企業(yè)年末賬務(wù)處理技巧-閱讀頁(yè)
2025-06-01 01:44本頁(yè)面
【正文】 徑與稅務(wù)口徑不同 ? 一類(lèi)差異 ? 時(shí)間差異 第三部分 ?年終調(diào)賬關(guān)注的三大關(guān)鍵點(diǎn) 杭州求是專(zhuān)修學(xué)校 2021年 1月制作 年終調(diào)賬關(guān)注的關(guān)鍵點(diǎn) ? 合理性 杭州求是專(zhuān)修學(xué)校 2021年 1月制作 會(huì)計(jì)核算合理性的要求分析 ?稅負(fù)分析法 ?投入產(chǎn)出比法 ?發(fā)票比例綜合分析法 ?現(xiàn)金流分析法 (5萬(wàn)） 杭州求是專(zhuān)修學(xué)校 2021年 1月制作 會(huì)計(jì)核算合理性的要求分析 ?產(chǎn)量與水、電量的匹配 ?銷(xiāo)量與運(yùn)費(fèi)的匹配 ?產(chǎn)量與銷(xiāo)量、存貨的匹配 ?毛利率的波動(dòng)與工藝改進(jìn)、原材料價(jià)格波動(dòng)的匹配 年終調(diào)賬關(guān)注的關(guān)鍵點(diǎn) ? 把握稅法和稅收的差異尺度 ?（ 1）不開(kāi)票收入處理 （ 2）進(jìn)項(xiàng)發(fā)票和收款人不一致 ?（ 3）未按規(guī)定提取未發(fā)的工資 ?（ 4）不相關(guān)的支出 ?（ 5）混合銷(xiāo)售處理 杭州求是專(zhuān)修學(xué)校 2021年 1月制作 年終調(diào)賬關(guān)注的關(guān)鍵點(diǎn) ? 不能將風(fēng)險(xiǎn)留到以后 ?控制風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)： ?發(fā)票管理 ?政策運(yùn)用 ?損失備案 ?責(zé)任認(rèn)定 杭州求是專(zhuān)修學(xué)校 2021年 1月制作 附： ? 金融、保險(xiǎn)、廣告、餐飲娛樂(lè)、藥品與醫(yī)療器材、房地產(chǎn)與建筑安裝等行業(yè) ? 企業(yè)填開(kāi)一定金額以上的發(fā)票以及列支項(xiàng)目為“會(huì)議費(fèi)”、“餐費(fèi)”、“辦公用品”、“傭金”和各類(lèi)手續(xù)費(fèi)等的發(fā)票 第四部分 年底會(huì)計(jì)工作四問(wèn)五查 杭州求是專(zhuān)修學(xué)校 2021年 1月制作 年底會(huì)計(jì)工作四問(wèn) ?第一問(wèn)：?jiǎn)柖悾? ? 有什么新稅務(wù)政策？附件 1 ? 今年稅收完成的怎么樣？ ? 爭(zhēng)議稅收出現(xiàn)哪些新政策？附件 2 ? 今年稅務(wù)稽查什么內(nèi)容？附件 3 杭州求是專(zhuān)修學(xué)校 2021年 1月制作 附 1：新政策出臺(tái) ?政策性搬遷 ?原來(lái)： 政策性搬遷收入準(zhǔn)予搬遷或處置收入扣除固定資產(chǎn)重置或改良支出、技術(shù)改造支出和職工安置支出后的余額，再計(jì)入企業(yè)應(yīng)納稅所得額，且新購(gòu)置的固定資產(chǎn)依然可以計(jì)提折舊在稅前扣除 政策性搬遷新變化 ? 40號(hào)公告，重新設(shè)置了政策性搬遷政策，其最大變化是取消了重置固定資產(chǎn)可以在搬遷收入中扣除的規(guī)定。 政策性搬遷新變化 ? 一是，搬遷期間收入與損失采用 5年統(tǒng)算方法納稅 ? 二是，搬遷期以前虧損、搬遷期間虧損及搬遷完成時(shí)虧損的處理問(wèn)題。 附件 2：爭(zhēng)議稅收政策出臺(tái) ? 自然資源轉(zhuǎn)讓交稅 ?營(yíng)業(yè)稅的正例舉 依此類(lèi)推 ?資源富翁的誕生 ?變化：轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)稅目中增設(shè)“轉(zhuǎn)讓自然資源使用權(quán)”子稅目，探礦權(quán)、采礦權(quán)都屬于列舉的征稅范圍 附件 2：爭(zhēng)議稅收政策出臺(tái) ? 核定征收哪些收入需要核定 ?轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、轉(zhuǎn)讓股票、股權(quán)所得，如果是平價(jià)或者低價(jià)轉(zhuǎn)讓?zhuān)欠窨梢跃凸蓹?quán)轉(zhuǎn)讓收入部分單獨(dú)按照查賬征收計(jì)算 ?河北省地稅、寧波市地稅、遼寧地稅允許 ?北京國(guó)稅、青島地稅、大連國(guó)稅、蘇州地稅局、湖南國(guó)稅 不允許 附件 2：爭(zhēng)議稅收政策出臺(tái) ? 虛開(kāi)發(fā)票補(bǔ)稅 ? 規(guī)定 納稅人虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票 ，未就其虛開(kāi)金額申報(bào)并繳納增值稅的，應(yīng)按照其虛開(kāi)金額補(bǔ)繳增值稅；已就其虛開(kāi)金額申報(bào)并繳納增值稅的，不再按照其虛開(kāi)金額補(bǔ)繳增值稅。增值稅納稅人 2021年 12月 1日以后繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)，可憑技術(shù)維護(hù)服務(wù)單位開(kāi)具的技術(shù)維護(hù)費(fèi)發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減，不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。增值稅納稅人非初次購(gòu)買(mǎi)增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備支付的費(fèi)用，由其自行負(fù)擔(dān)，不得在增值稅應(yīng)納稅額中抵減。增值稅稅控系統(tǒng)包括：增值稅防偽稅控系統(tǒng)、貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票稅控系統(tǒng)、機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)和公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票稅控系統(tǒng)。增值稅納稅人 2021年12月 1日以后繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)（不含補(bǔ)繳的 2021年 11月 30日以前的技術(shù)維護(hù)費(fèi)），可憑技術(shù)維護(hù)服務(wù)單位開(kāi)具的技術(shù)維護(hù)費(fèi)發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減，不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。 稅控系統(tǒng)設(shè)備維護(hù)費(fèi)用抵稅政策 ? 抵減金額歸屬為減征稅額 ?上述兩項(xiàng)抵減增值稅的費(fèi)用，不屬于進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，而是作為增值稅的減征稅額
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