賬務處理程序ppt課件(2)(編輯修改稿)
2025-05-30 18:21 本頁面
【文章內容簡介】 2 0 0 0 0 0 1 2 3 5 0 0 0 1 0 3 5 0 0 0 1 1 31 現匯收 1 1— 31日匯總 期初余額 其他應收款 借 借 千 借 方 摘 要 憑證 號數 月 2022年 第 11 頁 日 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 千 貸 方 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 余 額 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 借或貸 √ 2 7 0 0 0 0 1 3 0 0 0 0 1 0 4 0 0 0 ★ 基本方法： 按記賬憑證上的貸方科目（現金、銀行存款）設置，按它們相應的借方科目定期（按旬等）匯總，計算出每一個借方科目合計數，填入匯總付款憑證的相應欄次。 （見下圖） 例： 某企業(yè)某月 1— 10日發(fā)生如下銀行存款付款業(yè)務，付款憑證上的分錄為： 匯總付款憑證 貸方科目：銀行存款 金 額 總賬頁數 借方科目 1 10日憑證 1120日憑證 2130日憑證 1號－ 6號 7號－ 9號 10號－ 14號 應付賬款 11 500 2 500 6 000 20 000 應交稅費 4 000 4 000 固定資產 53 200 53 200 短期借款 3 000 3 000 合 計 71 700 2 500 6 000 80 200 按借方科目匯總 月終合計 記入總賬 合計 借方 貸方 按貸方科目設置 銀付 1— 借：應付賬款 1 500 貸：銀行存款 1 500 銀付 5— 借：應付賬款 10 000 貸：銀行存款 10 000 銀付 4— 借：短期借款 3 000 貸：銀行存款 3 000 銀付 3— 借：固定資產 50 000 貸：銀行存款 50 000 銀付 2— 借：應交稅費 4 000
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