企業(yè)年末賬務(wù)處理技巧(編輯修改稿)
2025-06-17 01:44 本頁面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè) ?有形動(dòng)產(chǎn)租賃業(yè) 試點(diǎn)行業(yè) — 部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè) ?鑒證和咨詢服務(wù) 營改增的內(nèi)容 ?一、試點(diǎn)地區(qū) ?北京 天津 江蘇 安徽 ?上海 湖北 浙江 福建 ?廣東 適用稅率（適用于一般計(jì)稅方法） ? （一）提供 有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù) ，稅率為 17%； ? （二）提供 交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù) ，稅率為 11%； ? （三）提供 部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù) （有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)除外），稅率為 6%； ? （四）小規(guī)模納稅人為 3% 營改增產(chǎn)生的十三個(gè)問題 ? 哪些行業(yè)要改 ? 要不要營改增？ ? 稅負(fù)是高了還是低了 ? 要不要成為一般納稅人 ? 怎么算稅 ? 差額納稅的怎么處理 營改增產(chǎn)生的十三個(gè)問題 ? 稅收優(yōu)惠怎么辦理 ? 開票錯(cuò)誤怎么處理 ? 退票了怎么辦？ ? 留抵稅的處理 ? 1合同風(fēng)險(xiǎn)如何處理 ? 1怎么抵扣？ ? 1上下游客戶的影響 2021年對(duì)企業(yè)影響大的稅收政策解讀 ?第二個(gè)政策 ：農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除 農(nóng)產(chǎn)品抵扣政策破冰之作 農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除 ?核定扣除的核心是以 銷售產(chǎn)品為核心 核定進(jìn)項(xiàng)稅額 ?實(shí)耗法抵扣 2021年對(duì)企業(yè)影響大的稅收政策解讀 ?第三個(gè)政策：增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅稅額有關(guān)政策 稅控系統(tǒng)設(shè)備維護(hù)費(fèi)用抵稅政策 ? 增值稅納稅人 2021年 12月 1日以后初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備 (包括分開票機(jī) )支付的費(fèi)用，可憑購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減，不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減 。增值稅納稅人 2021年 12月 1日以后繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)，可憑技術(shù)維護(hù)服務(wù)單位開具的技術(shù)維護(hù)費(fèi)發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減，不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。為加強(qiáng)稅源監(jiān)控的支出由國家買單 稅控系統(tǒng)設(shè)備維護(hù)費(fèi)用抵稅政策 ? 購置設(shè)備應(yīng)為初次購買 ? 按照規(guī)定，可以抵扣的稅控系統(tǒng)專用設(shè)備必須是2021年 12月 1日（含，下同）以后初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備（包括分開票機(jī)）支付的費(fèi)用，可憑購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減（抵減額為價(jià)稅合計(jì)額），不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。增值稅納稅人非初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用，由其自行負(fù)擔(dān)，不得在增值稅應(yīng)納稅額中抵減。 稅控系統(tǒng)設(shè)備維護(hù)費(fèi)用抵稅政策 ? 抵減范圍為增值稅稅控系統(tǒng)購置費(fèi)和技術(shù)維護(hù)費(fèi) ? 列入抵扣范圍的包括兩大項(xiàng)，即增值稅稅控系統(tǒng)和相關(guān)的技術(shù)維護(hù)費(fèi)。增值稅稅控系統(tǒng)包括：增值稅防偽稅控系統(tǒng)、貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票稅控系統(tǒng)、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)和公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票稅控系統(tǒng)。增值稅防偽稅控系統(tǒng)的專用設(shè)備包括金稅卡、 IC卡、讀卡器或金稅盤和報(bào)稅盤；貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票稅控系統(tǒng)專用設(shè)備包括稅控盤和報(bào)稅盤；機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)和公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票稅控系統(tǒng)專用設(shè)備包括稅控盤和傳輸盤。增值稅納稅人 2021年12月 1日以后繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)（不含補(bǔ)繳的 2021年 11月 30日以前的技術(shù)維護(hù)費(fèi)），可憑技術(shù)維護(hù)服務(wù)單位開具的技術(shù)維護(hù)費(fèi)發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減，不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。技術(shù)維護(hù)費(fèi)按照價(jià)格主管部門核定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。 稅控系統(tǒng)設(shè)備維護(hù)費(fèi)用抵稅政策 ? 抵減金額歸屬為減征稅額 ?上述兩項(xiàng)抵減增值稅的費(fèi)用，不屬于進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，而是作為增值稅的減征稅額。因此，納稅人在填寫納稅申報(bào)表時(shí)填入相應(yīng)的 《 增值稅納稅申報(bào)表 》 中的“應(yīng)納稅額減征額”欄 稅控系統(tǒng)設(shè)備維護(hù)費(fèi)用抵稅政策 ? 遞減稅額會(huì)計(jì)上應(yīng)作為收入處理 ? 借：固定資產(chǎn) —— 稅控設(shè)備 5000 貸：銀行存款 5000 ? 借：應(yīng)交稅費(fèi) —— 已交稅額 5000 ? 貸：營業(yè)外收入 5000 稅控系統(tǒng)設(shè)備維護(hù)費(fèi)用抵稅政策 ?企業(yè)支付技術(shù)維護(hù)費(fèi)時(shí) ， ?借：管理費(fèi)用 2021 ?貸：銀行存款 2021 ?借
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