賬務(wù)處理程序ppt課件(2)(編輯修改稿)
2025-05-30 18:21 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 2 0 0 0 0 0 1 2 3 5 0 0 0 1 0 3 5 0 0 0 1 1 31 現(xiàn)匯收 1 1— 31日匯總 期初余額 其他應(yīng)收款 借 借 千 借 方 摘 要 憑證 號(hào)數(shù) 月 2022年 第 11 頁(yè) 日 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分 千 貸 方 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分 余 額 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分 借或貸 √ 2 7 0 0 0 0 1 3 0 0 0 0 1 0 4 0 0 0 ★ 基本方法： 按記賬憑證上的貸方科目（現(xiàn)金、銀行存款）設(shè)置，按它們相應(yīng)的借方科目定期（按旬等）匯總，計(jì)算出每一個(gè)借方科目合計(jì)數(shù)，填入?yún)R總付款憑證的相應(yīng)欄次。 （見下圖） 例： 某企業(yè)某月 1— 10日發(fā)生如下銀行存款付款業(yè)務(wù)，付款憑證上的分錄為： 匯總付款憑證 貸方科目：銀行存款 金 額 總賬頁(yè)數(shù) 借方科目 1 10日憑證 1120日憑證 2130日憑證 1號(hào)－ 6號(hào) 7號(hào)－ 9號(hào) 10號(hào)－ 14號(hào) 應(yīng)付賬款 11 500 2 500 6 000 20 000 應(yīng)交稅費(fèi) 4 000 4 000 固定資產(chǎn) 53 200 53 200 短期借款 3 000 3 000 合 計(jì) 71 700 2 500 6 000 80 200 按借方科目匯總 月終合計(jì) 記入總賬 合計(jì) 借方 貸方 按貸方科目設(shè)置 銀付 1— 借：應(yīng)付賬款 1 500 貸：銀行存款 1 500 銀付 5— 借：應(yīng)付賬款 10 000 貸：銀行存款 10 000 銀付 4— 借：短期借款 3 000 貸：銀行存款 3 000 銀付 3— 借：固定資產(chǎn) 50 000 貸：銀行存款 50 000 銀付 2— 借：應(yīng)交稅費(fèi) 4 000
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