【文章內(nèi)容簡介】 ；監(jiān)督制約應(yīng)滲透到所有業(yè)務(wù)過程和各個(gè)操作環(huán)節(jié)，覆蓋所有的部門、崗位和人員。 三、及時(shí)性原則。各項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)營活動(dòng)必須在發(fā)生時(shí)進(jìn)行及時(shí)準(zhǔn)確的記錄，并遵循效率性原則，外簡 內(nèi)繁；新設(shè)分支機(jī)構(gòu)或新開業(yè)務(wù)種類時(shí)，必須按照“內(nèi)控優(yōu)先”的原則，建立并完善相關(guān)的規(guī)章制度。 四、審慎性原則。各項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)營活動(dòng)必須防范風(fēng)險(xiǎn)，審慎經(jīng)營，保證資金、財(cái)產(chǎn)的安全與完整。 五、有效性原則。內(nèi)控制度應(yīng)根據(jù)國家政策、法律及全行經(jīng)營管理的需要適時(shí)修改完善，并保證得到全面落實(shí)執(zhí)行，不得有任何空間、時(shí)限及人員的例外。 六、獨(dú)立性原則。直接操作人員和控制人員應(yīng)相對獨(dú)立，適當(dāng)分離；內(nèi)控制度的檢查、評價(jià)部門必須獨(dú)立于內(nèi)控制度的制定和執(zhí)行部門。 第六條 內(nèi)部控制系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)。全公司內(nèi)部控制縱向結(jié)構(gòu)由決策控制、執(zhí)行控制、 監(jiān)督控制組成。橫向結(jié)構(gòu)由組織結(jié)構(gòu)控制、計(jì)劃財(cái)務(wù)控制、資金營運(yùn)控制、會(huì)計(jì)管理控制、電子化系統(tǒng)控制等組成?？v橫結(jié)構(gòu)相互交叉，相互依賴，相互制約， 23 共同構(gòu)成對全公司經(jīng)營活動(dòng)具有全面控制功能的綜合網(wǎng)絡(luò)體系。 第七條 內(nèi)部控制的基本要求。 一、公司要結(jié)合本單位經(jīng)營管理及業(yè)務(wù)特點(diǎn)，按照本規(guī)定的有關(guān)要求，建立明確、具體、有效的內(nèi)部控制制度，形成責(zé)權(quán)分明、平衡制約、規(guī)章健全、運(yùn)作有序的內(nèi)部控制機(jī)制。在各項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)營中，堅(jiān)持“授權(quán)有限，相互制約，事后復(fù)核”原則，完善授權(quán)審批制度，切實(shí)加強(qiáng)對管理人員和一般從業(yè)人員的約束和監(jiān)督。各項(xiàng) 業(yè)務(wù)的開展要制定相應(yīng)的崗位工作手冊和業(yè)務(wù)指導(dǎo)書，明確操作規(guī)則、程序和各項(xiàng)具體要求，各職能部門、各業(yè)務(wù)崗位和人員都必須嚴(yán)格照章操作業(yè)務(wù)，不允許違反程序或省略程序操作。 二、公司必須建立三道控制防線。 （一）自控防線。一線崗位要實(shí)行雙人、雙職、雙責(zé)，單人單崗處理業(yè)務(wù)的，要有相應(yīng)的前臺(tái)監(jiān)控和后續(xù)監(jiān)督機(jī)制；各業(yè)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)防范本部門所轄業(yè)務(wù)范圍內(nèi)各類經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的需要，組織開展管轄業(yè)務(wù)內(nèi)控制度執(zhí)行情況的檢查、監(jiān)督和控制，并對控制效果承擔(dān)控制責(zé)任。 （二）互控防線。應(yīng)建立相關(guān)部門、相關(guān)崗位之間相互監(jiān)督制約的工作機(jī)制，建立 業(yè)務(wù)文件在相關(guān)部門和相關(guān)崗位之間傳遞的工作程序，明確簽字責(zé)任。 24 （三）監(jiān)控防線。應(yīng)建立以內(nèi)部監(jiān)督部門對各機(jī)構(gòu)、部門及崗位各項(xiàng)業(yè)務(wù)實(shí)施全面監(jiān)督反饋的監(jiān)控防線。內(nèi)部監(jiān)督部門必須認(rèn)真履行監(jiān)督職能，加強(qiáng)業(yè)務(wù)監(jiān)督，并及時(shí)將檢查、評價(jià)結(jié)果向有關(guān)部門進(jìn)行反饋。 三、公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營過程中對以下業(yè)務(wù)及人員應(yīng)實(shí)行恰當(dāng)?shù)呢?zé)任分離制度。 （一）部門責(zé)任分離。 ；資金調(diào)撥、授權(quán)和賬戶調(diào)劑；前臺(tái)交易和后臺(tái)結(jié)算。 、貸款審查、貸款管理和貸款業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算。 。 化系統(tǒng)的軟件開發(fā)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦及應(yīng)用軟件操作。 、保管、領(lǐng)發(fā)與賬務(wù)核算。 、有價(jià)證券的保管與核算。 （含信貸、財(cái)務(wù)）及財(cái)產(chǎn)損失的確認(rèn)與核銷。 （二）崗位責(zé)任分離。 。 、風(fēng)險(xiǎn)評估與貸款審批發(fā)放。 。 （含審批）人員。 。 25 四、公司要對營業(yè)機(jī)構(gòu)及各重要部位和崗位建立實(shí)施完備有效的應(yīng)急應(yīng)變計(jì)劃。 （一）對意外災(zāi)害及人為原因可能出現(xiàn)的 各類突發(fā)事件或故障，須制訂嚴(yán)格的、可操作的、責(zé)任落實(shí)的、公開的應(yīng)急預(yù)案。加強(qiáng)災(zāi)害性事故防范和應(yīng)對演練，確保資金和人員安全，并建立實(shí)體保護(hù)的保險(xiǎn)制度。 （二）對重要及關(guān)鍵崗位人員必須具備適當(dāng)?shù)娜藛T備份。 五、公司要建立有效的內(nèi)部監(jiān)督系統(tǒng)，建立各項(xiàng)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)、內(nèi)部控制的檢查評價(jià)機(jī)制和對違規(guī)違章行為的責(zé)任追究機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并堵塞漏洞，有效防止內(nèi)部侵吞、挪用和外部盜竊、詐騙。凡違反規(guī)章制度的，必須做出嚴(yán)肅處理，包括：批評教育、經(jīng)濟(jì)處罰、通報(bào)批評、調(diào)離工作崗位、行政處分，觸犯刑律的移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。 第 八條 資產(chǎn)負(fù)債比例控制。 一、組織決策。公司應(yīng)成立資產(chǎn)負(fù)債比例管理委員會(huì)，制定工作規(guī)則，并對決議事項(xiàng)建立系統(tǒng)、完整的書面記錄和執(zhí)行反饋的內(nèi)控制度。 二、計(jì)劃監(jiān)測。嚴(yán)格執(zhí)行上級行下達(dá)的資產(chǎn)負(fù)債比例或限額，并定期對執(zhí)行情況進(jìn)行檢查、監(jiān)測和分析。 三、利率執(zhí)行。認(rèn)真執(zhí)行國家各項(xiàng)利率政策、制度及規(guī)定。合理制定內(nèi)部資金利率。主管部門要加強(qiáng)對利率政策執(zhí)行情況 26 的檢查，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時(shí)報(bào)告并予以糾正。 第九條 財(cái)務(wù)核算管理控制。 一、組織決策。各核算行均應(yīng)成立財(cái)務(wù)審查委員會(huì)，作為財(cái)務(wù)開支審查機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)審議、分析、監(jiān)督全行 重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，決議事項(xiàng)應(yīng)保留系統(tǒng)、完整的書面記錄。 二、管理及授權(quán)。 （一）必須真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整地進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，依法建賬，嚴(yán)禁搞“兩本賬”或弄虛作假。 （二）財(cái)務(wù)管理尤其是對各項(xiàng)支出的管理必須實(shí)行嚴(yán)格的授權(quán)控制和管理，根據(jù)授權(quán)授信制定合理的財(cái)務(wù)審批權(quán)限，對大額支出必須嚴(yán)格實(shí)行授權(quán)控制。未經(jīng)批準(zhǔn)超限額審批及越權(quán)審批的，要追究簽批人的責(zé)任。 三、各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)、足額、完整入賬。嚴(yán)防跑、冒、滴、漏，任何機(jī)構(gòu)、部門及個(gè)人都不得少計(jì)、少收、轉(zhuǎn)移甚至截留任何收入。 四、成本費(fèi)用。 （一）嚴(yán)格執(zhí)行國家利率政策，改善 負(fù)債結(jié)構(gòu)，降低負(fù)債成本。 （二）加強(qiáng)對各項(xiàng)成本支出的管理。嚴(yán)禁亂劃、亂擠、亂沖、亂攤、亂支及虛列支出，各項(xiàng)準(zhǔn)備金應(yīng)按規(guī)定提取、使用。 （三）制定并嚴(yán)格遵循費(fèi)用支出控制辦法，加強(qiáng)對費(fèi)用支 27 出的監(jiān)督，增加透明度，禁止任何部門及個(gè)人濫用職權(quán)亂用多支。各項(xiàng)費(fèi)用支出不得以撥代支。 五、損益核算。確保損益核算的真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性，所有應(yīng)計(jì)、應(yīng)提、應(yīng)列、應(yīng)攤、應(yīng)并的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支必須按制度規(guī)定進(jìn)行，嚴(yán)防損益失實(shí)，嚴(yán)禁隱瞞或編造損益，嚴(yán)禁截留利潤。 六、分析預(yù)測。建立健全財(cái)務(wù)分析制度，完善財(cái)務(wù)考核和激勵(lì)機(jī)制；依據(jù)管理會(huì)計(jì)理 論，建立成本、利潤責(zé)任中心，強(qiáng)化成本控制，推行部門成本核算，建立預(yù)決算分析模型，加強(qiáng)對本單位及各項(xiàng)業(yè)務(wù)的本、量、利分析。 第三章 資金營運(yùn)內(nèi)部控制 第十條 計(jì)劃管理控制。各行要按照總行的統(tǒng)一部署和要求，按月編制資金營運(yùn)計(jì)劃，做好資金頭寸預(yù)測工作，加強(qiáng)資金頭寸管理；嚴(yán)格執(zhí)行上級行下達(dá)的系統(tǒng)內(nèi)借款、現(xiàn)金、有價(jià)證券發(fā)行等計(jì)劃，并定期進(jìn)行檢查監(jiān)測。 第四章 貸款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制 第十一條 組織控制。各級貸款審批機(jī)構(gòu)必須建立貸款審查委員會(huì)和企業(yè)信用等級評定委員會(huì)，負(fù)責(zé)貸款的審查和貸款企業(yè)的資信 評估。上述兩個(gè)委員會(huì)都要制定工作規(guī)則，并對決 28 議事項(xiàng)保留完整的書面記錄。 第十二條 政策控制。 一、貸款投向要符合國家法律法規(guī)及經(jīng)濟(jì)、金融政策和全行總體發(fā)展戰(zhàn)略及信貸制度規(guī)定。 二、貸款投量要遵循資產(chǎn)負(fù)債比例管理的有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格控制在授權(quán)授信范圍以內(nèi)。 三、必須按照《貸款通則》有關(guān)規(guī)定，堅(jiān)持貸款基本條件，堅(jiān)持效益性、安全性和流動(dòng)性原則。 第十三條 貸款程序控制。 一、責(zé)任分離。建立健全審貸分離責(zé)任制度，嚴(yán)禁由單人或單個(gè)部門單獨(dú)完成貸款全過程。任何人不得超越職權(quán)或違反程序發(fā)放貸款。 二、操作程序。應(yīng)針對貸款 業(yè)務(wù)調(diào)查、（項(xiàng)目貸款）評估、審查、審批、簽約、發(fā)放、檢查、監(jiān)測、收回、不良貸款催收、核銷等各環(huán)節(jié)制定明確具體的操作規(guī)程。堅(jiān)持貸前調(diào)查、貸時(shí)審查、貸后檢查制度。 第十四條 安全保障控制。 一、各部門經(jīng)理在授權(quán)范圍內(nèi)對貸款的發(fā)放和收回負(fù)全部責(zé)任。 二、建立健全并嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)信用等級評定制度，貸款五級分類制度，合法有效的擔(dān)保制度，不良貸款的監(jiān)管、清收和 29 核銷補(bǔ)償制度，信貸人員崗位責(zé)任制度。 三、加強(qiáng)信貸風(fēng)險(xiǎn)考核指標(biāo)體系以及預(yù)警預(yù)報(bào)系統(tǒng)建設(shè)，建立并完善信貸管理臺(tái)賬電子系統(tǒng)，對信貸風(fēng)險(xiǎn)和借款企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)測，對每 筆貸款明確責(zé)任人員，落實(shí)清收責(zé)任。 四、信貸部門對貸款的分析、考核、檢查必須保留完整的書面記錄。 五、發(fā)放貸款應(yīng)使用總行統(tǒng)一的借款合同文本，特殊情況需要修改的，必須經(jīng)過法律事務(wù)部門審查。 五、財(cái)務(wù)管理制度 第一章 總 則 第一條 為規(guī)范財(cái)務(wù)行為，健全財(cái)務(wù)管理機(jī)制，提高公司經(jīng)營效益，根據(jù)《中華人民共和國商業(yè)銀行法》、《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》和《金融保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》等法律、法規(guī)、制度，結(jié)合公司實(shí)際，制定本制度。 第二條 公司財(cái)務(wù)管理實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)自負(fù)盈虧、目標(biāo) 考核、集中分配”的管理體制?？偨?jīng)理作為一級法人，統(tǒng)一制定財(cái)務(wù)管理制度、財(cái)務(wù)核算辦法和報(bào)表體系，統(tǒng)一編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，統(tǒng)一對外公布財(cái)務(wù)報(bào)告、發(fā)布財(cái)務(wù)信息。 30 第三條 公司財(cái)務(wù)管理遵循“講求效益、集中管理、監(jiān)督制約、依法辦事”原則。 第四條 財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)。 （一）認(rèn)真貫徹國家的方針政策和財(cái)經(jīng)法規(guī)，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律； （二）真實(shí)反映經(jīng)營狀況和財(cái)務(wù)成果，依法計(jì)算繳納國家稅收； （三）積極參與經(jīng)營管理，合理配置財(cái)務(wù)資源，逐步推行按部門、產(chǎn)品的財(cái)務(wù)分類管理； （四）強(qiáng)化資本經(jīng)營，提高盈利水平，保障國有 資產(chǎn)的保值增值。 第五條 財(cái)務(wù)管理的范圍包括資金及其運(yùn)動(dòng)的管理，具體范圍如下： （一）管理公司的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益； （二）管理公司的財(cái)務(wù)收支和利潤分配； （三）監(jiān)督基建資金的使用和財(cái)產(chǎn)的購建、維修和管理； （四）處理資金、財(cái)產(chǎn)多缺； （五）其他有關(guān)財(cái)務(wù)事項(xiàng)。 第六條 財(cái)務(wù)管理職責(zé)。 （一）實(shí)行財(cái)務(wù)總監(jiān)制。根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)政部有關(guān)規(guī)定以及有關(guān)要求，對經(jīng)營管理行為進(jìn)行監(jiān)督。 31 （二）實(shí)行總經(jīng)理負(fù)責(zé)制?？偨?jīng)理在貫徹執(zhí)行國家的方針、政策和有關(guān)法律法規(guī)、制度的前提下，堅(jiān)持以市場為主的經(jīng)營思想，以效益為目 標(biāo)，積極組織完成財(cái)務(wù)計(jì)劃和經(jīng)營指標(biāo)計(jì)劃，對本公司的業(yè)務(wù)經(jīng)營活動(dòng)和經(jīng)營成果負(fù)完全責(zé)任；支持財(cái)務(wù)人員行使職權(quán)，保障財(cái)務(wù)人員的職權(quán)不受侵犯。 （三）財(cái)務(wù)部門要建立健全財(cái)務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)計(jì)劃，組織日常財(cái)務(wù)收支核算；參與業(yè)務(wù)經(jīng)營管理，及時(shí)提供財(cái)務(wù)和經(jīng)營信息；加強(qiáng)成本核算和管理，審查資金和進(jìn)行財(cái)產(chǎn)多缺處理；辦理年度決算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，合理分配利潤；實(shí)施財(cái)務(wù)檢查和監(jiān)督，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，及時(shí)提出改進(jìn)意見。 第七條 財(cái)務(wù)管理方法。 （一）財(cái)務(wù)計(jì)劃。包括利潤計(jì)劃、資本性支出計(jì)劃、費(fèi)用計(jì)劃及其他經(jīng)營指標(biāo)計(jì)劃等，其中，利 潤計(jì)劃是各項(xiàng)計(jì)劃的核心，各項(xiàng)業(yè)務(wù)計(jì)劃都應(yīng)服從并保證其實(shí)現(xiàn)。 （二）財(cái)務(wù)分析。財(cái)務(wù)分析是財(cái)務(wù)決策的重要依據(jù)，各級行要定期對財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況和業(yè)務(wù)經(jīng)營情況進(jìn)行總結(jié)分析，并有針對性地提出后期財(cái)務(wù)對策。 第二章 資本金和負(fù)債 第八條 公司資本由核心資本構(gòu)成。核心資本由實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤組成。 32 公司資本應(yīng)與風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)規(guī)模保持相適應(yīng)的比例，并保持足夠資本充足率。資本充足率的計(jì)算執(zhí)行有關(guān)規(guī)定。 第九條 公司實(shí)收資本增加的渠道。 （一）接受投資人用現(xiàn)金、實(shí)物、無形資產(chǎn)或有價(jià)證券等方式的實(shí)收資本投入。 （二）通過資本公積轉(zhuǎn)增。 （三）通過盈余公積轉(zhuǎn)增。 第十條 資本公積指資本投資帶來的積累。公司資本公積包括： （一）資本（股本）溢價(jià)。即投資人繳納的實(shí)際出資額超過認(rèn)繳資本額的差額部分。 （三）接受捐贈(zèng)的資產(chǎn)。按照資產(chǎn)評估價(jià)值確定資本公積，沒有進(jìn)行評估的，按照先雙方協(xié)議價(jià)值、后歷史成本價(jià)值的順序確定資本公積。 第十一條 盈余公積指從稅后利潤中提取的作為公司儲(chǔ)備的公積金。盈余公積分為法定盈余公積、任意盈余公積和法定公益金 第三章 現(xiàn)金資產(chǎn) 第十二條 現(xiàn)金資產(chǎn)包括庫存現(xiàn)金。 第十三條 庫存現(xiàn)金賬面余額應(yīng)當(dāng)與庫存 金額相符。 33 第四章 信貸資產(chǎn) 第十四條 公司應(yīng)按照國家產(chǎn)業(yè)政策，遵循效益性、安全性和流動(dòng)性相統(tǒng)一的原則發(fā)放貸款。各級行應(yīng)建立健全貸款的調(diào)查、審查、審批、項(xiàng)目管理和監(jiān)督控制等制度，嚴(yán)格執(zhí)行國家利率政策，按期收回本金和利息，同時(shí)接受有關(guān)部門的監(jiān)管。 第十五條 公司貸款分類。 （一）按貸款形態(tài)可分為正常貸款、逾期貸款、呆滯貸款和呆賬貸款。 （二）按貸款風(fēng)險(xiǎn)程度可分為正常貸款、關(guān)注貸款、次級貸款、可疑貸款和損失貸款。 （三）按資金的來