【文章內(nèi)容簡介】 分析、報(bào)表和權(quán)限分配等功能，逐步實(shí)現(xiàn)人事管理的信息化、規(guī)范化、科學(xué)化；為審計(jì)機(jī)關(guān)黨委、培訓(xùn)機(jī)構(gòu)、外事機(jī)構(gòu)、監(jiān)察機(jī)構(gòu)、機(jī)關(guān)服務(wù)機(jī)構(gòu)等提供基本的人事信息以及本部門需要管理的各種信息和管理功能，逐步實(shí)現(xiàn)各相關(guān)部門工作的信息化；為各級領(lǐng)導(dǎo)和審計(jì)人員提供方便、實(shí)用、靈活的人事及相關(guān)信息的查詢和分析功能；為應(yīng)用系統(tǒng)的統(tǒng)一認(rèn)證和權(quán)限管理提供基本的人事信息；為需要獨(dú)立運(yùn)行的應(yīng)用軟件提供經(jīng)批準(zhǔn)的相關(guān)信息。被審計(jì)單位資料庫及管理軟件主要完成被審計(jì)單位的基本情況、財(cái)政財(cái)務(wù)報(bào)表情況、特殊經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)情況、審計(jì)記錄情況等四個(gè)方面內(nèi)容的建設(shè)，使審計(jì)機(jī)關(guān)全面掌握被審計(jì)單位的總體情況，以便為審計(jì)工作的各項(xiàng)決策提供依據(jù)。具體包括：被審計(jì)單位基本情況的統(tǒng)一輸入、分類匯總，以及向各審計(jì)機(jī)關(guān)分發(fā)和回收等功能；被審計(jì)單位的財(cái)政財(cái)務(wù)報(bào)表情況、特殊經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)情況、審計(jì)記錄情況的輸入，OA 系統(tǒng)上的被審計(jì)單位資料庫接受 AO 系統(tǒng)相關(guān)信息的導(dǎo)入等功能；被審計(jì)單位資料的導(dǎo)入、導(dǎo)出；被審計(jì)單位資料的維護(hù)、數(shù)據(jù)同步、查詢與打印等功能；被審計(jì)單位資料的統(tǒng)計(jì)分析。比如，全國共有多少被審計(jì)單位，各行業(yè)的被審計(jì)單位、各級審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)管轄范圍的被審計(jì)單位、經(jīng)常性審計(jì)的被審計(jì)單位、從未接受過審計(jì)的被審計(jì)單位、資金額度超過一定范圍的被審計(jì)單位等各有多少個(gè)，為審計(jì)機(jī)關(guān)工作決策提供依據(jù)。審計(jì)專家經(jīng)驗(yàn)庫及管理軟件主要完成審計(jì)專家經(jīng)驗(yàn)的收集、整理、展現(xiàn)和利用，為審計(jì)人員和應(yīng)用軟件提供審計(jì)專家經(jīng)驗(yàn)。具體包括：16 / 83提供審計(jì)專家經(jīng)驗(yàn)的導(dǎo)入、編輯和整合功能；提供審計(jì)專家經(jīng)驗(yàn)的查詢、閱覽，幫助審計(jì)人員學(xué)習(xí)和積累審計(jì)經(jīng)驗(yàn)；提供審計(jì)專家經(jīng)驗(yàn)?zāi)Ｐ偷奶崛」δ?，為審?jì)分析等軟件直接利用，并允許修改后用于對現(xiàn)場審計(jì)問題的分析；提供審計(jì)專家經(jīng)驗(yàn)的導(dǎo)入、導(dǎo)出，以及數(shù)據(jù)維護(hù)等功能。法律法規(guī)數(shù)據(jù)庫及管理軟件主要完成常用審計(jì)法律法規(guī)的收集、整理、編輯、查詢、復(fù)制等功能，為審計(jì)人員提供審計(jì)法律法規(guī)的支持。具體包括：審計(jì)法律法規(guī)的掃描、導(dǎo)入、編輯、整理功能；提供審計(jì)法律法規(guī)的各種單項(xiàng)和組合查詢功能，并提供相應(yīng)的復(fù)制功能；提供向各審計(jì)機(jī)關(guān)發(fā)送審計(jì)法律法規(guī)資料庫的功能；數(shù)據(jù)維護(hù)和系統(tǒng)保護(hù)功能。 審計(jì)管理系統(tǒng)各軟件之間的關(guān)系圖 23 審計(jì)管理系統(tǒng)各部分之間的關(guān)系審計(jì)管理系統(tǒng)應(yīng)用平臺平臺為審計(jì)管理系統(tǒng)中各軟件提供管理類功能，包括人力資源信息、權(quán)限管理、日志等基17 / 83本功能支持。提供統(tǒng)一的集成界面，集成應(yīng)用的 Web 部分，并統(tǒng)一提供代辦工作等個(gè)性化信息。公文管理系統(tǒng)公文管理系統(tǒng)放入“審計(jì)管理系統(tǒng)平臺”集成界面，集成到其相應(yīng)的頻道內(nèi)，包括針對每個(gè)人的待辦工作等提示信息。公文管理系統(tǒng)根據(jù)業(yè)務(wù)流程，向“審計(jì)計(jì)劃管理軟件” 、 “審計(jì)統(tǒng)計(jì)管理軟件” 、 “機(jī)關(guān)事務(wù)管理軟件” 、 “外事管理軟件”提供審批工作流，完成相關(guān)信息的審批，審批使用手工方式完成。使用平臺提供的各種基本服務(wù)。審計(jì)計(jì)劃管理軟件提供接口，向“審計(jì)統(tǒng)計(jì)管理軟件” 、 “審計(jì)項(xiàng)目管理軟件”等提供審計(jì)計(jì)劃相關(guān)信息。使用平臺提供的各種功能。檔案管理軟件提供接口，接收公文信息的歸檔。提供接口，接收“審計(jì)統(tǒng)計(jì)管理軟件”提供的歸檔信息。使用平臺提供的各種基本服務(wù)。察看現(xiàn)場資料軟件使用平臺提供的各種基本服務(wù)。使用計(jì)劃軟件提供的數(shù)據(jù)接口，獲得相關(guān)項(xiàng)目數(shù)據(jù)。審計(jì)統(tǒng)計(jì)管理軟件調(diào)用“檔案管理軟件”提供接口，對審計(jì)情況信息進(jìn)行歸檔。調(diào)用“被審計(jì)單位資料庫”提供接口，提供審計(jì)臺帳等信息。人力資源資料庫提供接口，接收從平臺寫入的老干部信息、黨委信息等，整合人力資源資料；提供接口，向身份認(rèn)證和權(quán)限管理提供需要的人事信息；提供接口，向其他應(yīng)用軟件提供需要的人事數(shù)據(jù)。被審計(jì)單位資料庫提供接口，向“審計(jì)計(jì)劃軟件”等相關(guān)軟件提供需要的被審計(jì)單位信息；提供接口，接收“審計(jì)統(tǒng)計(jì)軟件”提供的審計(jì)臺帳等審計(jì)信息；提供接口，接受對被審計(jì)單位資料庫的加載信息。審計(jì)法律法規(guī)數(shù)據(jù)庫使用平臺提供的各種基本服務(wù)。18 / 83審計(jì)專家經(jīng)驗(yàn)庫提供接口，向其他審計(jì)軟件提供需要的經(jīng)驗(yàn)信息；提供接口，接受對審計(jì)專家經(jīng)驗(yàn)庫的加載信息。1機(jī)關(guān)事務(wù)管理軟件、外事管理軟件等軟件使用“公文管理系統(tǒng)”提供的審批流程完成相關(guān)信息的審批。使用平臺提供的各種基本服務(wù)。 應(yīng)用特點(diǎn)分析軟件使用統(tǒng)一的界面整合審計(jì)管理系統(tǒng)軟件較多，每個(gè)軟件有不同的用戶群，這些用戶群彼此重疊。如果每個(gè)軟件都使用單獨(dú)的界面，某個(gè)審計(jì)人員有可能需要啟動(dòng)多個(gè)軟件才能完成一項(xiàng)工作，帶來了很大的不便。因此，需要將有較多人員使用的功能集成到統(tǒng)一的界面中來，通過一定的權(quán)限控制機(jī)制，保證授權(quán)用戶的合法訪問。如下圖，以菜單方式，按照審計(jì)管理系統(tǒng)五個(gè)區(qū)的設(shè)計(jì)，將各軟件的功能集成在統(tǒng)一的界面中，向?qū)徲?jì)人員提供服務(wù)。圖 24 菜單整合方式數(shù)據(jù)的下發(fā)與匯總圖:19 / 83 審 計(jì) 項(xiàng) 目 A （ 審 計(jì) 署 ）審 計(jì) 項(xiàng) 目 A 1 （ 省 級 ） 省 級 自 定 審 計(jì) 項(xiàng) 目 B審 計(jì) 項(xiàng) 目 A 1 1 （ 市 級 ）審 計(jì) 項(xiàng) 目 A 1 1 1 （ 縣 級 ）子 項(xiàng) 目A 1 1 1 S 1子 項(xiàng) 目A 1 1 1 S 4子 項(xiàng) 目A 1 1 1 S 3子 項(xiàng) 目A 1 1 1 S 2審 計(jì) 項(xiàng) 目 B 1 1 （ 市 級 ）審 計(jì) 項(xiàng) 目 B 1 1 1 （ 縣 級 ）子 項(xiàng) 目B 1 1 1 S 1子 項(xiàng) 目B 1 1 1 S 3子 項(xiàng) 目B 1 1 1 S 2一 級 項(xiàng) 目二 級 項(xiàng) 目三 級 項(xiàng) 目四 級 項(xiàng) 目子 項(xiàng) 目圖 25 各級項(xiàng)目匯總關(guān)系圖審計(jì)署的業(yè)務(wù)管理工作，如審計(jì)計(jì)劃的管理、統(tǒng)計(jì)報(bào)表管理等，從審計(jì)署、派出機(jī)構(gòu)、省級審計(jì)廳到市、縣級，分級進(jìn)行管理。如上圖所示：審計(jì)項(xiàng)目從審計(jì)署—〉特派辦/省級審計(jì)廳—〉市級審計(jì)機(jī)關(guān)—〉縣級審計(jì)機(jī)關(guān)，逐級分解為一級項(xiàng)目—〉二級項(xiàng)目—〉三級項(xiàng)目—〉四級項(xiàng)目—〉子項(xiàng)目。與之相對應(yīng)，審計(jì)項(xiàng)目信息匯總需要按照項(xiàng)目分解的反向路徑完成。因此，相關(guān)軟件上線后，需要支持這種數(shù)據(jù)層次關(guān)系。在廣域網(wǎng)建成之前，通過數(shù)據(jù)的導(dǎo)入、導(dǎo)出在不同級審計(jì)單位之間交換數(shù)據(jù)；廣域網(wǎng)建成之后，要求通過網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行數(shù)據(jù)的下發(fā)、匯總。審計(jì)質(zhì)量保障的要求審 計(jì) 方 案審 計(jì) 事 項(xiàng) 擠 占 挪 用－ 越 權(quán) 減 免 稅－ 管 理 不 善。 。 。工 作 底 稿審 計(jì) 證 據(jù)審 計(jì) 證 據(jù)。 。 。 。 。圖 26 審計(jì)質(zhì)量保障要求示意圖為了保障審計(jì)質(zhì)量，審計(jì)過程相關(guān)的應(yīng)用軟件必須按照審計(jì)規(guī)范要求設(shè)計(jì)、開發(fā)，并通過使用標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范的數(shù)據(jù)，貫穿審計(jì)過程，遵守甚至強(qiáng)化審計(jì)規(guī)范。如上圖所示，通過依據(jù)從“公文管理系統(tǒng)”中下載的審計(jì)方案，在“審計(jì)項(xiàng)目管理”軟件中制定審計(jì)事項(xiàng)；按照制定的審計(jì)事項(xiàng)，在“審計(jì)工作底稿管理”軟件中收集審計(jì)證據(jù)、編制審計(jì)工作底稿，建立審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù)之間的關(guān)聯(lián)，建立相關(guān)數(shù)據(jù)的索引。20 / 83 業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)特點(diǎn)分析業(yè) 務(wù) 服 務(wù) 器業(yè) 務(wù) 服 務(wù) 器 業(yè) 務(wù) 服 務(wù) 器業(yè) 務(wù) 服 務(wù) 器業(yè) 務(wù) 服 務(wù) 器業(yè) 務(wù) 服 務(wù) 器審計(jì)署省、特派辦市、縣審計(jì)。 。 。數(shù) 據(jù) 庫 服 務(wù) 器計(jì) 劃 數(shù) 據(jù)統(tǒng) 計(jì) 數(shù) 據(jù)被 審 計(jì) 單 位 數(shù) 據(jù)檔 案 數(shù) 據(jù)。 。 。審 計(jì) 師 經(jīng) 驗(yàn) 數(shù) 據(jù)數(shù) 據(jù) 庫 服 務(wù) 器。 。 。 。 。 。 。 。 。123圖 27 審計(jì)署業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)特點(diǎn)分析業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)類型劃分審計(jì)署數(shù)據(jù)中心存儲(chǔ)各類審計(jì)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和匯總的審計(jì)數(shù)據(jù)資料。特派辦和地方各級審計(jì)機(jī)關(guān)存放管轄范圍內(nèi)的各類審計(jì)數(shù)據(jù)。按數(shù)據(jù)流向，可將審計(jì)數(shù)據(jù)分為下面三類，如上圖所示：匯總下發(fā)型數(shù)據(jù)資料逐級匯總至審計(jì)署數(shù)據(jù)中心數(shù)據(jù)庫后，由審計(jì)署統(tǒng)一下發(fā)匯總后的數(shù)據(jù)，更新下級的數(shù)據(jù)庫，形成一種樹狀的數(shù)據(jù)復(fù)制結(jié)構(gòu)。這類數(shù)據(jù)包括：審計(jì)計(jì)劃數(shù)據(jù)、審計(jì)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)、被審計(jì)單位資料、審計(jì)專家經(jīng)驗(yàn)、審計(jì)項(xiàng)目執(zhí)行情況、國外審計(jì)信息、財(cái)政資金計(jì)劃數(shù)據(jù)（財(cái)政撥付情況，主要為預(yù)算跟蹤服務(wù)）等。從技術(shù)實(shí)現(xiàn)上講，該類數(shù)據(jù)采用專用軟件進(jìn)行匯總、下發(fā)，以避免各類應(yīng)用軟件系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)庫異構(gòu)問題。統(tǒng)一發(fā)布型數(shù)據(jù)資料由審計(jì)署業(yè)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)統(tǒng)一更新維護(hù)，系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)可以自動(dòng)更新下級的數(shù)據(jù)庫，形成一種樹狀的數(shù)據(jù)復(fù)制結(jié)構(gòu)。這類數(shù)據(jù)包括：宏觀經(jīng)濟(jì)信息、審計(jì)法規(guī)、審計(jì)準(zhǔn)則、審計(jì)操作指南、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范、編碼標(biāo)準(zhǔn)等。從技術(shù)實(shí)現(xiàn)上講，該類數(shù)據(jù)采用數(shù)據(jù)庫軟件或中間件的數(shù)據(jù)復(fù)制功能，實(shí)現(xiàn)自動(dòng)透明的數(shù)據(jù)同步。局部日志型本級數(shù)據(jù)或?yàn)楸炯墝徲?jì)機(jī)關(guān)應(yīng)用系統(tǒng)使用的數(shù)據(jù)。包括機(jī)關(guān)公文數(shù)據(jù)、機(jī)關(guān)管理信息、審計(jì)項(xiàng)目作業(yè)信息。21 / 83業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的深層分析隨著數(shù)據(jù)的進(jìn)一步積累，如審計(jì)計(jì)劃管理軟件積累歷年的計(jì)劃數(shù)據(jù)、審計(jì)統(tǒng)計(jì)軟件積累歷年的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)、被審計(jì)單位資料庫積累歷年的被審計(jì)單位財(cái)務(wù)信息、業(yè)務(wù)信息、審計(jì)情況等，會(huì)要求對數(shù)據(jù)進(jìn)行深層次的分析。因此，數(shù)據(jù)積累的過程中需要逐步建立起統(tǒng)一的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)字典作為分析的基礎(chǔ)，并保持業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)字典的相對穩(wěn)定。另外，數(shù)據(jù)積累的過程中，要兼顧保持?jǐn)?shù)據(jù)原貌和入庫數(shù)據(jù)向標(biāo)準(zhǔn)格式轉(zhuǎn)換，保證數(shù)據(jù)便于使用、降低日后數(shù)據(jù)分析的難度。各類數(shù)據(jù)的交換頻度分析表 21 各類數(shù)據(jù)交換的頻度序號 數(shù)據(jù)類型 方式 頻度匯總 建議以日為單位，部分?jǐn)?shù)據(jù)可以以業(yè)務(wù)最小時(shí)間單位（如：統(tǒng)計(jì)報(bào)表匯總以季度為單位）1 匯總下發(fā)型下發(fā) 較長周期，根據(jù)數(shù)據(jù)積累速度或者業(yè)務(wù)要求定期下發(fā)2 統(tǒng)一發(fā)布型 下發(fā) 較長周期，隨相關(guān)業(yè)務(wù)、標(biāo)準(zhǔn)、信息的變化而全局更新3 局部日志型 本地記錄 操作級，每次操作時(shí)都需要進(jìn)行 業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)量的估算與分析數(shù)據(jù)存儲(chǔ)量（1）審計(jì)檔案分為審計(jì)檔案、行政檔案、財(cái)務(wù)檔案和基建檔案 4 種。檔案存儲(chǔ)方式包括：紙質(zhì)檔案、電子圖像檔案、可編輯的電子檔案、聲像檔案和多媒體檔案，及其他類檔案。（2）被審計(jì)單位資料數(shù)據(jù)包括被審計(jì)單位基本情況、財(cái)務(wù)資料和審計(jì)結(jié)果等數(shù)據(jù)。（3）審計(jì)法規(guī)數(shù)據(jù)包括有關(guān)國際條約、國家法律和政策、常用財(cái)政審計(jì)法規(guī)、部門規(guī)章、審計(jì)準(zhǔn)則和審計(jì)操作指南、專用行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和技術(shù)規(guī)范等。（4）審計(jì)機(jī)關(guān)人力資源數(shù)據(jù)包括審計(jì)機(jī)關(guān)情況，審計(jì)人員基本情況、學(xué)歷與專業(yè)情況、從事審計(jì)工作的閱歷與經(jīng)歷、審計(jì)業(yè)務(wù)專長、計(jì)算機(jī)知識技能、外語情況、培訓(xùn)情況、健康情況、政治表現(xiàn)情況、家庭情況等。審計(jì)署系統(tǒng)實(shí)行人力資源統(tǒng)一管理，包括署機(jī)關(guān)、派出機(jī)構(gòu)、事業(yè)單位和離退休人員等。（5）網(wǎng)上培訓(xùn)的培訓(xùn)資料包括時(shí)事、政治、形勢、審計(jì)、會(huì)計(jì)、領(lǐng)導(dǎo)指示、教育、綜合、審計(jì)相關(guān)資料（如：審計(jì)法制及規(guī)范、財(cái)政審計(jì)、金融審計(jì)、經(jīng)貿(mào)審計(jì)、信息系統(tǒng)審計(jì)、審計(jì)管理、審計(jì)理論、審計(jì)歷22 / 83史、審計(jì)技術(shù)方法）等方面的課件和文本培訓(xùn)資料。（6）宏觀經(jīng)濟(jì)信息數(shù)據(jù)包括租用專業(yè)公司衛(wèi)星發(fā)布的宏觀經(jīng)濟(jì)信息、國家有關(guān)部門發(fā)布和交換的經(jīng)濟(jì)信息、審計(jì)部門搜集的各種經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)等。（7）國際審計(jì)組織交流資料包括國際最高審計(jì)機(jī)構(gòu)和組織、各國審計(jì)機(jī)構(gòu)、我國審計(jì)機(jī)關(guān)與國外審計(jì)機(jī)構(gòu)的合作交流的信息資料數(shù)據(jù)。（8）其他審計(jì)數(shù)據(jù)包 括 審 計(jì) 專 家 經(jīng) 驗(yàn) 庫 數(shù) 據(jù) 、 審 計(jì) 年 鑒 等 專 業(yè) 資 料 、 審 計(jì) 報(bào) 刊 與 雜 志 資 料 、 審 計(jì) 機(jī) 關(guān) 財(cái) 務(wù) 等 數(shù)據(jù) 。（9）審計(jì)作業(yè)數(shù)據(jù)區(qū)主要用于審計(jì)署業(yè)務(wù)和綜合司局收集、存儲(chǔ)審計(jì)系統(tǒng)上報(bào)的各種審計(jì)項(xiàng)目報(bào)告、報(bào)表、審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù)等，整理、匯總、編寫審計(jì)結(jié)果報(bào)告和工作報(bào)告等無紙化辦公的工作數(shù)據(jù)區(qū)。（10）審計(jì)人員工作文件夾。主要用于審計(jì)人員負(fù)責(zé)的審計(jì)業(yè)務(wù)的各種計(jì)劃、報(bào)告、報(bào)表、審計(jì)和經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)、以及接受到的各種業(yè)務(wù)工作資料等的數(shù)據(jù)存儲(chǔ)、處理區(qū)。根據(jù)上述數(shù)據(jù)種類按 5 年存儲(chǔ)量并進(jìn)行分類管理的粗略計(jì)算，審計(jì)署數(shù)據(jù)中心的數(shù)據(jù)存儲(chǔ)量在 3T 左右，每個(gè)特派辦的數(shù)據(jù)存儲(chǔ)量在 500G 左右，每個(gè)派駐國務(wù)院部門審計(jì)局的數(shù)據(jù)存儲(chǔ)量在 300G 左右,每個(gè)省級審計(jì)機(jī)關(guān)的數(shù)據(jù)存儲(chǔ)量在 1T 左右。數(shù)據(jù)處理量審計(jì)小組與審計(jì)機(jī)關(guān)之間的數(shù)據(jù)傳輸訪問、審計(jì)小組通過審計(jì)機(jī)關(guān)對被審計(jì)單位進(jìn)行數(shù)據(jù)采集，由于集中在審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施期間，數(shù)據(jù)處理量較大，但可以是非實(shí)時(shí)、非并發(fā)多用戶的。但對于特殊專業(yè)的審計(jì)項(xiàng)目，如對海關(guān)、稅務(wù)、金融系統(tǒng)的審計(jì)，根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目的需要，會(huì)對某一個(gè)時(shí)期的數(shù)據(jù)集中處理分析，需要有高速的數(shù)據(jù)處理器。數(shù)據(jù)傳輸量包括審計(jì)署派出審計(jì)局、派駐地方特派辦和省審計(jì)廳與審計(jì)署網(wǎng)絡(luò)通信的數(shù)據(jù)傳輸量。（1）審計(jì)署派駐地方審計(jì)特派辦動(dòng)態(tài)數(shù)據(jù)量表 22 2022 年審計(jì)署特派辦審計(jì)項(xiàng)目與工作量計(jì)劃表計(jì)劃執(zhí)行單位人員編制項(xiàng)目數(shù)量(個(gè))工作量(人天)署定項(xiàng)目(個(gè))工作量(人天)自定項(xiàng)目(個(gè))工作量(人天)京津冀特派辦 250 51 20226 46 17796 5 2360太原特派辦 150 28 12866 27 12566 1 30023 / 83沈陽特派辦 160 34 12956 27 11061 7 1895哈爾濱特派辦 150 40 16982 30 13232 10 3750上海特派辦 160 34 11189 31 10369 3 820南京特派辦 160 43 13622 37 11442 6 2180濟(jì)南特派辦 150 20 10327 19