【文章內(nèi)容簡介】 p返利 ( [! Z: w/ gf。 M39。 N5 i中國會計(jì)社區(qū)是國內(nèi)最知名、稅務(wù)、審計(jì)、會計(jì)從業(yè)資格考試、會計(jì)職稱考試、注冊會計(jì)師考試等行業(yè)話題。+ g, w2 S$ e( p: }5 `2 v% ?審核是否附協(xié)議——→審核是否附合法收據(jù)——→審核是否有銷售會計(jì)審核簽名——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證 6 L`9 W6 bLH中國會計(jì)社區(qū),會計(jì),注冊會計(jì)師,會計(jì)論壇,會計(jì)社區(qū)。 K/ C5 n. a w( ^* ul借：營業(yè)費(fèi)用——宣傳費(fèi)—現(xiàn)款返利品種返利年終返利（部門專項(xiàng)） 0 Q7 h5 H( G, Zamp。 S: _1 . g o9 ~N39。 p/ ?amp。 o) g+ B 貸：銀行存款現(xiàn)金 ——→傳出納崗 中國會計(jì)社區(qū)是國內(nèi)最知名、稅務(wù)、審計(jì)、會計(jì)從業(yè)資格考試、會計(jì)職稱考試、注冊會計(jì)師考試等行業(yè)話題。( P) |39。 K) r0 ] L0 c2 {7 F5 |! {9 ?: h C, E1 V% `$ R d6 C$ u贊助費(fèi) . A n7 x% ]5 C6 E. }9 k/ A: X$ \39。 `1 _amp。 y中國會計(jì)社區(qū)審核是否附申請報告——→審核是否附合法收據(jù)——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證 ) | @% C39。 C. x! a4 b. b+ L( I/ {39。 B S. H0 G+ \+ T. |：營業(yè)費(fèi)用——宣傳費(fèi)—贊助費(fèi)（部門專項(xiàng)） 2 x. n% V5 @6 k+ C! u2 `中國會計(jì)社區(qū)是國內(nèi)最知名、稅務(wù)、審計(jì)、會計(jì)從業(yè)資格考試、會計(jì)職稱考試、注冊會計(jì)師考試等行業(yè)話題。4 | m/ _$ x3 iamp。 \ 貸：銀行存款現(xiàn)金 ——→傳出納崗 / h: A。 o6 E1 b5 W中國會計(jì)社區(qū)是國內(nèi)最知名、稅務(wù)、審計(jì)、會計(jì)從業(yè)資格考試、會計(jì)職稱考試、注冊會計(jì)師考試等行業(yè)話題。 P$ L/ Y9 d5 G [ 注：（1）辦事處費(fèi)用報銷，原始憑證須分類規(guī)范粘貼。 中國會計(jì)社區(qū)( b+ _! u。 p( k( ?: U+ v5 ~5 EY6 g* }2 r ~9 d中國會計(jì)社區(qū)是國內(nèi)最知名、稅務(wù)、審計(jì)、會計(jì)從業(yè)資格考試、會計(jì)職稱考試、注冊會計(jì)師考試等行業(yè)話題。 （2）各項(xiàng)非工資性費(fèi)用支出原則上須取得合法原始憑證，如不能取得合法原始憑證一律按20%代扣個人所得稅。 中國會計(jì)社區(qū),會計(jì),注冊會計(jì)師,會計(jì)論壇,會計(jì)社區(qū)* {( p6 Y。 i Z3 S39。 S$ L, l1 _7 b$ U/ i4 @/ ef中國會計(jì)社區(qū) （3）審核具體依據(jù)《2001年費(fèi)用控制辦法》、《差旅費(fèi)開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)》、《通訊費(fèi)管理辦法》、《2001年銷售政策》等。 。 ?5 L* ?2 S。 ]: W2 a4 p: a1 f: V S1 } （4）報銷人有前期欠款時，報銷費(fèi)用一律先沖抵欠款，由管理費(fèi)用崗開具還款收據(jù)。 / K3 s4 e39。 [! a8 X/ k~。 }7 k) eamp。 p7 l6 z （5）以貨款沖抵返利款時，以銷售會計(jì)審核金額記費(fèi)用，以對方開具收據(jù)金額記應(yīng)收賬款，差額由經(jīng)辦人補(bǔ)足。 1 W39。 J0 l4 C, B f* I中國會計(jì)社區(qū),會計(jì),注冊會計(jì)師,會計(jì)論壇,會計(jì)社區(qū)+ R, i6 @4 b3 \39。 A（三）廣告費(fèi)用 O }( u2 b8 }8 S39。 r3 d9 e. ]2 K9 y8 u% ]: B審核月度資金計(jì)劃 中國會計(jì)社區(qū)amp。 N7 R( h* u39。 l9 f7 vamp。 z6 F, U3 }、策劃部廣告投入付款計(jì)劃及廣告合同的執(zhí)行情況——→ 審核策劃部下月資金使用計(jì)劃——→匯總資金計(jì)劃——→報財(cái)務(wù)部長審批 3 K1 ?39。 I |* ~! L3 }, l! \中國會計(jì)社區(qū)amp。 ^. ?+ `0 x* c。 [% \審核付款 0 s39。 Z+ o$ K1 i W3 A) l中國會計(jì)社區(qū)是國內(nèi)最知名、稅務(wù)、審計(jì)、會計(jì)從業(yè)資格考試、會計(jì)職稱考試、注冊會計(jì)師考試等行業(yè)話題。中國會計(jì)社區(qū),會計(jì),注冊會計(jì)師,會計(jì)論壇,會計(jì)社區(qū)7 b$ @( Z3 H1 G4 W+ O（1）根據(jù)月度資金計(jì)劃核查付款項(xiàng)目——→審核廣告合同、發(fā)票、照片等——→審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備——→登記資金計(jì)劃——→出納崗付款 j g( [4 A% `中國會計(jì)社區(qū),會計(jì),注冊會計(jì)師,會計(jì)論壇,會計(jì)社區(qū)9 O: s, Y t$ C1 N。 B0 [7 _中國會計(jì)社區(qū)是國內(nèi)最知名、稅務(wù)、審計(jì)、會計(jì)從業(yè)資格考試、會計(jì)職稱考試、注冊會計(jì)師考試等行業(yè)話題。（2）簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證等——→編制記賬憑證 8 camp。 `* ]7 A。 ]5 B4 s, d$ aamp。 A4 V) x H* R$ D, t) M借：預(yù)付賬款 39。 l39。 C3 w6 }+ o0 G。 {5 ?中國會計(jì)社區(qū) Q) _H8 T。 A 貸：銀行存款——→在相應(yīng)的廣告合同上登記付款金額、日期及憑證編號——→傳主管崗復(fù)核 L4 S3 `。 d2 ^, Y. \ `9 L區(qū)是國注：（1）首次付款時，需留存一份合同復(fù)印件。 中國會計(jì)社區(qū)% `4 J9 ?) y7 Y$ ^7 F中國會計(jì)社區(qū),會計(jì),注冊會計(jì)師,會計(jì)論壇,會計(jì)社區(qū) w, V: \5 G7 t0 g* k6 P （2）付款金額計(jì)劃內(nèi)10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計(jì)劃內(nèi)10萬元以上或計(jì)劃外款項(xiàng)須經(jīng)財(cái)務(wù)部長或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。 中國會計(jì)社區(qū),會計(jì),注冊會計(jì)師,會計(jì)論壇,會計(jì)社區(qū), S6 g/ v+ w. [ k) ~3 qamp。 \) k9 Y6 {+ h ~6 h8 @ （3）支付廣告款時須憑發(fā)票，并審核第（4）項(xiàng)下列附件后方右辦理，即編制憑證，除發(fā)票開出有困難的預(yù)付款除外。 4 tamp。 e% h9 S8 z! n8 U! h ?Q9 x j39。 s9 R$ h。 l4 \ （4）媒體廣告須審核發(fā)票、報樣及監(jiān)播單等；戶外廣告（車體、墻體、廣告牌等）須審核發(fā)票照片等；宣傳品、禮品須審核發(fā)票、入庫單等。 中國會計(jì)社區(qū)是國內(nèi)最知名、稅務(wù)、審計(jì)、會計(jì)從業(yè)資格考試、會計(jì)職稱考試、注冊會計(jì)師考試等行業(yè)話題。* w) \39。 m。 k, D! _0 H* w6 ?8 h% v! q7 H z* y d 、費(fèi)用報賬 t2 p }$ Z$ u39。 ?amp。 U$ C% O中國會計(jì)社區(qū)。 k* k2 H$ J) NI Z（1）媒體及宣傳品 7 _8 V4 t。 \$ c K6 H6 Y( `+ h b中國會計(jì)社區(qū)是國內(nèi)最知名、稅務(wù)、審計(jì)、會計(jì)從業(yè)資格考試、會計(jì)職稱考試、注冊會計(jì)師考試等行業(yè)話題。1 X. t! X1 F3 ~7 e中國會計(jì)社區(qū)是國內(nèi)最知名、稅務(wù)、審計(jì)、會計(jì)從業(yè)資格考試、會計(jì)職稱考試、注冊會計(jì)師考試等行業(yè)話題。審核策劃部相關(guān)崗位傳來的發(fā)票（媒體廣告） 中國會計(jì)社區(qū)是國內(nèi)最知名、稅務(wù)、審計(jì)、會計(jì)從業(yè)資格考試、會計(jì)職稱考試、注冊會計(jì)師考試等行業(yè)話題。) s! F3 E* ^2 {5 U。 \46 n。 F D! jamp。 C中國會計(jì)社區(qū)審核策劃部相關(guān)崗位傳來的發(fā)票附收料單（宣傳品）——→審核審批手續(xù)是否完備——→對照合同進(jìn)行編制記賬憑證 ( C。 q1 H9 C$ m6 wy. o! s5 Y. {8 W+ P ?4 c39。 j6 C% g H, ~$ }! B中國會計(jì)社區(qū)是國內(nèi)最知名、稅務(wù)、審計(jì)、會計(jì)從業(yè)資格考試、會計(jì)職稱考試、注冊會計(jì)師考試等行業(yè)話題。借：營業(yè)費(fèi)用——媒體宣傳品（部門專項(xiàng)） 3 Z9 x39。 m) B P5 Z) y9 [6 Z A7 X7 e! b8 h7 f$ P。 ^. B中國會計(jì)社區(qū),會計(jì),注冊會計(jì)師,會計(jì)論壇,會計(jì)社區(qū) 貸：預(yù)付賬款 ——→在合同上登記發(fā)票金額、收受日期及憑證編號——→分品種登記手工賬——→傳主管崗審核 }1 c: n$ k/ i3 [) rG中國會計(jì)社區(qū)是國內(nèi)最知名、稅務(wù)、審計(jì)、會計(jì)從業(yè)資格考試、會計(jì)職稱考試、注冊會計(jì)師考試等行業(yè)話題。9 m3 ? c) N, l) Y+ A注：（1）根據(jù)預(yù)付賬款余額及合同執(zhí)行情況及時督促策劃部報賬，每月與策劃部相關(guān)崗位核對各客戶賬簿余額。 ! z y。 BE5 e$ K7 N+ S39。 z* x2 U3 ( G( l2 N u) B \ （2）媒體廣告包括電臺、報紙、車體、墻體、廣告牌、條幅等；宣傳品包括宣傳品、禮品的設(shè)計(jì)、制作、發(fā)送等費(fèi)用。 ) _。 J+ r5 c/ p8 Y* c7 e1 ]39。 lamp。 l* F5 U$ h1 t, r5 R （3）收到發(fā)票時與策劃部相關(guān)崗位一同確認(rèn)廣告費(fèi)用歸屬辦事處，不能明確分配到辦事處及企業(yè)形象宣傳廣告歸入策劃部，以便于投入產(chǎn)出分析。 ! |) G, Y9 b39。 Y {) Z j) y7 L( u1 }8 B: s （4）收到發(fā)票時與策劃部相關(guān)崗位一同確認(rèn)廣告費(fèi)用歸屬何產(chǎn)品品種，不能明確分配到具體品種及企業(yè)形象宣傳廣告單列，并登記手工賬，以便于投入產(chǎn)出分析。 中國會計(jì)社區(qū)是國內(nèi)最知名、稅務(wù)、審計(jì)、會計(jì)從業(yè)資格考試、會計(jì)職稱考試、注冊會計(jì)師考試等行業(yè)話題。: B5 G5 w f K3 {( D, {* Y% P6 d39。 g. s1 M39。 z|$ p+ x7 O中國會計(jì)社區(qū)是國內(nèi)最知名、稅務(wù)、審計(jì)、會計(jì)從業(yè)資格考試、會計(jì)職稱考試、注冊會計(jì)師考試等行業(yè)話題。 （5）宣傳品入庫時費(fèi)用全額計(jì)入策劃部，部門或辦事處領(lǐng)用時沖減策劃部費(fèi)用。 中國會計(jì)社區(qū), Q( D。 oamp。 n* `( t% n$ m c8 v. h9 O* ~中國會計(jì)社區(qū)（2）宣傳品發(fā)出 ) ]3 d. n O) r9 B, H }v39。 u。 F7 t S7 K* P審核宣傳品倉庫明細(xì)賬——→審核倉庫傳來的當(dāng)月宣傳品領(lǐng)用匯總表和領(lǐng)料單——→編制記賬憑證 . i39。 {1 L5 b) F b S4 9 WJ ^) O0 ]中國會計(jì)社區(qū)借：營業(yè)費(fèi)用——廣告費(fèi)用—宣傳品（部門專項(xiàng)） u N. Z2 h$ Q39。 X。 V4 b3 H! K0 K5 | ——招待費(fèi)（部門專項(xiàng)） ( A0 `。 l! D。 X+ [ G6 z* O2 8 Y: ~( j/ S C 管理費(fèi)用——招待（部門專項(xiàng)） 0 b/ r6 RY) }8 s4 A1 Q9 D9 y C, Y( R7 k39。 Z2 damp。 x中國會計(jì)社區(qū),會計(jì),注冊會計(jì)師,會計(jì)論壇,會計(jì)社區(qū) 貸：營業(yè)費(fèi)用——宣傳品（策劃部） 〈紅字金額〉 ——→傳主管崗復(fù)核 中國會計(jì)社區(qū)8 R7 l39。 l {7 r6 O5 k。 p ]中國會計(jì)社區(qū)4 C2 i* J Zamp。 i$ }39。 Q, q（3）推廣會 審核推廣會申請報告及照片等相關(guān)材料——→審核原始憑證完整、合法性——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證 借：營業(yè)費(fèi)用—推廣會（部門專項(xiàng)） 貸：現(xiàn)金/其他應(yīng)收款 ——→分品種登記手工賬——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核 注：（1）審核推廣會費(fèi)用時，應(yīng)查詢是否為辦事處借款支出，若為借款，則通知管理費(fèi)用崗開具還款收據(jù)，沖抵欠款。 （四）管理性工作 每月10日根據(jù)部門費(fèi)用計(jì)劃額度出具費(fèi)用通報，并提請超支或有超支跡象的部門注意。 每季度結(jié)束后15天出具費(fèi)用分析報告，能為公司費(fèi)用管理控制提出合理化建議。 每季度結(jié)束后15天出具產(chǎn)品投入產(chǎn)出分析報告。 每季度提供需監(jiān)測的廣告明細(xì) 積極參與公司廣告招標(biāo)和對廣告價格檢查。 加強(qiáng)對預(yù)付賬款的管理，勤于督促報賬，及時清理廣告掛賬。 參與制定和完善公司費(fèi)用控制辦法。 參與年度費(fèi)用控制計(jì)劃的制定。 （五）工作要求 熟悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度。 了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。 工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹立良好的部門形象。 三、管理費(fèi)用崗工作流程（一）部門日常費(fèi)用 審核原始憑證完整、合法、金額正確——→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊——→審核審批手續(xù)是否完備——→審核部門費(fèi)用支出進(jìn)度（如超季度計(jì)劃除分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，還須報總經(jīng)理審批；如超年度計(jì)劃額度，可拒絕報銷）——→編制記賬憑證 借：管理費(fèi)用—相關(guān)明細(xì)科目（部門專項(xiàng)） 貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款 ——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核。 注：（1）非工資性費(fèi)用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。 （2）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。 （3）費(fèi)用審核依據(jù)《2001年費(fèi)用控制辦法》、《差旅費(fèi)開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)》、《通訊費(fèi)管理辦法》等，其要點(diǎn)有：計(jì)劃額度內(nèi)費(fèi)用須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部長審批；計(jì)劃外費(fèi)用須有總經(jīng)理批示的報告；市內(nèi)交通費(fèi)、通訊費(fèi)須經(jīng)總經(jīng)辦登記；招聘費(fèi)用須有人力資源部部長審核；差旅費(fèi)須附審批后的行程安排表，招待費(fèi)須附經(jīng)審批的招待費(fèi)用明細(xì)表。 （4）準(zhǔn)確使用明細(xì)科目（見科目表），正確選取專項(xiàng)。 （5）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時，應(yīng)暫時保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時通知領(lǐng)款。 （6）報銷人有前期欠款時，報銷費(fèi)用一律先沖抵欠款。 （二）資金付出 審核月度資金計(jì)劃 每月28日根據(jù)