【文章內(nèi)容簡介】 重點難點及其處理重點：1．企業(yè)所得稅計算；2．企業(yè)所得稅的特點和作用。難點：1．企業(yè)所得稅資產(chǎn)的稅務(wù)處理；2．企業(yè)所得稅的計稅原理。教學(xué)方法本章教學(xué)方法主要以課堂講授為主，講授、討論相結(jié)合，輔以提問、提示性講解和案例教學(xué)方法。參考文獻(xiàn)周華洋著，《最新稅收優(yōu)惠政策分析與避稅籌劃技巧》，中央編譯出版社 2004年1月Henry J. Aaron William G. Gale郭慶旺主編《美國稅制改革的經(jīng)濟(jì)影響》， 中國人民大學(xué)出版社；《中國稅務(wù)年鑒》，中國稅務(wù)雜志社。課外作業(yè)及要求1．什么是企業(yè)所得稅？企業(yè)所得稅有何特點和作用？2．現(xiàn)行企業(yè)所得稅的納稅人和征收范圍是如何規(guī)定的？3．現(xiàn)行企業(yè)所得稅稅率設(shè)計的原則有哪些？稅率的具體形式和適用規(guī)定如何？ 后記課外作業(yè)以書面形式、口頭問答形式、討論和復(fù)習(xí)思考形式等方式處理內(nèi)容（標(biāo)題）第九章 企業(yè)所得稅法（下）課時：6學(xué)時，第三節(jié)為4學(xué)時，第四節(jié)為2學(xué)時教學(xué)目的及要求 教學(xué)目的：本章闡述企業(yè)所得稅的征收制度和管理制度。教學(xué)要求：通過教學(xué)，要求學(xué)生熟悉企業(yè)所得稅的計算和征收管理方法。重點難點及其處理重點：1．企業(yè)所得稅計算中收入的確定；2．企業(yè)所得稅計算中準(zhǔn)予扣除項目的確定；3．計稅依據(jù)和稅額的計算。難點：1．企業(yè)所得稅虧損補(bǔ)貼的規(guī)定；2．企業(yè)所得稅的稅額扣除。教學(xué)方法本章教學(xué)方法主要以課堂講授為主，講授、討論相結(jié)合，輔以提問、提示性講解和案例教學(xué)方法。參考文獻(xiàn)經(jīng)庭如主編《稅收理論與稅制》胡怡建主編，《稅收學(xué)教程》，上海三聯(lián)書店2001年全國注冊稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格考試教材編寫組，《稅法》，中國稅務(wù)出版社2006年張中秀主編，《納稅籌劃寶典》，機(jī)械工業(yè)出版社 2002年7月；周華洋著，《最新稅收優(yōu)惠政策分析與避稅籌劃技巧》，中央編譯出版社 2004年1月Henry J. Aaron William G. Gale郭慶旺主編《美國稅制改革的經(jīng)濟(jì)影響》， 中國人民大學(xué)出版社；《中國稅務(wù)年鑒》，中國稅務(wù)雜志社。課外作業(yè)及要求1．企業(yè)所得稅虧損補(bǔ)貼的具體做法？2．現(xiàn)行企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是什么？其應(yīng)納稅額是如何計算的？3．現(xiàn)行企業(yè)所得稅的納稅環(huán)節(jié)、納稅義務(wù)發(fā)生時間、納稅地點和報繳方法是如何規(guī)定的？ 后記課外作業(yè)以書面形式、口頭問答形式、討論和復(fù)習(xí)思考形式等方式處理內(nèi)容（標(biāo)題）第十章 個人所得稅法 課時：6學(xué)時，第一節(jié)1學(xué)時；第二節(jié)3學(xué)時，第三節(jié)2學(xué)時。教學(xué)目的及要求教學(xué)目的和要求：學(xué)習(xí)本章內(nèi)容要求熟悉個人所得稅的概念、特點、類型、作用，理解個人所得稅作為公平收入主要稅種的意義；掌握個人所得稅的課征制度，能解決有關(guān)個人所得稅的相關(guān)計稅問題，了解個人所得稅的改革動向。重點難點及其處理重點：1．個人所得稅的課征特點和課征意義；2．個人所得稅的課征要素；3．個人所得稅的計算；4．個人所得稅的改革動向。難點：1．我國個人所得稅的類型及存在的問題；2．個人所得稅的計算；3．個人所得稅稅收優(yōu)惠。教學(xué)方法本章教學(xué)方法主要以課堂講授為主，講授、討論相結(jié)合，輔以提問、提示性講解和案例教學(xué)方法。參考文獻(xiàn)高麗萍、馬克和主編，《稅法》，中國財政經(jīng)濟(jì)出版社 2005年7月劉學(xué)華主編，《稅務(wù)會計》，立信會計出版社 2005年4月《中國稅務(wù)年鑒》，中國稅務(wù)雜志社；《外國財政制度叢書》，中國財經(jīng)出版社，項懷誠名譽(yù)主編；中國稅務(wù)信息網(wǎng)課外作業(yè)及要求1．簡述我國個人所得稅的特征？2．簡述個人所得稅的征收意義？3．個人所得稅的稅率形式及適用項目？4．個人所得稅的征管方法？5．工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、財產(chǎn)租賃所得等項目的費用扣除標(biāo)準(zhǔn)？6．論述我國個兒女所得稅制度存在的問題及改革方向？后記課外作業(yè)以書面形式、口頭問答形式、討論和復(fù)習(xí)思考形式等方式處理第二部分 同步練習(xí)答案第一章練習(xí)一：一、基本概念1．稅收：稅收是指國家為實現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，按照法律規(guī)定，對社會產(chǎn)品進(jìn)行的一種強(qiáng)制、無償?shù)姆峙?，它是國家取得財政收入的一種重要形式，也是國家調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的一個重要手段。2．稅收的無償性：稅收的無償性是指國家征稅以后，稅款即歸國家所有，一再直接返還給原納稅人，也不直接向納稅人支付任何報酬或代價。3．稅收的強(qiáng)制性：稅收的強(qiáng)制性是指國家憑借政治權(quán)力并運(yùn)用法律、法規(guī)的形式加以規(guī)定和征收的，是一種強(qiáng)制性課征。稅收的強(qiáng)制性是與國家的政治權(quán)力緊密地聯(lián)系在一起的。4．稅收的固定性：稅收的固定性是指國家在征稅前預(yù)先規(guī)定了征稅對象、納稅人和征稅標(biāo)準(zhǔn)等征納行為規(guī)范，征納雙方都必須共同遵守，不能隨意變動。稅收的固定性包括兩層含義：一是稅法具有相對穩(wěn)定性；二是稅收征收數(shù)量具有有限性。二、填空1．政治權(quán)力2．憑借國家政治權(quán)力實現(xiàn)的特殊分配3．財產(chǎn)權(quán)力　政治權(quán)力4．無償性　強(qiáng)制性　固定性5．社會管理者　生產(chǎn)資料所有者6．有償性三、單項選擇1．C2． C3．C4．A5．D6．A7．A8．D9．C10．A11．D12．A四、多項選擇1．AB2． BCD3．BCD4．ABCDE5．ABCD五、判斷題1．2．3．√4．5．6．√7．8．√六、問答題1．稅收是指國家為了實現(xiàn)其職能、憑借政治權(quán)力、按照法律規(guī)定，對社會產(chǎn)品進(jìn)行的一種強(qiáng)制、無償?shù)姆峙?，它是國家取得財政收入的一種重要形式，也是國家調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的一個重要手段。2．稅收具有無償性、強(qiáng)制性、固定性的形式特征，通常稱為稅收的三性。稅收的三個特征是一個密切聯(lián)系、不可分割的統(tǒng)一整體。稅收的無償性必須以稅收的強(qiáng)制性作保障，但沒有無償性，也就不需要強(qiáng)制性。同時，稅收的無償性和強(qiáng)制性又決定了稅收的固定性。3．我們社會主義國家之所以要征稅的根本原因是人們對社會公共產(chǎn)品的需要。因為政府擔(dān)負(fù)著為納稅人提供各種公共品的職責(zé)，如國防、安全、教育、科技、文化、衛(wèi)生、社會保障、基礎(chǔ)設(shè)施等，有些完全由政府出資，有些由政府部分出資。資金從何而來?由納稅人上繳。政府把納稅人的錢拿過來，應(yīng)該為納稅人服務(wù)，即“取之于民，用之于民”。練習(xí)二一、基本概念1．稅收職能：稅收職能是指稅收作為政府籌集財政資金和調(diào)節(jié)社會經(jīng)濟(jì)的重要工具自身所固有的、內(nèi)在的職責(zé)或功能。2．稅收的財政職能：稅收的財政職能是指國家憑借政治權(quán)力，通過稅收把經(jīng)濟(jì)單位及個人占有的一部分社會產(chǎn)品或價值集中起來，形成由國家集中支配的財政收入，以滿足國家提供公共品需要的職責(zé)或功能。它是稅收的基本職能。3．稅收的經(jīng)濟(jì)職能：稅收的經(jīng)濟(jì)職能是指稅收所具有的國家通過制定和實施稅收政策和稅收制度，影響個人、企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益，進(jìn)而影響經(jīng)濟(jì)活動和經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的職責(zé)或功能。4．稅收的社會職能：稅收的社會職能，又稱稅收的收入再分配職能，是指稅收所具有的均衡社會成員之間占有收入或財富的差距，維護(hù)社會公平的職責(zé)或功能。二、填空題1．財政職能　經(jīng)濟(jì)職能　社會職能2．財政職能3．適用范圍的廣泛性　取得財政收入的及時性　征收數(shù)額的穩(wěn)定性4．取得財政收入　調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)和社會生活5．調(diào)節(jié)行為的權(quán)威性　調(diào)節(jié)范圍的廣泛性　調(diào)節(jié)措施的靈活性6．收入再分配職能7．高收入者　有產(chǎn)者8．個人所得稅　財產(chǎn)稅　遺產(chǎn)稅和贈與稅　開征社會保障稅三、單項選擇題1．A2．A3．D4．B5．A6．D7．B8．D9．A10．C四、多項選擇題1．ABCD2．BCDE3．ABC4．ABCDE5．ACE6．CDE7．CDE8．ACDE五、判斷題1．2．3．√4．√5．√6．√7．√8．√9．10．√六、問答題1．稅收職能是指稅收作為政府籌集財政資金和調(diào)節(jié)社會經(jīng)濟(jì)的重要工具自身所固有的、內(nèi)在的職責(zé)或功能。稅收作為實現(xiàn)國家職能的一種重要的工具，在市場經(jīng)濟(jì)條件下具有三個基本職能，即財政職能、經(jīng)濟(jì)職能和社會職能。稅收的財政職能是稅收的基本職能，因為稅收具有組織財政收入的功能，即稅收作為參與社會產(chǎn)品分配的手段，能將一部分社會產(chǎn)品由社會成員手中轉(zhuǎn)移到國家手中，形成國家財政收入的能力。稅收之所以具有財政職能，是因為稅收是以國家的政治權(quán)力為依據(jù)的強(qiáng)制的、無償?shù)姆峙湫问剑梢詫⒁徊糠稚鐣a(chǎn)品由分散的社會成員手中轉(zhuǎn)移到國家手中，形成可供國家支配的財政收入，以滿足國家行使職能的需要。稅收的財政職能是隨著稅收的產(chǎn)生而產(chǎn)生的，在稅收漫長的發(fā)展過程中，它經(jīng)歷了由實物到貨幣的演變形式，但始終作為國家取得財政收入的重要手段而存在，并將隨著國家的存在而存在下去。所以說，稅收的財政職能是原生的，其它職能是派生的。財政職能是稅收首要的、最基本的職能。2．與其他政府調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的手段比較，稅收手段對經(jīng)濟(jì)的調(diào)節(jié)具有以下特點：第一、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的權(quán)威性；第二、調(diào)節(jié)范圍的廣泛性；第三、調(diào)節(jié)措施的靈活性。國家向納稅人征稅，從國家方面看，可以形成由國家集中支配的財政收入，并在取得財政收入的過程中，調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)活動和社會成員之間的收入分配；從納稅人方面看，納稅人向國家繳稅，相應(yīng)地減少了其可支配收入，從而相對降低了納稅人的消費能力或投資能力，最終影響了其消費或投資選擇?？梢姡愂章毮苁且粋€有機(jī)的統(tǒng)一體，各個稅收職能之間存在著相互制約、相輔相成的關(guān)系。同時，稅收職能又具有差異性。其中，稅收的財政職能是其基本職能，其他職能是派生職能。因為稅收的經(jīng)濟(jì)職能和社會職能，都是在政府取得財政收入的過程中實現(xiàn)的，或者說，稅收的后兩個職能寓于稅收的財政職能之中，離開了稅收的財政職能，其他職能就無法獨立存在。同時，稅收的經(jīng)濟(jì)職能用社會職能又能更好地保證稅收財政職能的實現(xiàn)，如果失去稅收的經(jīng)濟(jì)職能，國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展就不可能穩(wěn)定、協(xié)調(diào)地正常進(jìn)行，財政收入就無法實現(xiàn)；如果失去稅收的社會職能，對高收入者的稅收調(diào)節(jié)不力，對低收入者的財政救助不夠，就會有失收入分配的社會公平、公正，長期發(fā)展下去就會危及經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會穩(wěn)定，稅收的財政職能也就難以有效實現(xiàn)。練習(xí)三一、基本概念1．稅收原則：即稅制建立原則，是一個國家在設(shè)計稅收制度時應(yīng)遵循的基本準(zhǔn)則，它是判斷稅收制度是否合理的標(biāo)準(zhǔn)，制定科學(xué)的稅收原則，始終是設(shè)計稅收制度的核心問題。2．稅收財政原則：是指稅收應(yīng)能為國家財政提供穩(wěn)定充裕的財政收入來源的基本準(zhǔn)則。它是我國稅收基本的、首要的原則。3．稅收公平原則：稅收公平原則，亦稱公平稅負(fù)原則，是指國家征稅應(yīng)使納稅人承受的負(fù)擔(dān)與其經(jīng)濟(jì)狀況相適應(yīng)，并使納稅人之間的負(fù)擔(dān)水平保持均衡。4．經(jīng)濟(jì)公平：稅收的經(jīng)濟(jì)公平是在市場經(jīng)濟(jì)條件下，經(jīng)濟(jì)環(huán)境的平等（主要是競爭環(huán)境的平等或者說是機(jī)會均等）和國家稅收在社會成員之間的合理分配。5．社會公平：社會公平包括兩個層次的含義：一是政府應(yīng)利用課稅機(jī)制達(dá)到社會有序發(fā)展的目標(biāo)，通過公平稅負(fù)，實現(xiàn)收入的公平分配，力圖以效率的最小代價達(dá)到經(jīng)濟(jì)社會穩(wěn)定發(fā)展：二是在一國（地區(qū)）內(nèi)全體社會成員之間所享有的經(jīng)濟(jì)福利不能過分懸殊，收入和經(jīng)濟(jì)福利差距不能過大。6．稅收效率：所謂稅收效率，是指以盡量小的稅收成本取得盡量大的稅收收益。它通過稅收成本和稅收收益的比率衡量。二、填空題1．財政原則　公平原則　效率原則　財政原則2．制定科學(xué)的稅收原則3．收入水平　消費水平4．稅收成本　稅收收益5．內(nèi)在穩(wěn)定器作用　相機(jī)抉擇作用6．稅負(fù)公平　機(jī)會均等7．稅務(wù)行政　資源利用　經(jīng)濟(jì)運(yùn)轉(zhuǎn)的效應(yīng)三、單項選擇題1．B2．B3．B4．A5．D6．B四、多項選擇題1．AB2．AB3．BCD4．CD5．ABCD五、判斷題1．√2．√3．4．5．6．7．√六、問答題1．組織稅收收入要做到適度合理，應(yīng)做到以下兩點：第一，取之有度。稅收收入的取得要適度，防止取之過度，影響企業(yè)和勞動者個人的積極性，損害公平和效率。而要做到這一點就不能把稅率定得太高，但也不是說把稅率定得越低越好，而是要找出稅率的最佳點。第二，取之合理。取之合理主要是指政府在運(yùn)用稅收取得財政收入時，向誰取以及取多少（即稅負(fù)在納稅人之間的分配）要公平合理，符合稅收的能力原則和受益原則的基本要求。2．稅收的經(jīng)濟(jì)效率旨在考察稅收對經(jīng)濟(jì)資源配置和經(jīng)濟(jì)機(jī)制運(yùn)行的影響狀況。檢驗稅收經(jīng)濟(jì)效率的標(biāo)準(zhǔn)有兩個：一是稅收的額外負(fù)擔(dān)或超額負(fù)擔(dān)最小化；二是稅收的額外收益最大化。3．稅收的經(jīng)濟(jì)公平是在市場經(jīng)濟(jì)條件下，經(jīng)濟(jì)環(huán)境的平等和國家稅收在社會各成員之間的合理分配。包括兩個方面的含義：一是機(jī)會平等。政府通過稅收手段調(diào)節(jié)實現(xiàn)機(jī)會平等，是市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的內(nèi)在要求。因為在市場經(jīng)濟(jì)條件下，由于外部競爭環(huán)境不同，使一部分企業(yè)處于有利地位，另一部分企業(yè)處于不利地位，國家則通過適當(dāng)?shù)亩愂照?，改變以至消除由企業(yè)外部條件不同而形成的不平等競爭環(huán)境，使競爭者大致在同一起跑線上開展公平競爭。二是稅收負(fù)擔(dān)合理分配。稅收負(fù)擔(dān)合理分配是稅收經(jīng)濟(jì)公平的第二層含義。其核心是要解決稅收負(fù)擔(dān)是否與納稅人的條件相一致問題和稅款的使用是否給納稅人帶來利益。練習(xí)四一、基本概念1．稅收負(fù)擔(dān)：稅收負(fù)擔(dān)是指因國家課稅相應(yīng)地減少了納稅人的可支配收入的數(shù)量或份額，從而使其承受的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)或造成的經(jīng)濟(jì)利益損失。其實質(zhì)表現(xiàn)為國家與納稅人之間的一種分