文化支出的績(jī)效預(yù)算管理案例研討(編輯修改稿)
2025-05-28 22:59 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 支出占總支出的73%，說(shuō)明冗員問(wèn)題的嚴(yán)重性。它嚴(yán)重地限制了文化事業(yè)發(fā)展。上述問(wèn)題，說(shuō)明了上海市區(qū)文化事業(yè)單位改革“養(yǎng)人財(cái)政”，實(shí)行績(jī)效管理是必要的。三、文化事業(yè)單位的績(jī)效管理方案限于能力，我們選擇了該區(qū)六大類文化事業(yè)單位中的圖書(shū)館和電臺(tái)為績(jī)效管理的案例?？傮w方案：一是通過(guò)界定圖書(shū)館、電臺(tái)服務(wù)的準(zhǔn)公共產(chǎn)品性質(zhì)，界定財(cái)政供給和成本分擔(dān)212。 則；二是探索兩個(gè)行業(yè)的190。 常性190。 費(fèi)績(jī)效撥款的方式；三是設(shè)計(jì)兩個(gè)行業(yè)的績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)，為實(shí)施績(jī)效管理奠定基礎(chǔ)。（一）上海市區(qū)圖書(shū)館的績(jī)效管理方案該區(qū)共有6個(gè)區(qū)屬公共圖書(shū)館（中心分館、第一分館、第二分館、C分館、少兒分館、Y圖書(shū)館），實(shí)行“總館一分館”體制。目前，，凈資產(chǎn)總額3162萬(wàn)元，其中事業(yè)基金293萬(wàn)元，固定基金2740萬(wàn)元，在職人數(shù)132人，1993年的人均公用支出8. 萬(wàn)元。目前該區(qū)圖書(shū)館已基本形成特色各異、資源共享、聯(lián)合采編、通借通還的運(yùn)行管理體制。190。 過(guò)多年的努力，該區(qū)圖書(shū)館已190。 形成了圖書(shū)借閱、數(shù)字圖書(shū)館、目錄咨詢、信息加工咨詢、二次文獻(xiàn)開(kāi)發(fā)、資料代查代譯、音像視聽(tīng)、電子閱覽室、讀書(shū)推廣等服務(wù)體系。公共圖書(shū)館的文獻(xiàn)資源屬社會(huì)共有，其服務(wù)屬于純公共產(chǎn)品，具公共性、無(wú)償性特點(diǎn)。為此，其服務(wù)支出應(yīng)當(dāng)來(lái)自財(cái)政撥款。這一點(diǎn)，該區(qū)財(cái)政局是明確的，而本課題需要研究的是如何借助于績(jī)效管理，促使圖書(shū)館擴(kuò)大讀者范圍，并提供優(yōu)質(zhì)的公共服務(wù)。1．基本方案圖書(shū)館的績(jī)效管理分為績(jī)效撥款和績(jī)效評(píng)價(jià)兩個(gè)環(huán)節(jié)?？?jī)效撥款要求按業(yè)績(jī)指標(biāo)來(lái)?yè)芸??？?jī)效評(píng)價(jià)通過(guò)評(píng)價(jià)確定實(shí)現(xiàn)情況，并結(jié)算撥款額，凡是達(dá)到特征質(zhì)和量指標(biāo)要求的，給予全額撥款，超過(guò)要求的增加相應(yīng)預(yù)算，達(dá)不到要求的，按規(guī)定扣減下年度預(yù)算。2．績(jī)效撥款方案圖書(shū)館的績(jī)效預(yù)算方案分為固定撥款和績(jī)效撥款兩部分。前者是那些必須保證的支出和暫時(shí)難以計(jì)算業(yè)績(jī)的支出，如閱覽室、圖書(shū)資料購(gòu)置費(fèi)、設(shè)施和設(shè)備維修費(fèi)。后者是必須按業(yè)務(wù)特征值（總流通人次）的量進(jìn)行計(jì)算和撥款的，我們選擇流通人次（包括內(nèi)閱人次和外借人次）作為統(tǒng)一的特征值指標(biāo)，以簡(jiǎn)化管理（表7—12），同時(shí)，將讀書(shū)推廣活動(dòng)等190。 費(fèi)列入190。 常性支出。表7—12 上海市區(qū)圖書(shū)館的績(jī)效預(yù)算的業(yè)務(wù)分類其他業(yè)務(wù)如數(shù)字圖書(shū)館、目錄咨詢、音像視聽(tīng)、電子閱覽室的服務(wù)目的都是通過(guò)幫助讀者了解圖書(shū)館和豐富讀書(shū)環(huán)境來(lái)吸引讀者。撥款額=績(jī)效撥款額+固定撥款額對(duì)圖書(shū)館的撥款公式為績(jī)效撥款額=總流通人次補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)流通人次=圖書(shū)流通量+圖書(shū)和報(bào)、雜志閱覽人次固定撥款額=圖書(shū)資料購(gòu)置費(fèi)+設(shè)施、設(shè)備購(gòu)置維修費(fèi)有關(guān)的計(jì)算數(shù)據(jù)為每流通人次補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)=人均服務(wù)成本5元（1—190。 %）=（元/人次）人均服務(wù)成本=基本支出246萬(wàn)元—圖書(shū)資料購(gòu)置費(fèi)33萬(wàn)元=5（元/人次）總流通人次42萬(wàn)人次數(shù)據(jù)測(cè)算依據(jù)為：（1）人均服務(wù)成本是根據(jù)該區(qū)的C圖書(shū)館2003年相關(guān)財(cái)
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