內(nèi)部控制復(fù)習(xí)思考題-預(yù)覽頁
【正文】 資源缺乏或過剩、結(jié)構(gòu)不合理、開發(fā)機(jī)制不健全，可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略難以實現(xiàn)；（2）人力資源激勵約束制度不合理、關(guān)鍵崗位人員管理不完善，可能導(dǎo)致人才流失、經(jīng)營效率低下或關(guān)鍵技術(shù)、商業(yè)機(jī)密和國家機(jī)密泄露；（3）人力資源退出機(jī)制不當(dāng)，可能導(dǎo)致法律訴訟或企業(yè)聲譽(yù)受損。（2）作用：企業(yè)文化建設(shè)可以為企業(yè)提供精神支柱，可以提升企業(yè)的核心競爭力，還可以為內(nèi)部控制有效性 提供有力保證。第四章 風(fēng)險評估？SMART基本原則（1）S(Specific)代表具體，不能籠統(tǒng)；（2）M(Measurable)代表可計量，可以量化并可被驗證；（3）A(Attainable)代表可行，可以達(dá)到；（4）R(Relevant)代表相關(guān)性，實實在在，可以證明和觀察；（5）T(Timebased)代表時限，具有明確的期限。（4）決策矩陣法、決策樹法：以矩陣為基礎(chǔ)，先分別計算出各備選方案在不同條件下的可能結(jié)果，然后按客觀概率的大小，計算出各個備選方案的期望值，經(jīng)過比較后，從中選擇優(yōu)化的戰(zhàn)略目標(biāo)。（4）營運(yùn)環(huán)境：企業(yè)的內(nèi)部運(yùn)作過程也是產(chǎn)生風(fēng)險及不確定性的來源。（2）流程圖分析法：是將風(fēng)險主體的全部生產(chǎn)經(jīng)營過程，按其內(nèi)在的邏輯聯(lián)系繪成作業(yè)流程圖，針對流程中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和薄弱環(huán)節(jié)調(diào)查和分析風(fēng)險。：是一個動態(tài)過程，可以指出防止事故發(fā)生的途徑，能夠找出消除事故的根本措施。：需要帶上專業(yè)管理人員，并且必須帶上必備專業(yè)工具，還有照相機(jī)或錄音筆之類便于記錄現(xiàn)場情況的設(shè)備。（2）可能性分析：指假定企業(yè)不采取任何措施去影響經(jīng)營管理過程，將會發(fā)生風(fēng)險的概率。（2）常用的定量分析法有情景分析、敏感性分析、風(fēng)險價值、壓力測試等。因此，風(fēng)險分析中，定量分析與定性分析技術(shù)的結(jié)合是必要的，兩者可以互補(bǔ)其不足。（2）風(fēng)險降低：分為損失預(yù)防、損失抑制。局限①由于受讓人能力限制，操作和面臨損失時，存在一定的不確定性；②有關(guān)法律許可的限制；③合同條文理解的差異，有時會引起經(jīng)營效率與效果的問題。（2）關(guān)系:①有共同目標(biāo)，即作為控制措施，它們的目標(biāo)都是將風(fēng)險控制在可承受度之內(nèi)；②相輔相成，缺一不可。（2）內(nèi)容包括：可行性研究與決策審批、業(yè)務(wù)執(zhí)行與審核監(jiān)督、會計記錄與業(yè)務(wù)執(zhí)行、業(yè)務(wù)執(zhí)行財產(chǎn)保管、財產(chǎn)保管與會計記錄。（2）內(nèi)容包括：會計準(zhǔn)則和會計制度的選擇、會計政策選擇、會計估計確定、文件和憑證控制、會計檔案保管控制、組織和人員控制以及建立會計崗位制度。（2）作用：①企業(yè)實施內(nèi)部控制、防范風(fēng)險的重要手段與措施；②企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略和年度經(jīng)營目標(biāo)的有效方法和工具；③有利于企業(yè)優(yōu)化資源配置、提高經(jīng)濟(jì)效益；④有利于實現(xiàn)制約和激勵。（2）三種績效考評模式：會計基礎(chǔ)績效考評模式、經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)績效考評模式、戰(zhàn)略管理績效考評模式。（2）傳遞原則：①及時有效性原則；②反饋性原則；③預(yù)測性原則；④真實準(zhǔn)確性原則；⑤安全保密性原則；⑥成本效益原則？（1）建立內(nèi)部報告和指標(biāo)體系風(fēng)險點(diǎn)：①未以企業(yè)戰(zhàn)略和管理模式為指導(dǎo)設(shè)計內(nèi)部報告及指標(biāo)體系； ②內(nèi)部報告體系或者指標(biāo)體系不完整或者過于復(fù)雜； ③指標(biāo)體系缺乏調(diào)整機(jī)制； ④指標(biāo)信息難以獲得或者成本過高。（5）內(nèi)部報告的使用和保管風(fēng)險點(diǎn)：①企業(yè)管理層在決策時沒有使用內(nèi)部報告提供的信息； ②商業(yè)秘密通過企業(yè)內(nèi)部報告被泄露。②系統(tǒng)分析環(huán)節(jié)：，對信息系統(tǒng)提出的功能、性能、安全性等方面的要求不符合業(yè)務(wù)處理和控制的需要；、經(jīng)濟(jì)上成本效益倒掛，或與國家有關(guān)法規(guī)制度存在沖突；、不完整，未能真實、全面的表達(dá)企業(yè)需求，存在表述缺失、表述不一致甚至表述錯誤等問題。②簽訂外包合同：由于合同條款不準(zhǔn)確、不完善，可能導(dǎo)致企業(yè)的正當(dāng)權(quán)益無法得到有效保障。（二）控制措施（太多了，就在書155頁，請自行看）？相應(yīng)的控制措施是什么？書P159?P161？（1）渠道：正式溝通和非正式溝通（2）方式：電子溝通、書面溝通、口頭溝通？（1）明確的職責(zé)和有效的控制；（2）內(nèi)部溝通與交流。（3）籌資方案審批：缺乏完善的授權(quán)審批制度、審批不嚴(yán)等。（2）投資方案可行性論證：論證不全面、不科學(xué)。（6）會計系統(tǒng)控制：缺乏有效的投資會計系統(tǒng)控制，會計記錄和處理不及時、不準(zhǔn)確等。？書上p195中“三、研究與開發(fā)業(yè)務(wù)的關(guān)鍵風(fēng)險點(diǎn)及控制措施”，哪些不相容崗位應(yīng)分離？ 可行性研究與決策、概預(yù)算編制與審核、項目實施與價款支付、竣工決算與審計等。？他們審核的目的分別是什么？（1）財務(wù)部門負(fù)責(zé)人需要審核財務(wù)報告的準(zhǔn)確性；（2）總會計師或分管會計工作的負(fù)責(zé)人需要審核財務(wù)報告的真實性、完整性、合法合規(guī)性；（3）企業(yè)負(fù)責(zé)人需要審核財務(wù)報告整體的合法合規(guī)性，并分別簽名簽章。第九章 內(nèi)部控制評價。
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