賬務處理程序的設計(ppt77)-流程管理(編輯修改稿)
2024-09-22 13:11 本頁面
【文章內容簡介】 業(yè)務處理程序的設計 原則 ： 有利于內控，有利于會計處理 35 六 采購業(yè)務會計處理程序的設計 （一） 意義和內容 ? 有利于正確反映采購采購材料或商品的數(shù)量、成本和價格差異 ? 有利于正確組織與供貨單位的貨款的結算 ? 有利于保證采購合同的嚴格執(zhí)行 ? 有利于采購物資的安全 內容：內部控制、憑證、處理程序 36 （二）內部控制制度設計 1 職務分離制度 ? 采購需要申請必須由生產(chǎn)、銷售等部門提出，具體采購業(yè)務由采購部門完成 ? 貨物的采購人不能同時擔任貨物的驗收工作 ? 付款審批人和付款執(zhí)行人不能同時辦理尋求供應商和索價業(yè)務 ? 貨物的采購、儲存保管人不能兼任記賬 37 2 貨物和勞務請購制度 3 訂貨控制制度 4 購入貨物的驗收制度 5 退貨與折讓的控制 6 付款的控制 38 目的 ?保證采購業(yè)務個環(huán)節(jié)相互銜接以及相關業(yè)務有序地進行 ?保證采購業(yè)務的會計核算的及時與正確 ?保證采購物資與采購款項的安全，防止弊端發(fā)生 39 （三）采購業(yè)務憑證的設計 采購計劃憑證、訂貨合同憑證、請購與收料憑證 采購申請表時為填制采購計劃表提供資料來源 采購計劃表的目的：匯總批準認可的申請表；為財會部門編制采購資金計劃提供依據(jù) 采購資金限額登記表的目的：從資金管理控制采購按計劃執(zhí)行，落實和控制采購資金計劃 40 訂貨合同 憑證包括：訂貨合同、 訂貨合同審批單、供貨合同備查簿 訂貨合同的目的：通過與供應方簽訂合同落實采購計劃 。保證采購業(yè)務具有法律保證 請購與收料憑證 設計主要有：請購單、收料單、退貨單等 請購單的目的是為了滿足企業(yè)各單位對供應計劃以外的材料或特殊材料的需求 采購業(yè)務各種憑證具體設計見書第三章 41 會計制度設計 第二十八講 主講教師：陳吉鳳 東南大學遠程教育 42 （四）采購業(yè)務處理程序的設計 程序 包括：日常采購計劃編制 合同簽訂程序設計 臨時采購申請程序的設計 材料采購驗貨付款程序的設計 日常采購計劃編制與合同簽訂程序： 供應部門編制采購計劃 采購計劃經(jīng)批準后于供貨單位簽訂采 購合同 財會部門編制財務收支計劃 43 臨時申請程序 ： 1 請購單位填寫請購單交供應部門 2 供應部門編制臨時采購計劃，經(jīng)審核后進行采購 3 通知財會部門以備貨款 44 材料采購驗貨付款的 程序： ? 供貨單位在材料發(fā)運后，將材料 發(fā)票、運單和提貨單經(jīng)銀行寄往購貨單位 ?購貨單位財會部門收到寄來的單據(jù)，將其送到供應部門，供應部門審核合同后據(jù)此編制收獲單，通知倉庫準備收貨，另將提貨單交企業(yè)運輸部門提貨 ?倉庫驗收后登記報關卡，并將簽收的收貨單交供應部門 ?供應部門將收貨單與合同再次審核無誤后，將供貨單位的發(fā)票、代墊運費單以及收貨單一并送財會部門 ?財會部門對合同審核無誤后授權出納辦理貨款結算 45 購貨 單位 采購 部門 審 校 倉 庫 驗 收 單 明 細 賬 財會 部門 付款并 登記 總賬 供貨單位 1 請購單 2 采 購 計 劃 3 合同 2采購計劃 5 審 發(fā) 票 4 發(fā) 貨 6付款或拒付 8月末對賬 采購業(yè)務程序圖 46 七 存貨業(yè)務會計處理程序的設計 （一）作用 ? 保證各種材料物資的收發(fā)嚴格按規(guī)定手續(xù)辦理，從而保護實物財產(chǎn)的安全 ? 促進各種材料存貨的增減變動和結存核算科學有序與真實正確 ? 保證滿足生產(chǎn)對材料的需要的同時，盡量減少材料資金占用，防止材料存貨超儲積壓 內容：存貨內部控制制度、業(yè)務憑證設計 業(yè)務處理程序設計 47 （二 ） 內部控制制度設計的主要內容 ? 建立材料存貨收發(fā)、報廢、報損的審批制度 ? 建立、健全材料存貨核算的憑證、賬簿系統(tǒng) ? 建立材料存貨各項業(yè)務處理的人員分工制度 ? 建立材料存貨儲備定額和耗用定額制度 ? 建立材料定期盤點制度，對材料數(shù)量和金額，盡量采用永續(xù)盤存制 48 （三）材料存貨業(yè)務憑證設計 材料購進環(huán)節(jié) 材料儲存環(huán)節(jié) 材料領用環(huán)節(jié) 49 （四） 材料存貨業(yè)務處理程序設計 收料程序 發(fā)料程序 發(fā)料程序 —— 一般性領料 委托加工材料發(fā)料、完工驗收、付款程序 50 一般性領料的業(yè)務程序 ? 領用部門開出一式四聯(lián)領料單，經(jīng)審核后到倉庫領料 ?倉庫發(fā)料后登
環(huán)評公示相關推薦
鄂ICP備17016276號-1