外匯及代理業(yè)務(wù)ppt課件(編輯修改稿)
2025-05-25 23:19 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 限制 ?現(xiàn)匯戶取鈔 需用套匯的方法將現(xiàn)匯折成現(xiàn)鈔（類似現(xiàn)鈔存現(xiàn)匯戶），通過(guò)貨幣兌換將匯買(mǎi)價(jià)和鈔賣(mài)價(jià)折算為人民幣后再作外幣取現(xiàn)，共三筆 ?對(duì)外匯款（略） copyright@SDUST付莉 15 （三）國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù) 信用證 Letter of Credit， L／ C ? 信用證是一種銀行有條件保證付款的憑證，是開(kāi)證銀行根據(jù)開(kāi)證申請(qǐng)人的要求向出口商開(kāi)立的有一定金額、并在一定期限內(nèi)憑相應(yīng)的單據(jù)付款，或者承兌匯票的書(shū)面承諾，其主要作用是用銀行的信用代替了商業(yè)信用，以銀行為擔(dān)保，降低了違約風(fēng)險(xiǎn)，在國(guó)際貿(mào)易中廣泛使用。（目前國(guó)內(nèi)業(yè)務(wù)信用證也發(fā)展迅速） ? 主要特點(diǎn)： 信用證不依附于買(mǎi)賣(mài)合同，銀行在審單時(shí)強(qiáng)調(diào)的是信用證與基礎(chǔ)貿(mào)易相分離的書(shū)面形式上的認(rèn)證； 信用證是憑單付款，不以貨物為準(zhǔn)。只要單據(jù)相符，開(kāi)證行就應(yīng)無(wú)條件付款； 信用證是一種銀行信用，是銀行的一種擔(dān)保文件。 copyright@SDUST付莉 16 copyright@SDUST付莉 17 信用證一般業(yè)務(wù)流程 ? 申請(qǐng)開(kāi)立信用證：進(jìn)口商與出口商簽訂合約，進(jìn)口商據(jù)合約向銀行申請(qǐng)開(kāi)立信用證。 ? 開(kāi)證行開(kāi)立信用證：開(kāi)證行開(kāi)立并將信用證寄送出口方銀行 ? 出口商受證出運(yùn)：出口方銀行審核信用證后通知出口商，出口商備貨發(fā)運(yùn)，并將貨運(yùn)單據(jù)連同簽發(fā)的匯票和信用證正本交出口方銀行。 ? 議付單據(jù)：出口方銀行審核出口商所送單據(jù)，議付后將匯票和相關(guān)單據(jù)送開(kāi)證行索匯 ? 開(kāi)證行償付：開(kāi)證行核對(duì)后對(duì)議付行支付貨款 ? 贖單提貨：開(kāi)證行支付票款后，通知進(jìn)口商備款贖單，進(jìn)口商同意后，將貨款和手續(xù)費(fèi)付給開(kāi)證行 copyright@SDUST付莉 18 copyright@SDUST付莉 19 相關(guān)業(yè)務(wù)說(shuō)明 ?開(kāi)證行開(kāi)立信用證（進(jìn)口） 借：吸收存款 **開(kāi)證人戶 外幣或人民幣 貸：存入保證金 **信用證戶 手續(xù)費(fèi)及傭金收入 — 信用證開(kāi)證費(fèi) ?開(kāi)證行審單付款（進(jìn)口，此處僅舉即期信用證） 如保證金為外幣，借：存入保證金 **信用證戶 貸：存放同業(yè) 國(guó)外賬戶行戶 如保證金為人民幣，則需通過(guò)貨幣兌換 copyright@SDUST付莉 20 ?議付行收妥結(jié)匯（出口） 借：存放同業(yè) 國(guó)外賬戶行戶 外幣 貸：手續(xù)費(fèi)及傭金收入 貨幣兌換（匯買(mǎi)價(jià)） 借：貨幣兌換 人民幣 貸：吸收存款 ***出口商活期存款戶 copyright@SDUST付莉 21 國(guó)際結(jié)算中的匯兌方式 ?種類 （ 1）電匯（ T/T Telegraphie Transfer) 用電傳或電文 （ 2）信匯（ Mail Transfer M/T Payment order P/O) 采用航空信函或支付委托書(shū)郵寄 （ 3）票匯 (Demand Draft D/D) 采用銀行即期匯票，傳遞可不通過(guò)銀行，由匯款人自帶出境或自行交收款人，憑票在境外銀行取款，并可以背書(shū)。 copyright@SDUST付莉 22 ?核算注意： 基本類似國(guó)內(nèi)匯兌，但境外匯入行戶一般使用 ” 存放同業(yè) ” 科目。手續(xù)費(fèi)進(jìn) “ 手續(xù)費(fèi)及傭金 ” ，郵費(fèi)一般進(jìn) “ 業(yè)務(wù)及管理費(fèi) ” （金融企業(yè)不設(shè)銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用）。
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