【文章內容簡介】 理、監(jiān)督和協(xié)作關系的法律規(guī)范。 ：是指保護國有資產民有權，調整國有資產經營管理關系的法律規(guī)范的總稱。 ：是指企業(yè)在生產經營過程中為銷售或者耗用而儲存的各種資產，包括商品、產成品、半成品、在產品以及各類材料、燃料、包裝物、低值易耗品等。四、簡答題1．簡述財政法與經濟法的區(qū)別。答：財政法是國家按照立法權限、通過立法程序或認可的公開透明的國家政府財政活動及其財政管理的法律規(guī)范總稱。經濟法主要是調整經濟管理關系和與經濟管理關系有密切聯系的經濟協(xié)作關系的法律規(guī)范總稱。兩者的區(qū)別如下：（1）財政法所調整的是特殊意義上的經濟關系，即以國家為主體的分配關系；而經濟法所調整的則是一般意義上的經濟關系，這種經濟關系不包含直接以國家這個特殊主體意志為轉移的分配關系。（2）財政法所謂調整的經濟分配關系，具有強制、無償轉移財產的性質，經濟法所調整的經濟關系則不具備這些性質；財政法在調整經濟關系時，始終堅持財政收支基本平衡的原則，而經濟法在調整經濟分配關系時如果堅持這一原則，則會出現難以想象的后果。2．簡述我國財政法基本原則的概念和主要內容。答：財政法的基本原則是貫穿在一切財政法律法規(guī)中或財稅立法、執(zhí)法、司法中始終起指導作用的原則，是體現財稅潛內容和性質所必須遵循的基本準則，是財稅法調整對象本質和規(guī)律的集中表現，是實現和發(fā)揮財稅職能作用的依據和保障，也是財稅立法的基礎和執(zhí)法管理，處理財稅關系的依據。我國財政法基本原則的主要內容：（1）國家的主體性與為國家職能服務相結合的法制原則（2）財政的民主性與法制的集中性相結合的原則（3）中央財政集中權與地方財政分權相結合的原則（4）財政的公平與效率相結合的原則（5）財政收支基本平衡和綜合平衡相結合的原則3．簡述國家預算管理的基本原則。答：按照我國《預算法》的規(guī)定，國家預算和預算立法的基本原則包括：（1）按照國家行政區(qū)劃和政權建制的要求，國家實行一級政府一級預算的原則，我國現在五級政府設立五級預算。（2）財政收支平衡的原則，即各級預算應當做到收支平衡。（3）預算的法定原則，即預算的法制精神，包括預算的剛性與約束性。（4）實行分稅制和公共預算體制的原則。（5）實行統(tǒng)一領導、分級管理，責、權、利相結合，國家、集體與個人利益相統(tǒng)一，量入為出、量力而行等也是在預算工作中不可忽視的管理原則。4．簡述《預算法》對法律責任的規(guī)定。答：按《預算法》規(guī)定，有違反《預算法》行為的，要求承擔法律責任，主要有以下幾個方面：（1）各級政府未經依法批準擅自變更預算，使經批準的收支平衡的預算的總支出超過總收入，或者使經批準的預算中舉借債務的數額增加的，對負有直接責任的主管人員和其他直接責任人員追究行政責任。（2）違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，擅自動用國庫庫款或者擅自以其他方式支配已入庫的庫款的，由政府財政部門責令退還或者追回國庫庫款，并由上級機關給予負有直接責任的主管人員和其他直接責任人員行政處分。（3）隱瞞預算收入或者將不應當在預算內支出的款項轉為預算內支出的，由上一級政府或者本級政府部門責令糾正，并由上一級機關給予負有直接責任的主管人員和其他直接責任的主管人員行政處分。（4）根據國務院1996年8月作出的《關于加強預算外資金管理的決定》，禁止將預算資金轉移到預算外。對違反預算外資金管理者，要依照國家法律法規(guī)予以處罰。5．簡述稅收的三個特征。答：稅收具有無償性、強制性和固定性三種形式特征。稅收無償性：是指國家征稅以后，其收入就成為國家所有，不再直接歸還納稅人，也不給納稅人支付任何報酬。稅收強制性：是指國家憑借政治權力，以法律形式確定了政府作為征稅人和社會成員作為納稅人之間的權利和義務關系。稅收固定性：是指國家通過法律形式，預先規(guī)定實施征稅的標準，以便征納雙方共同遵守。6．簡述小規(guī)模納稅人的認定。答：根據規(guī)定，凡符合以下條件的視為小規(guī)模納稅人：（1）從事貨物生產或提供勞務的納稅人，以及從事貨物生產或提供應稅勞務為主，并兼營貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應稅銷售額在100萬元以下的。（2）從事批發(fā)或零售的納稅人，年應稅銷售額在180萬元以下。（3）年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的個人、非企業(yè)性單位、不經常發(fā)生應稅行為的企業(yè)，視同小規(guī)模納稅人納稅。7．簡述我國消費稅的征稅范圍。答：(1)一些過度消費會對人身健康、社會秩序、生態(tài)環(huán)境造成危害的特殊消費品，包括：煙、酒及酒精、鞭炮和焰火。(2)非生活必需品中的某些奢侈品，包括：化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、高爾夫球及球具、高檔手表。(3)高能耗及高檔消費品，包括：摩托車、小汽車、游艇。(4)不可再生且不可替代的稀缺資源消費品，包括：汽油、柴油、木地板、一次性木筷。(5)稅基寬廣、消費普通、征稅后不影響居民基本生活并且有一定財政意義的消費品，如汽車輪胎等。8．簡述我國取消農業(yè)稅的意義。答：我國自2006年1月1日起廢止《農業(yè)稅條例》，其意義如下：（1）取消農業(yè)稅后，對整個國家財政收入的繼續(xù)增長影響不大，是國家財力強大的表現。（2）取消農業(yè)稅，可以從根本上解決農村地方政府和社會“搭車”亂收稅、亂收費的情況，促進地方政權的廉潔和鞏固。（3）取消農業(yè)稅，可以在很大程度上減輕農民的負擔。（4）取消農業(yè)稅，可以縮小城鄉(xiāng)差別，逐步實現城鄉(xiāng)統(tǒng)一。（5）取消農業(yè)稅，有利于降低農業(yè)成本，提高中國農業(yè)的國際競爭力。（6）取消農業(yè)稅后，8億農民受益，全國每年免除的農業(yè)稅有500億元。9．簡述資源稅的征稅范圍。答：資源稅的征稅范圍包括：（1）原油，是指開采的天然原油，不包括人造石油；（2）天然氣，是指專門開采或與原油同時開采的天然氣；（3）煤炭，指原煤；（4）其他非金屬礦原礦，指上述產品和井礦鹽以外的非金屬礦原礦；（5）黑色金屬礦原礦；（6）有色金屬礦原礦；（7）鹽，包括固體鹽和液體鹽；（8）鉛鋅礦石、銅礦石、鎢礦石。10．簡述房產稅的納稅人、計稅依據和稅率。答：房產稅的納稅人，是房產的產權所有人。產權屬于全民所有的，由經營管理的單位繳納；產權出典的，由承典人繳納。產權所有人、承典人不在房產所在地的，或者產權未確定及租典糾紛未解決的，由房產的代管人或使用人繳納。房產稅的計稅依據分為三種：（1）按照房產百年原值一次減除10%至30%后的余值計算繳納；（2）沒有房產原值作依據的，由房產所在地的稅務機關參與同類房產核定；（3）房產出租的，以房產租金收入為房產稅計稅依據。房產的稅率：依照房產余值計算繳納的，稅率為1．2%；依照房產租金收入計算繳納的，稅率為12%。11．簡述我國西部開發(fā)地區(qū)的稅收優(yōu)惠政策。答：我國西部開發(fā)地區(qū)的稅收優(yōu)惠政策包括以下六項：（1）對設在西部地區(qū)國家鼓勵類產業(yè)的內資企業(yè)和外資企業(yè)，在一定期限內減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。（2）民族自治地方的企業(yè)經省級人民政府批準，可以定期減征或免征企業(yè)所得稅。（3）對在西部地區(qū)興辦交通、電力、水利、郵政、廣播電視等企業(yè)，企業(yè)所得稅實行2年免征、3年減半征收。（4）對為保護生態(tài)環(huán)境，退耕還生態(tài)林、退耕還草產生的農業(yè)特產品收入，在10年內免征農業(yè)特產稅。（5）對西部地區(qū)公路國道、省道建設用地比照鐵路、民航用地免征耕地占用稅，其他公路建設用地是否免征耕地占用稅，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府決定。（6）對西部地區(qū)內資鼓勵類產業(yè)、外商投資鼓勵類產業(yè)及優(yōu)勢產業(yè)的項目在投資總額內進口自用先進技術設備，除國家規(guī)定不免稅的商品外，免征關稅和進口環(huán)節(jié)增值稅。12．簡述行政事業(yè)性收費標準的審批權限。答：我國行政事業(yè)性收費標準實行中央和省兩級審批制度。國務院和省、自治