【正文】 內(nèi)部控制復(fù)習(xí)思考題（應(yīng)對(duì)簡答題） ——夢(mèng)醒原創(chuàng)建議：按照題目的順序去復(fù)習(xí)書上的內(nèi)容，有些名詞解釋可以補(bǔ)充在簡答題中。第一章 總論？每一階段都有什么特點(diǎn)？（1）；； ；（2）特點(diǎn)：：是起步階段——行為人層面的控制點(diǎn)。：進(jìn)化階段——組織層面的控制（面）：提高階段——企業(yè)層面的控制：演進(jìn)階段——基于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的控制：提升階段——企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理2.《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理——整合框架》與《內(nèi)部控制——整合框架》相比具有哪些進(jìn)步？（1）內(nèi)部控制涵蓋在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)之中，是其不可分割的組成部分。（2）拓展了所需實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的內(nèi)容，增加了戰(zhàn)略目標(biāo)；，將財(cái)務(wù)報(bào)告擴(kuò)展為企業(yè)編制的所有報(bào)告：，引入風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)容忍度的概念。（3）引入風(fēng)險(xiǎn)組合觀，從企業(yè)角度和業(yè)務(wù)單元兩個(gè)角度以“組合”的方式考慮符合風(fēng)險(xiǎn)。（4）更加強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估在風(fēng)險(xiǎn)管理中的基礎(chǔ)地位。（5）擴(kuò)展了控制環(huán)境的內(nèi)涵，強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)管理概念和董事會(huì)的獨(dú)立性。（6）擴(kuò)展了信息與溝通要素，企業(yè)不僅要關(guān)注歷史信息，還要關(guān)注現(xiàn)在和未來可能影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各種事項(xiàng)的影響。《內(nèi)部控制——整合框架》，與1992年的框架相比，保持不變和發(fā)生變化的主要有哪些方面？（1）不變的內(nèi)容包括：；；；、執(zhí)行內(nèi)部控制和評(píng)價(jià)其有效性的過程中，判斷仍然起重要作用。（2）變化的內(nèi)容包括：；；；、合規(guī)和新增加的非財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)提供了補(bǔ)充的方法和實(shí)例。？（1）基本規(guī)范是內(nèi)部控制體系的最高層次，起統(tǒng)馭作用；（2）應(yīng)用指引是對(duì)企業(yè)按照內(nèi)部控制原則和內(nèi)部控制五要素建立健全本企業(yè)內(nèi)部控制所提供的指引，在配套指引乃至整個(gè)內(nèi)部控制規(guī)范體系中占據(jù)主體地位；（3）企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引是為企業(yè)管理層對(duì)本企業(yè)內(nèi)部控制有效性進(jìn)行自我評(píng)價(jià)提供的指引；（4）企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引是注冊(cè)會(huì)計(jì)師和會(huì)計(jì)師事務(wù)所所執(zhí)行內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù)的執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則。（5）三者之間既相互獨(dú)立，又相互聯(lián)系，形成一個(gè)有機(jī)整體。第二章 內(nèi)部控制的基本理論？定義：內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。（1）內(nèi)部控制是一種全員控制，強(qiáng)調(diào)全員參與，人人有責(zé)。（2）內(nèi)部控制是一種全面控制，指內(nèi)部控制的覆蓋范圍要足夠廣泛，涵蓋企業(yè)所有的業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，包含每個(gè)層級(jí)和環(huán)節(jié)，而且還要體現(xiàn)多重控制目標(biāo)的要求。（3）內(nèi)部控制是一種全程控制，指內(nèi)部控制是一個(gè)完整的內(nèi)部控制體系。？各個(gè)目標(biāo)之間的關(guān)系如何？（1）合規(guī)目標(biāo)是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)性目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)其他內(nèi)控目標(biāo)的保證。指內(nèi)部控制要合理保證企業(yè)在國家法律和法規(guī)允許的范圍內(nèi)開展經(jīng)營活動(dòng)，嚴(yán)禁違法經(jīng)營。（2）資產(chǎn)安全目標(biāo)主要是為了防止資產(chǎn)損失。具有制衡作用。（3）報(bào)告目標(biāo)是指內(nèi)部控制要合理保證企業(yè)提供真實(shí)可靠的財(cái)務(wù)信息及其他信息。（4）經(jīng)營目標(biāo)是提高經(jīng)營的效率和效果。它是內(nèi)部控制要達(dá)到的最直接也是最根本的目標(biāo)。（5）戰(zhàn)略目標(biāo)是促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略，是內(nèi)部控制的最高目標(biāo)，也是終極目標(biāo)。（6）關(guān)系：，而是相互聯(lián)系、共同構(gòu)成了一個(gè)完整的內(nèi)部控制目標(biāo)體系。，戰(zhàn)略目標(biāo)是最高目標(biāo)，是與企業(yè)使命相聯(lián)系的終極目標(biāo)；、分解與落實(shí)，是戰(zhàn)略目標(biāo)的短期化與具體化，是內(nèi)部控制的核心目標(biāo)；；；。？全面性原則、重要性原則與成本效益原則具有怎樣的內(nèi)在聯(lián)系？（1）原則：全面性原則、重要性原則、制衡性原則、適應(yīng)性原則、成本效益原則。（2）關(guān)系：全面性原則貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督的全過程，覆蓋企業(yè)及其所屬單位各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)；重要性原則在全面控制的基礎(chǔ)上，內(nèi)部控制應(yīng)該關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。成本效益原則是指內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制?！镀髽I(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》規(guī)定內(nèi)部控制包含哪五個(gè)元素？它們之間具有怎樣的聯(lián)系？（1）五要素：內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督（2）聯(lián)系：，對(duì)其他要素產(chǎn)生影響。，是自上而下的單項(xiàng)檢查，是對(duì)內(nèi)部控制的質(zhì)量進(jìn)行評(píng)價(jià)的過程；；，盡量避免風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，盡量降低企業(yè)的損失；、溝通內(nèi)外的關(guān)鍵地位?？刂骗h(huán)境與其他組成因素之間的相互作用需要通過信息與溝通這一橋梁才能發(fā)揮作用；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)和內(nèi)部監(jiān)督的實(shí)施需要以信息與溝通結(jié)果為依據(jù)，它們的結(jié)果也需要通過信息與溝通渠道來反映。？（1）越權(quán)操作：不僅打亂了正常的工作秩序和工作流程，而且還會(huì)為徇私舞弊、違法違規(guī)創(chuàng)造一定的條件。（2）合謀串通：串通的結(jié)果完全破壞了內(nèi)部牽制的設(shè)想，削弱了制度的約束力，使內(nèi)部控制制度無效。（3）成本限制：成本效益原則的存在是內(nèi)部控制始終圍繞著控制目標(biāo)展開，但同時(shí)也制約了內(nèi)部控制制度難以達(dá)到盡善盡美，因此企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)量力而行，突出重點(diǎn)，兼顧一般，在符合成本效益的范圍內(nèi)開展并改進(jìn)。第三章