支付結(jié)算業(yè)務(wù)核算ppt課件-閱讀頁(yè)
2025-05-20 18:51本頁(yè)面
【正文】 級(jí)單位之間資金調(diào)劑、清理舊欠以及往來(lái)款項(xiàng)的結(jié)算匯兌結(jié)算方式。33（一）匯兌的基本規(guī)定（ P110）（二）匯兌的核算 匯兌分為匯出行和匯入行兩個(gè)環(huán)節(jié)的核算。 電匯和信匯主要是辦理業(yè)務(wù)時(shí)履行的手續(xù)不同，賬務(wù)處理兩者是一樣的。（收款人在匯入行開(kāi)戶）借：清算資金往來(lái) 貸： 吸收存款 _收款人戶（ 2）不直接收款。匯入行接到退匯通知單或電報(bào)，如果該款項(xiàng)已轉(zhuǎn)入 “ 其他應(yīng)付款 應(yīng)解匯款 ” ，尚未解付，則辦理轉(zhuǎn)賬。如果款已解付，通知原匯出行，不辦理劃款手續(xù)。適用于單位和個(gè)體戶憑已承兌的商業(yè)匯票、債券、存單等付款單位的債務(wù)證明而委托銀行收取款項(xiàng)以及同城公用事業(yè)費(fèi)的收取。（一）委托收款的基本規(guī)定 （ P115）39（二）委托收款業(yè)務(wù)的核算（寄單）收入：應(yīng)收托收款項(xiàng) （ 1）付款人為銀行 借：吸收存款 — 付款人戶 貸：清算資金往來(lái)（ 2）付款人為單位40（ 1）收到付款行的收?qǐng)?bào)單，將劃匯款轉(zhuǎn)入收款人存款賬戶 。收款人開(kāi)戶行提出票據(jù) (跨行時(shí) ) 借 :清算資金往來(lái) 貸 : 吸收存款 _收款人戶 （或其他應(yīng)付款） 付款人開(kāi)戶行提入票據(jù) 借 : 吸收存款 __付款人（或其他應(yīng)收款） 貸 :清算資金往來(lái)42三、異地托收承付業(yè)務(wù)的核算異地托收承付是收款人根據(jù)購(gòu)銷合同發(fā)貨后 ,委托銀行向異地付款人收取款項(xiàng) ,由付款人根據(jù)購(gòu)銷合同核對(duì)單證或驗(yàn)貨后，向銀行承認(rèn)付款的一種結(jié)算方式。兩者的核算程序、使用憑證的聯(lián)次與歸宿、登記簿設(shè)置、資金劃轉(zhuǎn)、會(huì)計(jì)核算等方面基本相同。二、銀行卡的種類按載體材料分為磁性卡和智能卡。按信譽(yù)等級(jí)分為金卡和普通卡。按流通范圍分為國(guó)際卡和地區(qū)卡 。 45三、 銀行卡結(jié)算的主要規(guī)定（ P122）四、銀行卡業(yè)務(wù)的核算（一）銀行卡發(fā)卡的處理 借：吸收存款 — 申請(qǐng)人戶 (存放中央銀行款項(xiàng) ) 貸：吸收存款 — 申請(qǐng)人戶（銀行卡備用金） 手續(xù)費(fèi)及傭金收入 借：庫(kù)存現(xiàn)金 貸：吸收存款 — 申請(qǐng)人戶（銀行卡備用金） 手續(xù)費(fèi)及傭金收入 46(二 )銀行卡購(gòu)物消費(fèi)的處理，收到特約單位營(yíng)業(yè)終了送交的各種單證發(fā)卡行為本行時(shí)：借：吸收存款 — 持卡人戶貸： 吸收存款 — 特約單位戶 手續(xù)費(fèi)及傭金收入47發(fā)卡行為異地同系統(tǒng)銀行：借：清算資金往來(lái) 貸： 吸收存款 — 特約單位戶 手續(xù)費(fèi)及傭金收入發(fā)卡行為同城跨系統(tǒng)行：借：存放中央銀行款項(xiàng) 貸： 吸收存款 — 特約單位戶 手續(xù)費(fèi)及傭金收入48借：吸收存款 — 持卡人戶 貸款（透支部分） 貸：清算資金往來(lái)（存放中央銀行款項(xiàng)） 借：吸收存款 — 持卡人戶 利息支出 —XX 利息支出戶 貸：吸收存款 —XX 戶（庫(kù)存現(xiàn)金）4
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