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正文內(nèi)容

小額貸款公司主要制度(編輯修改稿)

2024-12-03 09:56 本頁面
 

【文章內(nèi)容簡介】 ;監(jiān)督制約應(yīng)滲透到所有業(yè)務(wù)過程和各個操作環(huán)節(jié),覆蓋所有的部門、崗位和人員。 三、及時性原則。各項業(yè)務(wù)經(jīng)營活動必須在發(fā)生時進行及時準(zhǔn)確的記錄,并遵循效率性原則,外簡 內(nèi)繁;新設(shè)分支機構(gòu)或新開業(yè)務(wù)種類時,必須按照“內(nèi)控優(yōu)先”的原則,建立并完善相關(guān)的規(guī)章制度。 四、審慎性原則。各項業(yè)務(wù)經(jīng)營活動必須防范風(fēng)險,審慎經(jīng)營,保證資金、財產(chǎn)的安全與完整。 五、有效性原則。內(nèi)控制度應(yīng)根據(jù)國家政策、法律及全行經(jīng)營管理的需要適時修改完善,并保證得到全面落實執(zhí)行,不得有任何空間、時限及人員的例外。 六、獨立性原則。直接操作人員和控制人員應(yīng)相對獨立,適當(dāng)分離;內(nèi)控制度的檢查、評價部門必須獨立于內(nèi)控制度的制定和執(zhí)行部門。 第六條 內(nèi)部控制系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)。全公司內(nèi)部控制縱向結(jié)構(gòu)由決策控制、執(zhí)行控制、 監(jiān)督控制組成。橫向結(jié)構(gòu)由組織結(jié)構(gòu)控制、計劃財務(wù)控制、資金營運控制、會計管理控制、電子化系統(tǒng)控制等組成??v橫結(jié)構(gòu)相互交叉,相互依賴,相互制約, 23 共同構(gòu)成對全公司經(jīng)營活動具有全面控制功能的綜合網(wǎng)絡(luò)體系。 第七條 內(nèi)部控制的基本要求。 一、公司要結(jié)合本單位經(jīng)營管理及業(yè)務(wù)特點,按照本規(guī)定的有關(guān)要求,建立明確、具體、有效的內(nèi)部控制制度,形成責(zé)權(quán)分明、平衡制約、規(guī)章健全、運作有序的內(nèi)部控制機制。在各項業(yè)務(wù)經(jīng)營中,堅持“授權(quán)有限,相互制約,事后復(fù)核”原則,完善授權(quán)審批制度,切實加強對管理人員和一般從業(yè)人員的約束和監(jiān)督。各項 業(yè)務(wù)的開展要制定相應(yīng)的崗位工作手冊和業(yè)務(wù)指導(dǎo)書,明確操作規(guī)則、程序和各項具體要求,各職能部門、各業(yè)務(wù)崗位和人員都必須嚴格照章操作業(yè)務(wù),不允許違反程序或省略程序操作。 二、公司必須建立三道控制防線。 (一)自控防線。一線崗位要實行雙人、雙職、雙責(zé),單人單崗處理業(yè)務(wù)的,要有相應(yīng)的前臺監(jiān)控和后續(xù)監(jiān)督機制;各業(yè)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)防范本部門所轄業(yè)務(wù)范圍內(nèi)各類經(jīng)營風(fēng)險的需要,組織開展管轄業(yè)務(wù)內(nèi)控制度執(zhí)行情況的檢查、監(jiān)督和控制,并對控制效果承擔(dān)控制責(zé)任。 (二)互控防線。應(yīng)建立相關(guān)部門、相關(guān)崗位之間相互監(jiān)督制約的工作機制,建立 業(yè)務(wù)文件在相關(guān)部門和相關(guān)崗位之間傳遞的工作程序,明確簽字責(zé)任。 24 (三)監(jiān)控防線。應(yīng)建立以內(nèi)部監(jiān)督部門對各機構(gòu)、部門及崗位各項業(yè)務(wù)實施全面監(jiān)督反饋的監(jiān)控防線。內(nèi)部監(jiān)督部門必須認真履行監(jiān)督職能,加強業(yè)務(wù)監(jiān)督,并及時將檢查、評價結(jié)果向有關(guān)部門進行反饋。 三、公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營過程中對以下業(yè)務(wù)及人員應(yīng)實行恰當(dāng)?shù)呢?zé)任分離制度。 (一)部門責(zé)任分離。 ;資金調(diào)撥、授權(quán)和賬戶調(diào)劑;前臺交易和后臺結(jié)算。 、貸款審查、貸款管理和貸款業(yè)務(wù)會計核算。 。 化系統(tǒng)的軟件開發(fā)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦及應(yīng)用軟件操作。 、保管、領(lǐng)發(fā)與賬務(wù)核算。 、有價證券的保管與核算。 (含信貸、財務(wù))及財產(chǎn)損失的確認與核銷。 (二)崗位責(zé)任分離。 。 、風(fēng)險評估與貸款審批發(fā)放。 。 (含審批)人員。 。 25 四、公司要對營業(yè)機構(gòu)及各重要部位和崗位建立實施完備有效的應(yīng)急應(yīng)變計劃。 (一)對意外災(zāi)害及人為原因可能出現(xiàn)的 各類突發(fā)事件或故障,須制訂嚴格的、可操作的、責(zé)任落實的、公開的應(yīng)急預(yù)案。加強災(zāi)害性事故防范和應(yīng)對演練,確保資金和人員安全,并建立實體保護的保險制度。 (二)對重要及關(guān)鍵崗位人員必須具備適當(dāng)?shù)娜藛T備份。 五、公司要建立有效的內(nèi)部監(jiān)督系統(tǒng),建立各項業(yè)務(wù)風(fēng)險評價、內(nèi)部控制的檢查評價機制和對違規(guī)違章行為的責(zé)任追究機制,及時發(fā)現(xiàn)問題并堵塞漏洞,有效防止內(nèi)部侵吞、挪用和外部盜竊、詐騙。凡違反規(guī)章制度的,必須做出嚴肅處理,包括:批評教育、經(jīng)濟處罰、通報批評、調(diào)離工作崗位、行政處分,觸犯刑律的移交司法機關(guān)追究刑事責(zé)任。 第 八條 資產(chǎn)負債比例控制。 一、組織決策。公司應(yīng)成立資產(chǎn)負債比例管理委員會,制定工作規(guī)則,并對決議事項建立系統(tǒng)、完整的書面記錄和執(zhí)行反饋的內(nèi)控制度。 二、計劃監(jiān)測。嚴格執(zhí)行上級行下達的資產(chǎn)負債比例或限額,并定期對執(zhí)行情況進行檢查、監(jiān)測和分析。 三、利率執(zhí)行。認真執(zhí)行國家各項利率政策、制度及規(guī)定。合理制定內(nèi)部資金利率。主管部門要加強對利率政策執(zhí)行情況 26 的檢查,發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時報告并予以糾正。 第九條 財務(wù)核算管理控制。 一、組織決策。各核算行均應(yīng)成立財務(wù)審查委員會,作為財務(wù)開支審查機構(gòu),負責(zé)審議、分析、監(jiān)督全行 重要財務(wù)事項,決議事項應(yīng)保留系統(tǒng)、完整的書面記錄。 二、管理及授權(quán)。 (一)必須真實、準(zhǔn)確、及時、完整地進行財務(wù)核算,依法建賬,嚴禁搞“兩本賬”或弄虛作假。 (二)財務(wù)管理尤其是對各項支出的管理必須實行嚴格的授權(quán)控制和管理,根據(jù)授權(quán)授信制定合理的財務(wù)審批權(quán)限,對大額支出必須嚴格實行授權(quán)控制。未經(jīng)批準(zhǔn)超限額審批及越權(quán)審批的,要追究簽批人的責(zé)任。 三、各項收入應(yīng)及時、足額、完整入賬。嚴防跑、冒、滴、漏,任何機構(gòu)、部門及個人都不得少計、少收、轉(zhuǎn)移甚至截留任何收入。 四、成本費用。 (一)嚴格執(zhí)行國家利率政策,改善 負債結(jié)構(gòu),降低負債成本。 (二)加強對各項成本支出的管理。嚴禁亂劃、亂擠、亂沖、亂攤、亂支及虛列支出,各項準(zhǔn)備金應(yīng)按規(guī)定提取、使用。 (三)制定并嚴格遵循費用支出控制辦法,加強對費用支 27 出的監(jiān)督,增加透明度,禁止任何部門及個人濫用職權(quán)亂用多支。各項費用支出不得以撥代支。 五、損益核算。確保損益核算的真實性、完整性和準(zhǔn)確性,所有應(yīng)計、應(yīng)提、應(yīng)列、應(yīng)攤、應(yīng)并的各項財務(wù)收支必須按制度規(guī)定進行,嚴防損益失實,嚴禁隱瞞或編造損益,嚴禁截留利潤。 六、分析預(yù)測。建立健全財務(wù)分析制度,完善財務(wù)考核和激勵機制;依據(jù)管理會計理 論,建立成本、利潤責(zé)任中心,強化成本控制,推行部門成本核算,建立預(yù)決算分析模型,加強對本單位及各項業(yè)務(wù)的本、量、利分析。 第三章 資金營運內(nèi)部控制 第十條 計劃管理控制。各行要按照總行的統(tǒng)一部署和要求,按月編制資金營運計劃,做好資金頭寸預(yù)測工作,加強資金頭寸管理;嚴格執(zhí)行上級行下達的系統(tǒng)內(nèi)借款、現(xiàn)金、有價證券發(fā)行等計劃,并定期進行檢查監(jiān)測。 第四章 貸款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制 第十一條 組織控制。各級貸款審批機構(gòu)必須建立貸款審查委員會和企業(yè)信用等級評定委員會,負責(zé)貸款的審查和貸款企業(yè)的資信 評估。上述兩個委員會都要制定工作規(guī)則,并對決 28 議事項保留完整的書面記錄。 第十二條 政策控制。 一、貸款投向要符合國家法律法規(guī)及經(jīng)濟、金融政策和全行總體發(fā)展戰(zhàn)略及信貸制度規(guī)定。 二、貸款投量要遵循資產(chǎn)負債比例管理的有關(guān)規(guī)定,嚴格控制在授權(quán)授信范圍以內(nèi)。 三、必須按照《貸款通則》有關(guān)規(guī)定,堅持貸款基本條件,堅持效益性、安全性和流動性原則。 第十三條 貸款程序控制。 一、責(zé)任分離。建立健全審貸分離責(zé)任制度,嚴禁由單人或單個部門單獨完成貸款全過程。任何人不得超越職權(quán)或違反程序發(fā)放貸款。 二、操作程序。應(yīng)針對貸款 業(yè)務(wù)調(diào)查、(項目貸款)評估、審查、審批、簽約、發(fā)放、檢查、監(jiān)測、收回、不良貸款催收、核銷等各環(huán)節(jié)制定明確具體的操作規(guī)程。堅持貸前調(diào)查、貸時審查、貸后檢查制度。 第十四條 安全保障控制。 一、各部門經(jīng)理在授權(quán)范圍內(nèi)對貸款的發(fā)放和收回負全部責(zé)任。 二、建立健全并嚴格執(zhí)行企業(yè)信用等級評定制度,貸款五級分類制度,合法有效的擔(dān)保制度,不良貸款的監(jiān)管、清收和 29 核銷補償制度,信貸人員崗位責(zé)任制度。 三、加強信貸風(fēng)險考核指標(biāo)體系以及預(yù)警預(yù)報系統(tǒng)建設(shè),建立并完善信貸管理臺賬電子系統(tǒng),對信貸風(fēng)險和借款企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險進行監(jiān)測,對每 筆貸款明確責(zé)任人員,落實清收責(zé)任。 四、信貸部門對貸款的分析、考核、檢查必須保留完整的書面記錄。 五、發(fā)放貸款應(yīng)使用總行統(tǒng)一的借款合同文本,特殊情況需要修改的,必須經(jīng)過法律事務(wù)部門審查。 五、財務(wù)管理制度 第一章 總 則 第一條 為規(guī)范財務(wù)行為,健全財務(wù)管理機制,提高公司經(jīng)營效益,根據(jù)《中華人民共和國商業(yè)銀行法》、《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》和《金融保險企業(yè)財務(wù)制度》等法律、法規(guī)、制度,結(jié)合公司實際,制定本制度。 第二條 公司財務(wù)管理實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)自負盈虧、目標(biāo) 考核、集中分配”的管理體制??偨?jīng)理作為一級法人,統(tǒng)一制定財務(wù)管理制度、財務(wù)核算辦法和報表體系,統(tǒng)一編制財務(wù)計劃,統(tǒng)一對外公布財務(wù)報告、發(fā)布財務(wù)信息。 30 第三條 公司財務(wù)管理遵循“講求效益、集中管理、監(jiān)督制約、依法辦事”原則。 第四條 財務(wù)管理的基本任務(wù)。 (一)認真貫徹國家的方針政策和財經(jīng)法規(guī),建立健全財務(wù)管理制度,維護財經(jīng)紀(jì)律; (二)真實反映經(jīng)營狀況和財務(wù)成果,依法計算繳納國家稅收; (三)積極參與經(jīng)營管理,合理配置財務(wù)資源,逐步推行按部門、產(chǎn)品的財務(wù)分類管理; (四)強化資本經(jīng)營,提高盈利水平,保障國有 資產(chǎn)的保值增值。 第五條 財務(wù)管理的范圍包括資金及其運動的管理,具體范圍如下: (一)管理公司的資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益; (二)管理公司的財務(wù)收支和利潤分配; (三)監(jiān)督基建資金的使用和財產(chǎn)的購建、維修和管理; (四)處理資金、財產(chǎn)多缺; (五)其他有關(guān)財務(wù)事項。 第六條 財務(wù)管理職責(zé)。 (一)實行財務(wù)總監(jiān)制。根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和財政部有關(guān)規(guī)定以及有關(guān)要求,對經(jīng)營管理行為進行監(jiān)督。 31 (二)實行總經(jīng)理負責(zé)制??偨?jīng)理在貫徹執(zhí)行國家的方針、政策和有關(guān)法律法規(guī)、制度的前提下,堅持以市場為主的經(jīng)營思想,以效益為目 標(biāo),積極組織完成財務(wù)計劃和經(jīng)營指標(biāo)計劃,對本公司的業(yè)務(wù)經(jīng)營活動和經(jīng)營成果負完全責(zé)任;支持財務(wù)人員行使職權(quán),保障財務(wù)人員的職權(quán)不受侵犯。 (三)財務(wù)部門要建立健全財務(wù)管理制度,認真做好財務(wù)計劃,組織日常財務(wù)收支核算;參與業(yè)務(wù)經(jīng)營管理,及時提供財務(wù)和經(jīng)營信息;加強成本核算和管理,審查資金和進行財產(chǎn)多缺處理;辦理年度決算,編制財務(wù)報表,合理分配利潤;實施財務(wù)檢查和監(jiān)督,定期進行財務(wù)分析,及時提出改進意見。 第七條 財務(wù)管理方法。 (一)財務(wù)計劃。包括利潤計劃、資本性支出計劃、費用計劃及其他經(jīng)營指標(biāo)計劃等,其中,利 潤計劃是各項計劃的核心,各項業(yè)務(wù)計劃都應(yīng)服從并保證其實現(xiàn)。 (二)財務(wù)分析。財務(wù)分析是財務(wù)決策的重要依據(jù),各級行要定期對財務(wù)計劃執(zhí)行情況和業(yè)務(wù)經(jīng)營情況進行總結(jié)分析,并有針對性地提出后期財務(wù)對策。 第二章 資本金和負債 第八條 公司資本由核心資本構(gòu)成。核心資本由實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤組成。 32 公司資本應(yīng)與風(fēng)險資產(chǎn)規(guī)模保持相適應(yīng)的比例,并保持足夠資本充足率。資本充足率的計算執(zhí)行有關(guān)規(guī)定。 第九條 公司實收資本增加的渠道。 (一)接受投資人用現(xiàn)金、實物、無形資產(chǎn)或有價證券等方式的實收資本投入。 (二)通過資本公積轉(zhuǎn)增。 (三)通過盈余公積轉(zhuǎn)增。 第十條 資本公積指資本投資帶來的積累。公司資本公積包括: (一)資本(股本)溢價。即投資人繳納的實際出資額超過認繳資本額的差額部分。 (三)接受捐贈的資產(chǎn)。按照資產(chǎn)評估價值確定資本公積,沒有進行評估的,按照先雙方協(xié)議價值、后歷史成本價值的順序確定資本公積。 第十一條 盈余公積指從稅后利潤中提取的作為公司儲備的公積金。盈余公積分為法定盈余公積、任意盈余公積和法定公益金 第三章 現(xiàn)金資產(chǎn) 第十二條 現(xiàn)金資產(chǎn)包括庫存現(xiàn)金。 第十三條 庫存現(xiàn)金賬面余額應(yīng)當(dāng)與庫存 金額相符。 33 第四章 信貸資產(chǎn) 第十四條 公司應(yīng)按照國家產(chǎn)業(yè)政策,遵循效益性、安全性和流動性相統(tǒng)一的原則發(fā)放貸款。各級行應(yīng)建立健全貸款的調(diào)查、審查、審批、項目管理和監(jiān)督控制等制度,嚴格執(zhí)行國家利率政策,按期收回本金和利息,同時接受有關(guān)部門的監(jiān)管。 第十五條 公司貸款分類。 (一)按貸款形態(tài)可分為正常貸款、逾期貸款、呆滯貸款和呆賬貸款。 (二)按貸款風(fēng)險程度可分為正常貸款、關(guān)注貸款、次級貸款、可疑貸款和損失貸款。 (三)按資金的來
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