計(jì)質(zhì)量控制的內(nèi)容 (一)全面質(zhì)量控制 。 。 。 。 。。 (二)審計(jì)項(xiàng)目的質(zhì)量控制。 。 四、獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則與質(zhì)量控制準(zhǔn)則的關(guān)系 (一)獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則與質(zhì)量控制準(zhǔn)則的聯(lián)系。。(二)獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則與質(zhì)量控制準(zhǔn)則的區(qū)別。第二節(jié) 注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任一、會(huì)計(jì)責(zé)任與審計(jì)責(zé)任二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任的成因（一）、被審計(jì)單位方面的責(zé)任錯(cuò)誤、舞弊和違反法規(guī)行為經(jīng)營失?。ǘ?、注冊(cè)會(huì)計(jì)師方面的責(zé)任違約；過失：（1）、普通過失；（2）、重大過失。欺詐。三、注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任的種類行政責(zé)任民事責(zé)任刑事責(zé)任四、注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任的預(yù)防遵循獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則或職業(yè)道德要求謹(jǐn)慎選擇委托單位招收合格的民間審計(jì)助理人員嚴(yán)格簽定審計(jì)業(yè)務(wù)約定書深入了解委托單位的業(yè)務(wù)提取風(fēng)險(xiǎn)基金或購買執(zhí)業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)聘請(qǐng)懂行的律師。參考書目王學(xué)龍，李培根，《審計(jì)學(xué)》，蘭州大學(xué)出版社，2005年6月版。周勤業(yè)，《審計(jì)》，上海三聯(lián)書社，1996年6月版。耿建新，《審計(jì)學(xué)》，中國人民大學(xué)出版社，2002年8月第2版。王 耕，《現(xiàn)代審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》，經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社，2000年7月版。秦榮生，《審計(jì)學(xué)》（第三版），中國人民大學(xué)出版社，1999年2月第3版。徐政旦，《審計(jì)研究前沿》，上海財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社，2002年10月版。財(cái)政部注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試委員會(huì)辦公室，《審計(jì)》，中國財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社，2004年4月版。第八章 銷售與收款循環(huán)的審計(jì)[教學(xué)目的]本章為全書的重點(diǎn)章節(jié)之一，通過本章的教學(xué)，使學(xué)生了解和掌握銷售與收款審計(jì)的目標(biāo)、范圍、內(nèi)容、方法和程序，為后面的學(xué)習(xí)審計(jì)報(bào)告奠定一定的基礎(chǔ)。[基本要求]通過本章教學(xué)，使學(xué)生了解掌握銷售與收款審計(jì)的目標(biāo)、范圍、內(nèi)容、方法和程序，特別是了解并掌握應(yīng)收賬款的審計(jì)、應(yīng)收票據(jù)及預(yù)付款項(xiàng)的審計(jì)、主營業(yè)務(wù)收入的審計(jì)等方面的知識(shí)，以便于將來走向工作崗位能夠適應(yīng)實(shí)際工作的需要。 [教學(xué)要點(diǎn)]銷售與收款循環(huán)審計(jì)的目標(biāo)、范圍、內(nèi)容、方法和程序等問題是本章的重點(diǎn)，主營業(yè)務(wù)收入審計(jì)、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的審計(jì)是本章的難點(diǎn)。[教學(xué)時(shí)數(shù)]本章計(jì)劃教學(xué)時(shí)數(shù)為：8學(xué)時(shí)。[教學(xué)內(nèi)容]本章講授主營業(yè)務(wù)收入的審計(jì)、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的審計(jì)等內(nèi)容。第一節(jié) 銷售與收款循環(huán)審計(jì)概述 一、業(yè)務(wù)循環(huán)與審計(jì) (一)業(yè)務(wù)循環(huán)的含義(二)業(yè)務(wù)循環(huán)的劃分二、銷售與收款循環(huán) (一)銷售與收款循環(huán)的主要業(yè)務(wù)活動(dòng) (二)銷售與收款循環(huán)涉及的賬戶、憑證 (1)顧客訂貨單； (2)銷售通知單； (3)發(fā)運(yùn)憑證； (4)發(fā)票；(5)商品價(jià)目表；(6)貸項(xiàng)通知單 (三)銷售與收款循環(huán)的審計(jì)目標(biāo)       第二節(jié) 銷售與收款循環(huán)的控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 一、了解和描述內(nèi)部控制 (一)銷售和收款環(huán)節(jié)的關(guān)鍵控制      (二)描述內(nèi)部控制 二、初步評(píng)估控制風(fēng)險(xiǎn) 三、控制測試 四、進(jìn)一步評(píng)估控制風(fēng)險(xiǎn) 第三節(jié) 銷售與收款循環(huán)的實(shí)質(zhì)性測試 一、主營業(yè)務(wù)收入審計(jì) (一)取得或編制主營業(yè)務(wù)收入項(xiàng)目明細(xì)表，復(fù)核加計(jì)正確，并與報(bào)表數(shù)、總賬和明細(xì)賬合計(jì)數(shù)核對(duì)相符。 (二)進(jìn)行分析性復(fù)核(三)核對(duì)原始憑證與明細(xì)賬(四)核對(duì)明細(xì)賬與原始憑證(五)測試銷售截止的正確性 (六)檢查銷貨退回、銷售折扣與折讓(七)檢查外幣收入折算匯率是否正確.(八)檢查有無特殊的銷售行為(九)調(diào)查集團(tuán)內(nèi)部銷售情況(十)調(diào)查向關(guān)聯(lián)方銷售情況(十一)確定主營業(yè)務(wù)收入在利潤表上的披露是否恰當(dāng) 二、應(yīng)收賬款審計(jì) (一)取得或編制應(yīng)收賬款明細(xì)表，復(fù)核加計(jì)正確，并與應(yīng)收賬款總賬、明細(xì)賬合計(jì)數(shù)核對(duì)相符。 (二)進(jìn)行分析性復(fù)核(三)編制應(yīng)收賬款賬齡分析表(四)函證應(yīng)收賬款(五)審查壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提和壞賬損失(六)應(yīng)收賬款的截止測試 (七)確定應(yīng)收賬款在資產(chǎn)負(fù)債表上的披露是否恰當(dāng) 三、應(yīng)收票據(jù)審計(jì) (一)監(jiān)盤庫存應(yīng)收票據(jù) (二)函證應(yīng)收票據(jù) (三)審查應(yīng)收票據(jù)的利息收入 (四)審查應(yīng)收票據(jù)的貼現(xiàn)（五）確定應(yīng)收票據(jù)