清產(chǎn)核資工作實(shí)施方案1[參考格式](編輯修改稿)
2025-05-22 12:29 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 工作情況表和損失掛帳分項(xiàng)明細(xì)表。在清查中發(fā)現(xiàn)的實(shí)物資產(chǎn)毀損、報(bào)廢、變質(zhì)或其他大原因等情況造成的損失，應(yīng)當(dāng)積極組織力量逐戶逐項(xiàng)進(jìn)行認(rèn)真清理和核對(duì)，取得足以說明損失事實(shí)的合法證據(jù)，并對(duì)損失的資產(chǎn)項(xiàng)目及金額按規(guī)定的工作程序和工作要求進(jìn)行核實(shí)和認(rèn)定。對(duì)數(shù)額較大、影響較大的資產(chǎn)損失項(xiàng)目，各級(jí)清理單位應(yīng)逐項(xiàng)作出專項(xiàng)說明，承擔(dān)專項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)業(yè)務(wù)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)予以核實(shí)。上述資產(chǎn)損失和取證工作必須在月目前完成。各單位于月日將清產(chǎn)核資核資損失掛帳分項(xiàng)明細(xì)表及軟盤上報(bào)公司清產(chǎn)核資辦公室。在清查過程中應(yīng)加強(qiáng)對(duì)清查工作步驟、程序的控制，保證清查結(jié)果的完整性、準(zhǔn)確性。中介機(jī)構(gòu)復(fù)核審計(jì)階段(月日——月日)各級(jí)清查單位開展清產(chǎn)核資工作時(shí)，承擔(dān)專項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)業(yè)務(wù)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)按按照國家清產(chǎn)核資政策和有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定對(duì)各級(jí)清理出的有關(guān)資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失及資金掛帳經(jīng)濟(jì)鑒證，對(duì)各級(jí)清理單位清產(chǎn)核資結(jié)果在月份全面進(jìn)行專項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)，以協(xié)助清理單位清產(chǎn)核資和提供建章健制咨詢等工作。根據(jù)清產(chǎn)核資計(jì)劃和操作方案，對(duì)財(cái)務(wù)清產(chǎn)范圍內(nèi)的全部資產(chǎn)、負(fù)責(zé)和所有者權(quán)益進(jìn)行現(xiàn)場勘查和產(chǎn)權(quán)界定，主要工作內(nèi)容是：聽取各級(jí)清查單位有關(guān)人員對(duì)企業(yè)經(jīng)營歷史和現(xiàn)狀的介紹；對(duì)各級(jí)清查單位填報(bào)的清產(chǎn)核資明細(xì)表進(jìn)行檢查，并與相關(guān)財(cái)務(wù)記錄數(shù)據(jù)進(jìn)行核實(shí)；根據(jù)財(cái)產(chǎn)清查明細(xì)表的內(nèi)容到現(xiàn)場進(jìn)行實(shí)物核實(shí)，對(duì)資產(chǎn)狀況進(jìn)行察看、記錄；并與資產(chǎn)管理人員進(jìn)行交談，了解資產(chǎn)的經(jīng)營、管理狀況；查閱相關(guān)資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)證明文件，如房產(chǎn)證、土地使用權(quán)證、設(shè)備購置合同以及有關(guān)往來帳目、發(fā)票等財(cái)會(huì)資料；核實(shí)財(cái)產(chǎn)清查過程中發(fā)現(xiàn)的潛虧、資產(chǎn)盤虧、盤盈隋況。對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的產(chǎn)權(quán)不明資產(chǎn)，提請公司按有關(guān)政策進(jìn)行產(chǎn)權(quán)界定，并作為“待界定資產(chǎn)”單獨(dú)登記。各級(jí)清查章位向上級(jí)單位報(bào)送的清查資料必須經(jīng)過承擔(dān)專項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)確認(rèn)。如果雙方在資產(chǎn)損失的認(rèn)定等方面存在不一致，各級(jí)清查單位應(yīng)提請公司協(xié)調(diào)，并根據(jù)公司的決定作出處理。清產(chǎn)核資匯總、中介機(jī)構(gòu)提交清查審計(jì)報(bào)告階段(月日一一月日)各單位將清產(chǎn)核資工作報(bào)告應(yīng)于月日前上報(bào)公司清產(chǎn)核資辦公室。匯總公司清產(chǎn)核資資產(chǎn)負(fù)債表，核實(shí)匯總報(bào)表結(jié)果，檢查工作中是否存在重查和漏查的情況后，并根據(jù)匯總分析情況，對(duì)清產(chǎn)核資結(jié)果進(jìn)行調(diào)整、修改和完善。承擔(dān)專項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)復(fù)核確認(rèn)后，向公司提出交清產(chǎn)核資專項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告。公司上報(bào)階段(月日——月日)公司根據(jù)承擔(dān)專項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)清產(chǎn)核資專項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)工作，整理有關(guān)資料，向市國資委上報(bào)清產(chǎn)核資工作的報(bào)告。㈢制度建設(shè)階段(月日——月日)在企業(yè)清產(chǎn)核資的基礎(chǔ)上，應(yīng)當(dāng)針對(duì)清產(chǎn)核資工作中暴露出來的資產(chǎn)及財(cái)務(wù)管理等方面問題，對(duì)資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失和資金掛帳等形成原因進(jìn)：行認(rèn)真分析，分清管理責(zé)任，提出相關(guān)整改措施。按照國家現(xiàn)行的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)及資產(chǎn)管理制度規(guī)定，并結(jié)合公司及下屬的實(shí)際情況，完善各項(xiàng)內(nèi)控機(jī)制，建立健全各項(xiàng)資產(chǎn)管理制度。五、清產(chǎn)核資的
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