【文章內(nèi)容簡介】 錄保管是否完善；；，其中包括單位數(shù)量假設(shè)；；；?！⒄诊L(fēng)險：A1，A2，A3，A4，A5,A6A2可能發(fā)生敏感性付款，違反出口管制公司內(nèi)部約束或利益沖突問題。差錯和違反法規(guī)的可能性急劇增大。必須按照事業(yè)總部/集團的政策制定供應(yīng)商名錄/數(shù)據(jù)庫并經(jīng)過批準(zhǔn)。至少每年要對供應(yīng)商名錄/數(shù)據(jù)庫進(jìn)行審查，更新并刪除不常用的供應(yīng)商。供應(yīng)商選擇過程和財務(wù)驗證一經(jīng)完成，應(yīng)將供應(yīng)商補入供應(yīng)商名錄/數(shù)據(jù)庫。參照風(fēng)險：A1，A2，A3　A3所購貨物可能不符合質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)?？赡芙邮芰宋唇?jīng)核準(zhǔn)的價格或條款。如果根據(jù)取得貨源政策決定使用獨家或單一供應(yīng)渠道提供一種產(chǎn)品或商品，必須按照事業(yè)總部/集團的政策編制書面文件，說明其原因，該文件需經(jīng)批準(zhǔn)并妥善保存。如果某供應(yīng)渠道的中斷可能對一項業(yè)務(wù)或摩托羅拉產(chǎn)生重大的消極影響，必須制定業(yè)務(wù)中斷準(zhǔn)備計劃，編制成文并經(jīng)過批準(zhǔn)，以保證在緊急情況時有充足的材料供應(yīng)。業(yè)務(wù)中斷準(zhǔn)備計劃應(yīng)包括材料和安裝。獨家供應(yīng)指某種材料/產(chǎn)品只能從唯一的一家供應(yīng)商那里購進(jìn)。當(dāng)有幾家供應(yīng)商能夠提供產(chǎn)品或材料但僅使用其中一家時，則屬于單一供應(yīng)渠道。參照風(fēng)險：A2，A3，A6　A4記錄可能丟失或毀損。必須按照事業(yè)總部/集團的政策定期監(jiān)測供應(yīng)商以保證實際績效與預(yù)期相符?？冃蟾婵砂ǎ海?；。參照風(fēng)險：A1，A2，A3，A6　A5未經(jīng)授權(quán)的人員可能濫用或更改記錄，從而有損于摩托羅拉及其供應(yīng)商。　　A6可能提前或拖后收到材料，結(jié)果導(dǎo)致業(yè)務(wù)中斷或庫存積壓。 購貨內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)　未達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)存在的風(fēng)險　　所有購貨責(zé)任必須與付款和會計業(yè)務(wù)分開。參照風(fēng)險：B1，B2B1購貨可能：；。購貨代理人或采購人員與供應(yīng)商之間必須保持相互獨立。這種獨立性可通過定期輪換采購人員，公式合同參與或商品采購小組來實現(xiàn)。如果商業(yè)環(huán)境使上述措施不切實際，必須具體其它補償性控制措施。參照風(fēng)險：B1，B2B2可能發(fā)生敏感性支付，違反出口管制，公司內(nèi)部往來或利益沖突問題。差錯和違反法規(guī)的可能性急劇增加。購買貨物或勞務(wù)應(yīng)按照事業(yè)總部/集團政策的規(guī)定填寫進(jìn)貨訂單/請購單。對于一次性支出，例如：培訓(xùn)研討會，業(yè)務(wù)公費等，進(jìn)貨訂單/請購單有時不合適或不必要。在無紙業(yè)務(wù)處理情況下，進(jìn)貨訂單請購單并不一定是書面文本，但必須要求有完整的文件，控制授權(quán)和記錄保管。參照風(fēng)險：B1，B3，B4，B10B3接受了應(yīng)該退貨或拒收的項目并支付了款項,包括；；。采購申請單必須在作出購貨承諾之前由申請部門正式發(fā)出并經(jīng)過恰當(dāng)批準(zhǔn)。參照風(fēng)險：B1，B2B4記錄可能丟失或毀損?！∷匈徹浻唵?業(yè)務(wù)事項必須能夠單獨確認(rèn)和查詢，并且必須定期進(jìn)行會計處理。如果序號的完整性不是由計算機控制的，購貨訂單必須預(yù)先編號。參照風(fēng)險：B5，B6B5未經(jīng)授權(quán)的人員可能濫用或更改記錄，從而損害摩托羅拉及其供應(yīng)商的利益。　所有購貨訂單或輸入屏幕的地點均必須予以保護，業(yè)務(wù)處理和批準(zhǔn)過程中的內(nèi)部控制程序必須完善，以防止未經(jīng)授權(quán)的使用。參照風(fēng)險：B1，B2，B4，B5B6貨物和勞務(wù)可能已接受，但未予報告或報告不準(zhǔn)確，負(fù)債可能未予記錄，庫存與銷售成本可能錯報。購貨訂單/業(yè)務(wù)事項必須包括所有正式承諾資料，其中包括數(shù)量，交貨方法和要求支付條款以及帳戶分配等等。參照風(fēng)險：B2，B3，B7，B8B7所購貨物可能不符合質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)。價格或條件未經(jīng)批準(zhǔn)便予以接受。　購貨訂單/業(yè)務(wù)事項必須指示供應(yīng)商將其帳單直接送交應(yīng)付帳款部門。參照風(fēng)險：B1,B2,B3,B5,B6,B9　B8可能提前或拖后收到材料，結(jié)果導(dǎo)致業(yè)務(wù)中斷或庫存積壓。所有超過事業(yè)總部/集團財務(wù)和經(jīng)營管理部門規(guī)定和預(yù)先確定金額的購貨，必須公開投標(biāo)。不進(jìn)行公開招標(biāo)或接受非最低標(biāo)價和合同中未列貨物品目，必須在作出承諾之前，充分說明理由并由管理部門批準(zhǔn)?！⒄诊L(fēng)險：B2，B7B9可能發(fā)生重復(fù)付款，支付金額可能有誤，或貨款支付給未經(jīng)批準(zhǔn)或不存在的供應(yīng)商。購貨訂單或類似文件必須送至收貨部門以便與進(jìn)貨核對，還應(yīng)送至應(yīng)付帳款部門，以便與供應(yīng)商帳單核對。　參照風(fēng)險：B1，B3，B6，B 9B10可能無法向外部的法律，稅務(wù)或?qū)徲嫴块T提供記錄。由于價格或數(shù)量的提高，購貨訂單超過采購人員批準(zhǔn)權(quán)限，對購貨訂單進(jìn)行的修改必須符合事業(yè)總部/集團的政策并經(jīng)過批準(zhǔn)。參照風(fēng)險：B1，B7B11購貨及或付款金額可能入錯，還可能入錯帳戶或入錯會計期間。修改或撤銷的購貨訂單必須及時通知應(yīng)付帳款部門。參照風(fēng)險：B3，B6，B11，B12　B12可能對無法收到的貨物或勞務(wù)支付了款項?！”仨毥⒊绦虼_保所有因質(zhì)量低劣，規(guī)格不符等原因要退回供應(yīng)商的生產(chǎn)材料，資本或費用項目經(jīng)過恰當(dāng)?shù)呐鷾?zhǔn)并妥善入帳。參照風(fēng)險：B13B13對次品的處理可能必要嚴(yán)格，誤送回倉庫及或出現(xiàn)記錄錯誤。被盜的可能性急劇增加。　摩托羅拉負(fù)有財務(wù)責(zé)任的合同，諒解備忘錄以及意向書，必須按照事業(yè)總部/集團政策，經(jīng)管理部門認(rèn)可。此類文件還應(yīng)經(jīng)過法律部門批準(zhǔn)，曾經(jīng)被批準(zhǔn)使用的，常用格式和文字的文件除外。參照風(fēng)險：B1，B6　　應(yīng)根據(jù)供應(yīng)管理目標(biāo)對購貨代理人，采購人員和商品采購小組進(jìn)行評價，即降低庫存，提高質(zhì)量，降低成本以及持續(xù)可靠的提交貨物(即公司總成本)。參照風(fēng)險：B7，B8　　 驗收 　內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)　未達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)存在的風(fēng)險　　驗收部門地點應(yīng)與生產(chǎn)設(shè)施和裝運部門分開,除非良好的業(yè)務(wù)慣例另有規(guī)定。參照風(fēng)險：C1，C2C1購貨可能：；。未經(jīng)授權(quán)任何人不得進(jìn)入驗收部門。參照風(fēng)險：C1，C2C2可能發(fā)生敏感性支付，違反出口管制，公司內(nèi)部往來或利益沖突問題。差錯和違反法規(guī)的可能性急劇增加?！∷匈忂M(jìn)的材料，貨物和用品必須在每一設(shè)施的指定驗收站驗收，除非按照事業(yè)總部/集團政策另有安排和批準(zhǔn)。參照風(fēng)險：C1，C2，C4，C5C3應(yīng)該退回或拒收的貨物被接受下來，并支付了款項，包括： ；；。 驗收站應(yīng)只驗收那些有批準(zhǔn)的購貨訂單或類似文件的貨物。所有其他進(jìn)貨應(yīng)及時退還供應(yīng)商或調(diào)查其是否正當(dāng)。參照風(fēng)險：C 3，C4，C5C4記錄可能丟失或毀損。每一指定的驗收站必須對驗收所有的材料，貨物或用品進(jìn)行會計處理并提供驗收憑證。參照風(fēng)險：C 2，C6，C7C5未經(jīng)授權(quán)的人員可能濫用或更改記錄，從而損害摩托羅拉及其供應(yīng)商的利益。　如果沒有實際收到貨物或勞務(wù)和恰當(dāng)?shù)奶嶝涀C明。不得辦理驗收業(yè)務(wù)。參照風(fēng)險：C 6C6貨物和勞務(wù)可能已接受，但未予報告或報告不準(zhǔn)確，負(fù)債可能未予記錄，庫存與銷售成本可能錯報。如果沒有行之有效的供應(yīng)商資格審查和績效監(jiān)督程序，必須采用抽樣檢驗方法，對購進(jìn)的貨物加以清點，稱重或測量，以確定供應(yīng)商發(fā)貨的準(zhǔn)確性。所有數(shù)量偏差必須在驗收業(yè)務(wù)中記錄，并與供應(yīng)商妥善解決?！⒄诊L(fēng)險：C 2，C3，C4，C7C7所購貨物可能不符合質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)。價格或條件未經(jīng)批準(zhǔn)便予以接受?！◎炇諛I(yè)務(wù)資料必須保存于驗收部門，并及時送達(dá)購貨和應(yīng)付帳款部門，以便向供應(yīng)商付款。參照風(fēng)險：C 2，C6，C7　C8可能提前或拖后收到材料，結(jié)果導(dǎo)致業(yè)務(wù)中斷或庫存積壓。　如果沒有行之有效的供應(yīng)商資格審查和績效監(jiān)督程序，必須立即檢驗進(jìn)貨以查明質(zhì)量特征，產(chǎn)品規(guī)格及毀損情況。參照風(fēng)險：C 4，C7　C9采購或付款可能記錯金額，入錯帳戶和記錯會計期間?！◎炇諛I(yè)務(wù)資料必須要妥善保護，以防被盜毀損或未經(jīng)授權(quán)任意使用。驗收業(yè)務(wù)文件必須能夠單獨確認(rèn)和查詢，并且必須定期進(jìn)行會計處理。參照風(fēng)險：C 1，C8，C9　　　購進(jìn)貨物一經(jīng)收到必須予以安全保管。昂貴商品，例如貴重金屬，必須在驗收過程中予以保護。參照風(fēng)險：C 1　　糾正驗收業(yè)務(wù)原始文件中的差錯須經(jīng)事業(yè)總部/集團政策指定人員的授權(quán)。參照風(fēng)險：C 1，C2，C4，C7　　 應(yīng)付帳款　內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)　未達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)存在的風(fēng)險　　應(yīng)付帳款職能必須：；。參照風(fēng)險：D 1，D2 D1購貨可能被盜，丟失，毀損或暫時挪用。差錯和違反規(guī)定的可能性急劇增加。在支付之前，必須按照事業(yè)總部/集團政策，對供應(yīng)商發(fā)票或相當(dāng)于發(fā)票的單據(jù)，材料或勞務(wù)收入憑證，價格準(zhǔn)確性，數(shù)量以及帳戶分配等項目是否完善進(jìn)行審查。缺少任何上述信息或信息之間有任何偏差，均須在付款前予以解決。參照風(fēng)險：D 2,D4,D5,D6,D7,D8 D2購貨可能已被收到，但沒有報告或報告不準(zhǔn)確?？赡芪从涁?fù)債，庫存和應(yīng)付帳款可能錯報。如果采用其它處理方法，例如，貨到付款，使用供應(yīng)商倉庫方案，或電子數(shù)據(jù)處理，必須具備完善的控制，以確保價格和收貨數(shù)量正確。參照風(fēng)險：D 1,D3,D4,D5,D7,D8 D3貨物或勞務(wù)可能由未經(jīng)授權(quán)的人員訂購和收貨。沒有購貨訂單或驗收報告的發(fā)票(如，非生產(chǎn)性勞務(wù)，支票申請單，一次性購貨等等)必須在付款之前由管理人員按照事業(yè)總部/集團的審批權(quán)限予以批準(zhǔn)。參照風(fēng)險：D 2,D3,D5,D7,D8 D4應(yīng)退回或拒收的貨物被接受下來，并支付了款項。包括：；；[品目錯誤。 超過事業(yè)總部/集團政策規(guī)定限度的運費發(fā)票，必須在支付之前與裝運證明或驗收單據(jù)進(jìn)行核對。參照風(fēng)險：D 4，D7，D8 D5生產(chǎn)用材料可能提前或推遲到貨，可能發(fā)生業(yè)務(wù)中斷或庫存積壓。所有準(zhǔn)備付款的發(fā)票包括經(jīng)批準(zhǔn)的費用報表和支票申請表，必須附上充分的證明單據(jù)或者與證明單據(jù)核對。必須對發(fā)票，支票申請單或費用報表予以審查，然后才能批準(zhǔn)付款。參照風(fēng)險：D 5，D6，D7，D8 D6貨物或勞務(wù)可能沒有收到或尚未收到，但貨款已付。凡使用電子計算機系統(tǒng)管理應(yīng)付帳款的，系統(tǒng)本身的控制，必須有效，以發(fā)現(xiàn)和防止重復(fù)付款。參照風(fēng)險：D7 D7對供應(yīng)商重復(fù)付款，付款中有錯誤，或有舞弊行為。應(yīng)該使用原始發(fā)票作為付款憑證。如沒有原始發(fā)票，應(yīng)按照事業(yè)總部/集團政策規(guī)定得到恰當(dāng)批準(zhǔn)之后，才可使用發(fā)票復(fù)本。參照風(fēng)險：D5，D6，D7 D8記錄可能丟失或毀損。過期的，不符合的購貨訂單，驗收單據(jù)和發(fā)票，必須定期予以審查，調(diào)查和解決。參照風(fēng)險：D2，D4 D9記錄可能被濫用或更改，從而損害摩托羅拉及其供應(yīng)商利益。供應(yīng)商報表必至少以抽查的方式予以審查，以查明有無逾期項目，并及時予以解決。參照風(fēng)險：D2，D4，D7，D9 D10購貨可能：；；。 應(yīng)付帳款余額表必須按月累計，并與總分類帳核對。任何差額均須及時解決。參照風(fēng)險：D4，D6 　　應(yīng)付帳款部門應(yīng)至少按季度檢查借方余額帳目，并要求對超過90天的未付金額匯款。此種匯款應(yīng)直接交付應(yīng)直接交付出納職能部門。參照風(fēng)險：D6 　　向供應(yīng)商發(fā)出的借記和貸記憑單必須有文件證明并按照管理人員審批權(quán)限經(jīng)過批準(zhǔn)。參照風(fēng)險：D2，D5，D6，D7 　　借記和貸記憑單必須能夠單獨確認(rèn)和查詢。如果序號的完整性不是由計算機控制的，書面文件必須預(yù)先編號。參照風(fēng)險：D6，D7 　　在付款之前，應(yīng)付帳款部門必須確定供應(yīng)商已列入經(jīng)批準(zhǔn)的供應(yīng)商名錄/數(shù)據(jù)庫中。對于未列入數(shù)據(jù)庫的供應(yīng)商必須按照事業(yè)總部/集團政策予以確認(rèn)。參照風(fēng)險：D4，D5，D7 　　零用金業(yè)務(wù)應(yīng)限于小額支出并能夠接受對其合理性的審查。應(yīng)定期對零用金進(jìn)行獨立確認(rèn)。參照風(fēng)險：D6，D10 　　　 支付　內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)　未達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)存在的風(fēng)險　　支付職能部門必須對各種職責(zé)作如下劃分；。，印制，簽字和發(fā)送業(yè)務(wù)與供應(yīng)商確認(rèn)啟用分開，與發(fā)票輸入業(yè)務(wù)分開；。參照風(fēng)險：E1，E2，E3E1可能采用了繞開現(xiàn)行內(nèi)部控制技術(shù)的方法。偷盜和差錯的可能性急劇加劇。所有付款必須有據(jù)可查，能夠單獨確認(rèn)并且應(yīng)該定期進(jìn)行會計處理。參照風(fēng)險：E1，E2，E5E2可能發(fā)生敏感性支付和公司內(nèi)部往來事項。支票，電子計算機轉(zhuǎn)帳，銀行轉(zhuǎn)帳申請單必須附有購貨訂單，驗收單據(jù)，原始發(fā)票，或者按照事業(yè)總部/集團政策規(guī)定，能夠證明為正當(dāng)支出的憑證。這些文件應(yīng)發(fā)給支票簽字人，由其進(jìn)行審查，然后再簽發(fā)支票。參照風(fēng)險：E3，E4，E5，E8E3貨物或勞務(wù)可能有未經(jīng)授權(quán)的人員訂購和收貨。必須在摩托羅拉與供應(yīng)商的議定的條款范圍內(nèi)支付已批準(zhǔn)的款項。參照風(fēng)險：E9E4項目或勞務(wù)可能已被收到，但沒有報告或報告不準(zhǔn)確?？赡芪从涁?fù)債，庫存可能錯報，可能多付或少付供應(yīng)商款額。如果按照購貨訂單或發(fā)票條款予以付款，應(yīng)計算供應(yīng)商給予的所有折扣。參照風(fēng)險：E6，E10