賬務(wù)處理程序的設(shè)計(ppt77)-流程管理(編輯修改稿)
2025-09-22 13:11 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 業(yè)務(wù)處理程序的設(shè)計 原則 ： 有利于內(nèi)控，有利于會計處理 35 六 采購業(yè)務(wù)會計處理程序的設(shè)計 （一） 意義和內(nèi)容 ? 有利于正確反映采購采購材料或商品的數(shù)量、成本和價格差異 ? 有利于正確組織與供貨單位的貨款的結(jié)算 ? 有利于保證采購合同的嚴(yán)格執(zhí)行 ? 有利于采購物資的安全 內(nèi)容：內(nèi)部控制、憑證、處理程序 36 （二）內(nèi)部控制制度設(shè)計 1 職務(wù)分離制度 ? 采購需要申請必須由生產(chǎn)、銷售等部門提出，具體采購業(yè)務(wù)由采購部門完成 ? 貨物的采購人不能同時擔(dān)任貨物的驗收工作 ? 付款審批人和付款執(zhí)行人不能同時辦理尋求供應(yīng)商和索價業(yè)務(wù) ? 貨物的采購、儲存保管人不能兼任記賬 37 2 貨物和勞務(wù)請購制度 3 訂貨控制制度 4 購入貨物的驗收制度 5 退貨與折讓的控制 6 付款的控制 38 目的 ?保證采購業(yè)務(wù)個環(huán)節(jié)相互銜接以及相關(guān)業(yè)務(wù)有序地進(jìn)行 ?保證采購業(yè)務(wù)的會計核算的及時與正確 ?保證采購物資與采購款項的安全，防止弊端發(fā)生 39 （三）采購業(yè)務(wù)憑證的設(shè)計 采購計劃憑證、訂貨合同憑證、請購與收料憑證 采購申請表時為填制采購計劃表提供資料來源 采購計劃表的目的：匯總批準(zhǔn)認(rèn)可的申請表；為財會部門編制采購資金計劃提供依據(jù) 采購資金限額登記表的目的：從資金管理控制采購按計劃執(zhí)行，落實和控制采購資金計劃 40 訂貨合同 憑證包括：訂貨合同、 訂貨合同審批單、供貨合同備查簿 訂貨合同的目的：通過與供應(yīng)方簽訂合同落實采購計劃 。保證采購業(yè)務(wù)具有法律保證 請購與收料憑證 設(shè)計主要有：請購單、收料單、退貨單等 請購單的目的是為了滿足企業(yè)各單位對供應(yīng)計劃以外的材料或特殊材料的需求 采購業(yè)務(wù)各種憑證具體設(shè)計見書第三章 41 會計制度設(shè)計 第二十八講 主講教師：陳吉鳳 東南大學(xué)遠(yuǎn)程教育 42 （四）采購業(yè)務(wù)處理程序的設(shè)計 程序 包括：日常采購計劃編制 合同簽訂程序設(shè)計 臨時采購申請程序的設(shè)計 材料采購驗貨付款程序的設(shè)計 日常采購計劃編制與合同簽訂程序： 供應(yīng)部門編制采購計劃 采購計劃經(jīng)批準(zhǔn)后于供貨單位簽訂采 購合同 財會部門編制財務(wù)收支計劃 43 臨時申請程序 ： 1 請購單位填寫請購單交供應(yīng)部門 2 供應(yīng)部門編制臨時采購計劃，經(jīng)審核后進(jìn)行采購 3 通知財會部門以備貨款 44 材料采購驗貨付款的 程序： ? 供貨單位在材料發(fā)運(yùn)后，將材料 發(fā)票、運(yùn)單和提貨單經(jīng)銀行寄往購貨單位 ?購貨單位財會部門收到寄來的單據(jù)，將其送到供應(yīng)部門，供應(yīng)部門審核合同后據(jù)此編制收獲單，通知倉庫準(zhǔn)備收貨，另將提貨單交企業(yè)運(yùn)輸部門提貨 ?倉庫驗收后登記報關(guān)卡，并將簽收的收貨單交供應(yīng)部門 ?供應(yīng)部門將收貨單與合同再次審核無誤后，將供貨單位的發(fā)票、代墊運(yùn)費單以及收貨單一并送財會部門 ?財會部門對合同審核無誤后授權(quán)出納辦理貨款結(jié)算 45 購貨 單位 采購 部門 審 校 倉 庫 驗 收 單 明 細(xì) 賬 財會 部門 付款并 登記 總賬 供貨單位 1 請購單 2 采 購 計 劃 3 合同 2采購計劃 5 審 發(fā) 票 4 發(fā) 貨 6付款或拒付 8月末對賬 采購業(yè)務(wù)程序圖 46 七 存貨業(yè)務(wù)會計處理程序的設(shè)計 （一）作用 ? 保證各種材料物資的收發(fā)嚴(yán)格按規(guī)定手續(xù)辦理，從而保護(hù)實物財產(chǎn)的安全 ? 促進(jìn)各種材料存貨的增減變動和結(jié)存核算科學(xué)有序與真實正確 ? 保證滿足生產(chǎn)對材料的需要的同時，盡量減少材料資金占用，防止材料存貨超儲積壓 內(nèi)容：存貨內(nèi)部控制制度、業(yè)務(wù)憑證設(shè)計 業(yè)務(wù)處理程序設(shè)計 47 （二 ） 內(nèi)部控制制度設(shè)計的主要內(nèi)容 ? 建立材料存貨收發(fā)、報廢、報損的審批制度 ? 建立、健全材料存貨核算的憑證、賬簿系統(tǒng) ? 建立材料存貨各項業(yè)務(wù)處理的人員分工制度 ? 建立材料存貨儲備定額和耗用定額制度 ? 建立材料定期盤點制度，對材料數(shù)量和金額，盡量采用永續(xù)盤存制 48 （三）材料存貨業(yè)務(wù)憑證設(shè)計 材料購進(jìn)環(huán)節(jié) 材料儲存環(huán)節(jié) 材料領(lǐng)用環(huán)節(jié) 49 （四） 材料存貨業(yè)務(wù)處理程序設(shè)計 收料程序 發(fā)料程序 發(fā)料程序 —— 一般性領(lǐng)料 委托加工材料發(fā)料、完工驗收、付款程序 50 一般性領(lǐng)料的業(yè)務(wù)程序 ? 領(lǐng)用部門開出一式四聯(lián)領(lǐng)料單，經(jīng)審核后到倉庫領(lǐng)料 ?倉庫發(fā)料后登
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