支付結(jié)算業(yè)務(wù)的核算與管理概述-閱讀頁
2025-03-02 16:09本頁面
【正文】 借：存放同業(yè) 貸：應(yīng)解匯款 —— 戶 ? 轉(zhuǎn)帳后，登記“應(yīng)解匯款登記簿”，以便條通知收款人來行辦理取款手續(xù)。 借：應(yīng)解匯款 —— 收款人戶 貸：同業(yè)存放 ? 同時銷記“應(yīng)解匯款登記簿”。 ? 電匯的核算辦法同信匯基本相同，只是憑證的傳遞方式不同。 53 （ 1）工商銀行杭州市支行的會計分錄： 借：吸收存款 —— 百貨公司戶 6,000 貸：同業(yè)存放 6,000 （ 2）上海市支行營業(yè)部的會計分錄： 借：存放同業(yè) 6,000 貸：吸收存款 —— 自行車廠戶 6000 54 ? 第一機械廠提交信匯憑證一份，匯往北京西直門飯店 203號房間陳琪差旅費 1,000元，匯入行為西外大街辦事處； ? 西外大街辦事處于 7月 14日收到信匯憑證，先將款項轉(zhuǎn)帳，并以便條通知收款人； ? 收款人陳琪于 7月 17日來行領(lǐng)取匯款，銀行以現(xiàn)金支付。 ? 是指收款人根據(jù)購銷合同發(fā)貨后，委托銀行向異地付款人收取款項，并由付款人向銀行承認付款的結(jié)算方式。 57 （二）托收承付的有關(guān)規(guī)定 ? 《合同法》要求的經(jīng)濟合同，并在合同上明確注明使用該結(jié)算方式。 ? 1萬元，新華書店系統(tǒng)每筆金額起點為 1000元。 ? 異地托收承付結(jié)算款項的劃回方法，分為郵寄和拍電報兩種。 ? 開戶行收到托收憑證及有關(guān)附件后，應(yīng)當(dāng)按照辦理托收的有關(guān)規(guī)定嚴格審查，審查時間不得超過次日。 60 付款人開戶行通知承付 ? 付款人開戶行收到托收承付憑證及有關(guān)附件，審查無誤后，在各聯(lián)憑證上批注到期日及承付期限，并登記“定期代收結(jié)算憑證登記簿”。 ? 付款人應(yīng)在承付期內(nèi)承付貨款，安排資金。 ? 付款人在承付期內(nèi) ， 未向銀行表示拒絕付款 ，銀行即視作承付 ， 并在承付期滿的次日 (節(jié)假日順延 )上午銀行開始營業(yè)時 ， 將款項主動從付款人帳戶內(nèi)付出 ， 按照收款人指定的劃款方式 ， 劃給收款人 。 ? 付款人收到提貨通知后，應(yīng)即向銀行交驗提貨通知。 ? 付款人在通知銀行以后又收到提貨通知，需及時送交銀行，以免銀行計扣逾期付款賠償金。 64 收款人開戶行收款 ? 收款人開戶行收到付款人開戶行寄來的聯(lián)行報單及所附第四聯(lián)托收憑證后，先同留存的第二聯(lián)托收憑證核對相符，然后以第二聯(lián)托收憑證代貸方傳票辦理轉(zhuǎn)帳。 ? 至此，全額解付的托收承付結(jié)算業(yè)務(wù)處理完畢 。銀行負責(zé)扣收逾期款項及賠償金。 ? 承付期滿日銀行營業(yè)終了時，付款人如無足夠資金支付，其不足部分應(yīng)當(dāng)算作一天，計算一天的賠償金（按逾期付款金額的一定比例規(guī)定）。 66 （五）拒絕付款的處理方法 ? 對下列情況，付款人在承付期內(nèi)，可向銀行提出全部或部分拒絕付款： ? 式購銷合同的款項。 ? 。 ? ，發(fā)現(xiàn)所列貨物的品種、規(guī)格、數(shù)量、價格與合同規(guī)定不符，或貨物已到但經(jīng)查驗貨物與合同規(guī)定或發(fā)貨清單不符的款項。 ? 。銀行同意部分或全部拒付的，應(yīng)在拒付理由書上簽注意見。 68 托收承付會計實務(wù) ? 工商銀行上海黃浦區(qū)辦事處 8月 17日收到北京新街口辦事處寄來的有關(guān)托收承付結(jié)算憑證及附件，通知上海紡織品批發(fā)站付款，三天承付期滿辦理劃款手續(xù)，金額為 67,000元，會計分錄為： 借：吸收存款 —— 上海紡織品批發(fā)站 67,000 貸：同業(yè)存放 67,000 ? 8月 27日，新街口辦事處收到劃回的款項，當(dāng)即轉(zhuǎn)入新盛公司存款戶，會計分錄為： 借：存放同業(yè) 67,000 貸：吸收存款 —— 新盛公司戶 67,000 69 三、委托收款 ? 委托收款，是收款人向銀行提供收款依據(jù)，委托銀行向付款人收取款項的結(jié)算方式。 ? 不受金額起點限制，分為郵寄和電報劃回兩種。 ? 會計處理手續(xù)與托收承付基本相同，包括： ? 收款人開戶行受理并發(fā)出委托收款憑證；付款人開戶行通知承付；付款人開戶行辦理劃款；收款人開戶行收帳。 72 二、信用卡的基本規(guī)定 ? 限制備用金賬戶的資金來源 ? 嚴格信用卡的使用范圍 ? 加強現(xiàn)金管理 ? 控制支付風(fēng)險 73 第五節(jié) 國內(nèi)信用證的核算 ? 信用證結(jié)算 是付款單位將款項預(yù)先交給 銀行 ，并委托銀行簽收信用證，通知異地收款單位開戶行轉(zhuǎn)知收款單位，收款單位按照合同和信用證規(guī)定的結(jié)算條件發(fā)貨后，收款單位開戶銀行代付款單位立即付給貨款的 結(jié)算 。開證銀行保證當(dāng)受益人在信用證規(guī)定的期限內(nèi)提交符合信用證條款的 單據(jù) 時履行付款義務(wù)。其次， 信用證 是一種獨立的文件。此外，信用證業(yè)務(wù)是一種單據(jù)買賣，銀行憑表面合格的單據(jù)付款，而不以貨物為準(zhǔn)。 , March 10, 2023 ? 雨中黃葉樹，燈下白頭人。 :28:2419:28Mar2310Mar23 ? 1故人江海別，幾度隔山川。 :28:2419:28:24March 10, 2023 ? 1他鄉(xiāng)生白發(fā)，舊國見青山。 。 2023年 3月 10日星期五 7時 28分 24秒 19:28:2410 March 2023 ? 1做前，能夠環(huán)視四周；做時，你只能或者最好沿著以腳為起點的射線向前。 , March 10, 2023 ? 很多事情努力了未必有結(jié)果，但是不努力卻什么改變也沒有。 :28:2419:28Mar2310Mar23 ? 1世間成事，不求其絕對圓滿，留一份不足，可得無限完美。 :28:2419:28:24March 10, 2023 ? 1意志堅強的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 。 2023年 3月 10日星期五 7時 28分 24秒 19:28:2410 March 2023 ? 1空山新雨后，天氣晚來秋。 , March 10, 2023 ? 閱讀一切好書如同和過去最杰出的人談話。 :28:2419:28Mar2310Mar23 ? 1越是無能的人，越喜歡挑剔別人的錯兒。勝人者有力，自勝者強。 2023年 3月 10日星期五 下午 7時 28分 24秒 19:28: ? 1最具挑戰(zhàn)性的挑戰(zhàn)莫過于提升自我。 2023年 3月 10日星期五 7時 28分 24秒 19:28:2410 March 2023 ? 1一個人即使已登上頂峰，也仍要自強不
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