某酒店公司會計科目說明(編輯修改稿)
2025-05-16 04:08 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 在建工程減值準(zhǔn)備160501建筑工程核算期末計提的在建工程減值準(zhǔn)備?！締挝粍e】160502裝修工程【單位別】160503安裝工程【單位別】160504技改工程【單位別】160505修理工程【單位別】160506其他工程【單位別】固定資產(chǎn)清理170101房屋建筑固定資產(chǎn)因出售、報廢、毀損等處理時的過渡性科目?！締挝粍e】170102運輸設(shè)備【單位別】170103電子設(shè)備【單位別】170104機器設(shè)備【單位別】170105其他設(shè)備【單位別】無形資產(chǎn)180101專利權(quán)無形資產(chǎn)是指企業(yè)長期使用無實物形態(tài)具未來經(jīng)濟效益的非貨幣性長期資產(chǎn)。按成本價核算?！締挝粍e】180102商標(biāo)權(quán)【單位別】180103經(jīng)營權(quán)【單位別】無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備180501專利權(quán)核算企業(yè)計提的無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備?！締挝粍e】180502商標(biāo)權(quán)【單位別】180503經(jīng)營權(quán)【單位別】長期待攤費用190101開辦費分?jǐn)偲谙蕹^1年以上的各項費用支出。企業(yè)籌建期間發(fā)生的費用應(yīng)當(dāng)記入本科目并在開始經(jīng)營的當(dāng)月一次性轉(zhuǎn)入管理費用?！締挝粍e】190102裝修費【單位別】190103其他【單位別】待處理財產(chǎn)損溢191101待處理流動資產(chǎn)損溢核算財產(chǎn)清查過程中查明的各種財產(chǎn)盤盈、盤虧和毀損的價值?！静块T別】191102待處理固定資產(chǎn)損溢【部門別】 短期借款210101銀行短期借款向銀行或其他金融機構(gòu)借入的在一年期內(nèi)需償還的各種借款?！俱y行別】210102其他短期借款【客戶別】應(yīng)付票據(jù)211101建行開元支行因經(jīng)營需要而開出的付款期限在１年以內(nèi)的商業(yè)匯票。【客戶別】211102江頭農(nóng)行【客戶別】211103其他銀行【客戶別】應(yīng)付賬款212101付關(guān)聯(lián)貨款核算購入主營業(yè)務(wù)收入所需材料或商品等而應(yīng)付的款項。【關(guān)聯(lián)企業(yè)】 212102非關(guān)聯(lián)貨款【客戶別】預(yù)收賬款213101預(yù)收帳款預(yù)收客戶的定金或貸款。【客戶別】 213102預(yù)收房租預(yù)收客戶的房租【客戶別】應(yīng)付工資215101基本工資。按企業(yè)設(shè)置的薪資結(jié)構(gòu)設(shè)置?！静块T別】215102效益工資【部門別】215103加班工資【部門別】215104年終獎金【部門別】215105凍結(jié)薪資【經(jīng)辦人】215106臨時工資【部門別】應(yīng)付福利費215301計提福利費福利金來源項目專用①每月計提福利金②福利金出借利息收入③贊助收入注意：費用發(fā)生依下列科目列支：1 用于工會舉辦職工業(yè)余文藝活動、節(jié)日聯(lián)歡及各項員工業(yè)余比賽等發(fā)生之費用.2 包括員工的過節(jié)費、婚、喪、喜慶、喬遷、困難補助費等。3 在編的食堂員工的薪資。4 員工個人非公務(wù)性借款。5 員工工傷、疾病補助的費用。6 除上述專列科目外的福利性質(zhì)支出?！締挝粍e】 215302文體活動費用【單位別】215303慰問補助費用【單位別】215304食堂員工工資【單位別】215305員工非公借款【經(jīng)辦人】215306員工傷病補助【單位別】215307其它福利支出【單位別】【單位別】應(yīng)付股利216101應(yīng)付股利核算確定分配的現(xiàn)金股利或利潤?！竟蓶|別】應(yīng)交稅金217101應(yīng)交增值稅核算企業(yè)應(yīng)交納的各項稅金。要求所有稅種繳交都要通過本科目?！径悇?wù)機構(gòu)】 217102應(yīng)交營業(yè)稅【稅務(wù)機構(gòu)】217103應(yīng)交消費稅【稅務(wù)機構(gòu)】217104應(yīng)交土地增值稅【稅務(wù)機構(gòu)】217105應(yīng)交所得稅【稅務(wù)機構(gòu)】217106應(yīng)交城市維護建設(shè)稅【稅務(wù)機構(gòu)】217107應(yīng)交房產(chǎn)稅【稅務(wù)機構(gòu)】217108應(yīng)交土地使用稅【稅務(wù)機構(gòu)】217109應(yīng)交車船使用稅【稅務(wù)機構(gòu)】217110應(yīng)交個人所得稅【稅務(wù)機構(gòu)】217111應(yīng)交印花稅【稅務(wù)機構(gòu)】其他應(yīng)交款217601教育費附加核算企業(yè)除應(yīng)交稅金、應(yīng)付股利外地其他應(yīng)交款項。【政府機構(gòu)】217602地方教育附加【政府機構(gòu)】217603代扣代繳稅費【政府機構(gòu)】217604價調(diào)基金【政府機構(gòu)】217605其他【政府機構(gòu)】其它應(yīng)付款218101關(guān)聯(lián)代墊費用、暫收款項。3. 社保撥入的撫恤金。4. 暫收員工風(fēng)險金5. 拆遷補償金也在此科目紀(jì)錄。6. 工會經(jīng)費科目的貸方，核算企業(yè)按工資總額2％計提的工會經(jīng)費，個人會員交納的會費和工會組織的各種其他收入；借方核算企業(yè)上繳市總40％的工會經(jīng)費以及工會組織支付的各項開支?！娟P(guān)聯(lián)企業(yè)】218102關(guān)聯(lián)資金調(diào)度【關(guān)聯(lián)企業(yè)】218103關(guān)聯(lián)經(jīng)管費用【關(guān)聯(lián)企業(yè)】218104關(guān)聯(lián)租賃款項【關(guān)聯(lián)企業(yè)】218105關(guān)聯(lián)企業(yè)其他【關(guān)聯(lián)企業(yè)】218106社會保險金養(yǎng)老保險 【政府機構(gòu)】218107社會保險金醫(yī)療保險【政府機構(gòu)】218108社會保險金失業(yè)保險【政府機構(gòu)】218111住房公積金【政府機構(gòu)】218112工會經(jīng)費【單位別】218113撫恤金【政府機構(gòu)】218114押金【客戶別】218115租金【客戶別】218116暫收款【客戶別】218117拆遷補償款【單位別】218118經(jīng)營層風(fēng)險金【經(jīng)營層】218119員工風(fēng)險金【單位別】218125其他【單位別】預(yù)提費用219101利息費用各項已發(fā)生未結(jié)算的費用屬之；依“權(quán)責(zé)發(fā)生制”原則，應(yīng)于費用發(fā)生當(dāng)月計提各項費用。同時嚴(yán)格規(guī)定報銷期限?！締挝粍e】根據(jù)預(yù)提費用明細表入賬219102水電費用【單位別】219103通訊費用【單位別】219104年終獎金【單位別】219105效益工資【單位別】219106租金【單位別】219107保險費用【單位別】219108排污費【單位別】219109其他費用【單位別】預(yù)計負(fù)債221101預(yù)計負(fù)債核算企業(yè)可能出現(xiàn)地負(fù)債【客戶別】 長期借款230101長期銀行借款償還期在一年以上的貸款。 【銀行別】230102長期其他借款【客戶別】長期應(yīng)付款232101長期應(yīng)付款付款期限在1年以上的應(yīng)付款項【客戶別】專項應(yīng)付款233101專項應(yīng)付款用于項目核算的付款項目【客戶別】實收資本310101實收資本股東投入到企業(yè)的各種資產(chǎn)的價值，包括設(shè)備、貨物或款項?！竟蓶|別】 資本公積311101資本溢價1．具資本性質(zhì)之公積屬之，按增資來源分?！締挝粍e】311102接受捐贈【單位別】311103外幣資本折算差額【單位別】311104其他資本公積【單位別】311105土地【單位別】盈余公積312101法定盈余公積自凈利提取的盈余公積【單位別】 312102任意盈余公積【單位別】 312103法定公益金【單位別】 利潤分配314101提取法定盈余公積企業(yè)利潤分配及歷年分配后的余額。【單位別】根據(jù)利潤分配明細表入賬314102提取任意盈余公積【單位別】314103提取法定公益金【單位別】314104效益年薪【單位別】314105未分配利潤【單位別】本年利潤313101本年利潤用于核算本年實現(xiàn)的利潤 (虧損)【單位別】 結(jié)轉(zhuǎn)入賬主營業(yè)務(wù)收入510101餐飲菜金收入銷售各種菜
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