內(nèi)部控制復(fù)習(xí)思考題(編輯修改稿)
2025-06-08 00:15 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 宏觀的角度去分析事故形成的過(guò)程。：是一個(gè)動(dòng)態(tài)過(guò)程，可以指出防止事故發(fā)生的途徑，能夠找出消除事故的根本措施。：需要大量的資料和時(shí)間，一般只有在風(fēng)險(xiǎn)很大或者隱患很深的系統(tǒng)中才使用這種分析方法。（4）現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查法：能夠有效的獲知主體經(jīng)營(yíng)情況?？梢园l(fā)現(xiàn)原本已經(jīng)忽視的風(fēng)險(xiǎn)。：需要帶上專業(yè)管理人員，并且必須帶上必備專業(yè)工具，還有照相機(jī)或錄音筆之類便于記錄現(xiàn)場(chǎng)情況的設(shè)備。（5）保單對(duì)照法；。（6）其他方法：經(jīng)常檢查關(guān)鍵文檔，面談等。？（1）簡(jiǎn)單地說(shuō)，就是分析風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度。（2）可能性分析：指假定企業(yè)不采取任何措施去影響經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程，將會(huì)發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的概率。（3）影響程度分析：是指對(duì)目標(biāo)現(xiàn)實(shí)的負(fù)面影響程度分析。（4）在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析的過(guò)程中，公司從自身的具體狀況出發(fā)，運(yùn)用適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)分析技術(shù)，定量或定性地評(píng)估相關(guān)事項(xiàng)，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分析的結(jié)果，按風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性及影響程度進(jìn)行排序分析，分清哪些是主要風(fēng)險(xiǎn)，哪些是次要風(fēng)險(xiǎn)，從而篩選出企業(yè)的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)。？如何理解兩類方法之間的關(guān)系？（1）定性分析的操作方法多種多樣，有問(wèn)卷調(diào)查、集體討論、專家資訊、人員訪談等，最常見(jiàn)的定性分析方法是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估圖法。（2）常用的定量分析法有情景分析、敏感性分析、風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值、壓力測(cè)試等。（3）關(guān)系：定性分析法與定量分析法相互補(bǔ)充，相輔相成。通過(guò)定量分析可以對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行精確分析，而且定量分析的結(jié)果很直觀，容易理解。與定量分析法相比較，定性分析的可行性較好但精確度不夠。因此，風(fēng)險(xiǎn)分析中，定量分析與定性分析技術(shù)的結(jié)合是必要的，兩者可以互補(bǔ)其不足。？各種策略的優(yōu)點(diǎn)和局限性是什么？（1）風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避：分為完全放棄，中途放棄，改變條件。：風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避是通過(guò)中斷風(fēng)險(xiǎn)源，規(guī)避可能產(chǎn)生的潛在損失或不確定性，是處理風(fēng)險(xiǎn)的一種有用的、極為普遍的方法。：有些風(fēng)險(xiǎn)無(wú)法規(guī)避，對(duì)企業(yè)而言有些基本風(fēng)險(xiǎn)絕對(duì)無(wú)法規(guī)避；有些風(fēng)險(xiǎn)可以規(guī)避但成本過(guò)大，即對(duì)某些風(fēng)險(xiǎn)即使可以避免，但就經(jīng)濟(jì)效益而言也許不合適；消極的避免風(fēng)險(xiǎn)，只能是企業(yè)安于現(xiàn)狀，不求進(jìn)取。（2）風(fēng)險(xiǎn)降低：分為損失預(yù)防、損失抑制。優(yōu)點(diǎn)：積極改善風(fēng)險(xiǎn)特性，使其能為企業(yè)所接受，從而使企業(yè)不喪失獲利的機(jī)會(huì)（3）風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)：分為財(cái)務(wù)型非保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、控制型非保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移。風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移控制型、財(cái)務(wù)型保險(xiǎn)型優(yōu)點(diǎn)①適用對(duì)象廣泛；②直接成本降低；③操作手法靈活多樣。①合同條款經(jīng)過(guò)嚴(yán)密的審核；②保證系數(shù)大；③損失保證相對(duì)確定。局限①由于受讓人能力限制，操作和面臨損失時(shí)，存在一定的不確定性；②有關(guān)法律許可的限制；③合同條文理解的差異，有時(shí)會(huì)引起經(jīng)營(yíng)效率與效果的問(wèn)題。①受到合同條款的嚴(yán)格限制；②費(fèi)用相對(duì)大。？風(fēng)險(xiǎn)承受度、成本與效益、風(fēng)險(xiǎn)的特性、可供選擇的措施。第五章 控制活動(dòng)？它們之間具有什么關(guān)系？（1）內(nèi)部控制的主要控制活動(dòng)有不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制、運(yùn)營(yíng)分析控制、績(jī)效考評(píng)控制和合同控制。（2）關(guān)系:①有共同目標(biāo)，即作為控制措施，它們的目標(biāo)都是將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)；②相輔相成，缺一不可。首先，不相容職務(wù)分離控制和授權(quán)審批控制貫穿于其他六項(xiàng)控制活動(dòng)，是其他六項(xiàng)控制活動(dòng)有效實(shí)施的基礎(chǔ)，而其他六項(xiàng)控制活動(dòng)實(shí)施過(guò)程中又存在交叉協(xié)作，相互聯(lián)系，相輔相成。其次，八項(xiàng)控制活動(dòng)貫穿于企業(yè)所有層級(jí)和職能部門，且相互之間又存在相輔相成的關(guān)系，任何一項(xiàng)控制活動(dòng)實(shí)施不到位都會(huì)造成企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制的失敗，因此這八項(xiàng)控制活動(dòng)缺一不可。？它的內(nèi)容包括什么？（1）不相容職務(wù)分離是指企業(yè)全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務(wù)流程中所涉及的不相容職務(wù)，實(shí)施相應(yīng)的分離措施，形成各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互制約的工作機(jī)制。（2）內(nèi)容包括：可行性研究與決策審批、業(yè)務(wù)執(zhí)行與審核監(jiān)督、會(huì)計(jì)記錄與業(yè)務(wù)執(zhí)行、業(yè)務(wù)執(zhí)行財(cái)產(chǎn)保管、財(cái)產(chǎn)保管與會(huì)計(jì)記錄。？它的基本原則包括哪些？（1）授權(quán)審批控制是指企業(yè)按照授權(quán)審批的相關(guān)規(guī)定，明確崗位辦理業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的權(quán)限范圍、審批程序和相應(yīng)責(zé)任。（2）授權(quán)基本原則：授權(quán)要依事不依人，不可越權(quán)授權(quán)，適度授權(quán)，以監(jiān)督為保障（3）審批基本原則：不得越權(quán)審批，不得隨意審批。？它的內(nèi)容包括什么？（1）會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制是指利用記賬、核對(duì)、崗位職責(zé)落實(shí)和職責(zé)分離、檔案管理、工作交接程序等會(huì)計(jì)控制方法，確保企業(yè)會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。（2）內(nèi)容包括：會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的選擇、會(huì)計(jì)政策選擇、會(huì)計(jì)估計(jì)確定、文件和憑證控制、會(huì)計(jì)檔案保管控制、組織和人員控制以及建立會(huì)計(jì)崗位制度。？它的具體控制措施有哪些？（1）財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制是指企業(yè)建立財(cái)產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度，采取財(cái)產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤點(diǎn)、賬實(shí)核對(duì)等措施，確保財(cái)產(chǎn)安全。（2）控制措施：財(cái)產(chǎn)檔案的建立和保管、限制接近、盤點(diǎn)清查、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)。？全面預(yù)算的作用有哪些？
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