支付結(jié)算業(yè)務核算ppt課件(編輯修改稿)
2025-06-01 18:51 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 21 借：清算資金往來 貸：存放中央銀行款項 借：清算資金往來 貸：吸收存款 — 申請人戶（庫存現(xiàn)金）22例 1：云景支行收到開戶單位廣運公司交來的 “ 銀行本票申請書 ” ，金額 6， 000元，審核無誤，收妥款項，辦理本票。 借：吸收存款 — 廣運公司 6， 000 貸：清算資金往來 6， 000例 2：云景支行提入銀行本票審核確定為本行簽發(fā)，金額 6000元，代理付款行為建行海珠支行，辦理轉(zhuǎn)賬。 借：清算資金往來 6， 000 貸：存放中央銀行款項 6， 00023三、銀行匯票的核算銀行匯票是出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時按照實際結(jié)算金額無條件支給收款人或者持票人的票據(jù)。 單位和個人各種款項結(jié)算，均可使用銀行匯票。票隨人到，使用靈活，兌現(xiàn)性較強，是目前使用最為廣泛的票據(jù)結(jié)算工具。（一）銀行匯票的有關(guān)規(guī)定 （ P99）24（二）銀行匯票的核算清算資金往來 存入保證金 吸收存款（ 1） 簽發(fā)匯票（ 2） 代理兌付（ 3） 結(jié)清吸收存款 — 其他存款25四、商業(yè)匯票的會計核算商業(yè)匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定付款日期無條件支付確定金額給收款人或持票人的票據(jù)。 商業(yè)匯票分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。商業(yè)承兌匯票由銀行以外的付款人承兌。銀行承兌匯票由銀行承兌。商業(yè)匯票的付款人為承兌人。（一） 商業(yè)匯票的基本規(guī)定 （ P104）商業(yè)承兌匯票可以由付款人簽發(fā)并承兌，也可以由收款人簽發(fā)交由付款人承兌26商業(yè)承兌匯票的業(yè)務流程 出票人 持票人付款人開戶行 持票人開戶行1（ 4）（ 3）（ 2） （ 7）（ 6）（ 5）委托收款傳遞憑證發(fā)出付款通知 交付匯票通知付款劃回票款收妥入賬27（二）商業(yè)承兌匯票會計核算持票人在提示付款期內(nèi)通過開戶行向付款人提示付款，采用委托收款方式。收入：應收托收款項借： 吸收存款 — 付款人戶 貸：清算資金往來若付款人無足夠資金，退單，不作賬。28 借：清算資金往來 貸：吸收存款 — 收款人戶付出：應收托收款項29（二）銀行承兌匯票的會計核算業(yè)務流程： 出票人 持票人承兌銀行 持票人開戶行（ 3）（ 1）（ 5）（ 4） （ 8）（ 7）（ 6）（ 2）出票并申請承兌承兌承兌交付匯票委托收款傳遞憑證交款劃回票款收托入賬30收取手續(xù)費：借：吸收存款 — 承兌申請人戶
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