外貿(mào)企業(yè)退稅申報(bào)ppt課件(編輯修改稿)
2025-05-25 23:20 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 檢查各申報(bào)表間數(shù)據(jù)，以保證邏輯關(guān)系正確 使用的手冊(cè)號(hào)是否已經(jīng)登記； 各表的索引關(guān)鍵字是否唯一； 有無(wú)申報(bào)、審核標(biāo)志不一致的記錄； 有無(wú)未進(jìn)行反饋處理的數(shù)據(jù)并提示其進(jìn)行反饋。 生產(chǎn)企業(yè)退稅申報(bào) 東 營(yíng) 市 國(guó) 家 稅 務(wù) 局 二、基本要求和所需資料 （一）生產(chǎn)企業(yè)退稅申報(bào)必須逐月進(jìn)行，即使當(dāng)月沒有出口業(yè)務(wù)，也沒有前期收齊等，必須與增值稅納稅申報(bào)表同步。 （二）生產(chǎn)企業(yè)退稅申報(bào)與外貿(mào)企業(yè)相較，由于計(jì)稅基礎(chǔ)和計(jì)算方法不同，其申報(bào)流程有很大不同，如生產(chǎn)企業(yè)預(yù)審環(huán)節(jié)必須首先進(jìn)行，不能略過。 （三）單證備案。與外貿(mào)企業(yè)一樣，出口企業(yè)對(duì)已申報(bào)的業(yè)務(wù)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行單證備案。 （四）表間關(guān)系。匯總表與增值稅納稅申報(bào)表及其附表 2之間，一般情況下應(yīng)符合以下對(duì)應(yīng)關(guān)系，在正式申報(bào)前出口企業(yè)應(yīng)詳細(xì)核對(duì)，如果有錯(cuò)誤應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)整： 增值稅納稅申報(bào)表第 7欄 =匯總表第 2欄； 附表 2第 18欄 =匯總表第 15欄； 增值稅納稅申報(bào)表第 15欄 =匯總表第 24欄 。 生產(chǎn)企業(yè)退稅申報(bào) 東 營(yíng) 市 國(guó) 家 稅 務(wù) 局 三、申報(bào)流程 生產(chǎn)企業(yè)基本數(shù)據(jù)采集。 數(shù)據(jù)一致性檢查。 免抵退稅預(yù)申報(bào)。 預(yù)審反饋?zhàn)x入處理。 檢查、生成明細(xì)數(shù)據(jù)。 模擬出具免稅證明。 增值稅納稅申報(bào)，并將相關(guān)信息錄入申報(bào)系統(tǒng)。 自動(dòng)生成匯總表及其附表，并進(jìn)行報(bào)表的打印處理。 生成軟盤，整理資料，報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)完成免抵退稅申報(bào)。 單證申報(bào) 東 營(yíng) 市 國(guó) 家 稅 務(wù) 局 來料加工免稅證明辦理 進(jìn)料加工免稅證明辦理 代理出口貨物證明辦理 補(bǔ)辦出口貨物報(bào)關(guān)單的辦理 退運(yùn)證明辦理 （ 《 出口貨物退運(yùn)已辦結(jié)稅務(wù)證明 》 、 《 出口商 品退運(yùn)已補(bǔ)稅證明 》 ） 單證申報(bào)主要包括以下幾種： 單證申報(bào) 東 營(yíng) 市 國(guó) 家 稅 務(wù)
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