會計工作流程課件(ppt97頁)(編輯修改稿)
2025-03-26 16:39 本頁面
【文章內容簡介】 的優(yōu)缺點？ ? 優(yōu)點： ? 簡單明了 ? 詳細具體，便于查賬 ? 缺點： ? 總賬登記工作量大 ? 適用企業(yè) ? 規(guī)模小，業(yè)務量小 ? 總賬登記方法： ? 逐筆登記，不需每天結出余額 (與日記賬基本相同） 匯總記賬憑證處理程序的優(yōu)缺點 ? 優(yōu)點 ? 減輕登記總賬工作量，便于了解賬戶之間對應關系 。 ? 缺點 ? 按每一貸方科目編制匯總轉賬憑證，不利于分工，當轉賬憑證較多時，編制匯總轉賬憑證的工作量較大。 ? 適用企業(yè) ? 規(guī)模較大、經濟業(yè)務較多、轉賬憑證不多的單位 幾種登記方法？ 各種處理程序的主要區(qū)別？ 最基本！ （一）賬務處理程序（核算程序） 科目匯總表處理程序 優(yōu)點 ? 簡化總賬登記，減輕工作量 ? 試算平衡，發(fā)現錯誤 缺點 ? 不能反映科目對應關系，不利于查賬 ? 適用范圍： ? 規(guī)模較大、經濟業(yè)務較多 （二）科目匯總表登記總賬 ? 工作底稿 — T型賬戶 登記總賬 ?科目匯總表 任務：編制科目匯總表并登記入賬 五、平行登記（ P173) 要點： ? 依據 ? 期間 ? 方向 ? 金額 結果 ? 總賬與 所屬 明細賬的 ? 余額相等 ? 借方發(fā)生額相等 ? 貸方發(fā)生額相等 怎么知道是否是這種結果？？ 項目四 對賬 錯賬更正 結賬 結賬 錯賬更正 對賬 日常登帳之后 . 會計報表 任務一 對賬(P200) 賬證核對 賬賬核對 賬實核對 會計賬薄記錄與原始憑證、記賬憑證的時間、憑證字號、內容、金額記賬方向是否一致 總賬各賬戶借方發(fā)生額、余額合計與貸方發(fā)生額、余額合計核對。 總賬各賬戶發(fā)生額、余額與所屬明細賬發(fā)生額、余額之和核對 總賬期末余額與序時賬簿期末余額核對 明細分類賬簿之間的核對（會計部門與財產物資保管或使用部門的） 三、賬實核對（財產清查） 現金日記帳余額 與庫存現金核對 銀行存款日記帳余額與銀行對帳單 物資明細帳余額與實存數核對 賬實核對是指各種財產物資帳面與實存數核對 賬實核對（ P202209） 債權、債務定期與有關單位核對 補充：財產清查概念與分類 ? 財產清查：盤點或核對，確定其實存數，查明賬存數與實存數是否相符 ? 分類： ? 分類一：全面清查和局部清查 ? 分類二：定期清查和不定期清查 全面清查的情況 ? （ 1）年終決算前，為了確保年終決算會計資料真實、正確； ? （ 2）單位撤銷、分立、合并或改變隸屬關系 ? （ 3）中外合資、國內聯營； ? （ 4）開展清產核資； ? （ 5）單位主要負責人調離工作 局部清查的情況 ? 現金 應由出納員在每日業(yè)務終了時點清，做到 日清 月結； ? 銀行存款和銀行借款 ，應由出納員每 月 同銀行核對 一次 ； ? 材料、在產品和產成品 除年度清查外，應有計劃地 每月重點抽查 ，對于 貴重的財產物資，應 每月 清查盤點 一次 ； ? 債權債務 ，應在 年 度內至少核對 一至二次 ，有問題應及時核對，及時解決 定期清查 ? 一般是在 年末、季末或月末結賬 時進行 ? 可以是全面清查也可以是局部清查 不定期清查 ? （ 1）其清查對象可以是全面清查也可以是局部清查，如主要負責人離職等，更換出納員時對現金、銀行存款所進行的清查；更換倉庫保管員時對其所保管的財產所進行的清查等等。 ? （ 2）目的在于查明情況，分清責任 賬實核對結果的賬務處理 ? 兩步走 （ 一般 ） ? 審批前： 調賬，使賬實相符 ? 審批后：轉銷 ?重要賬戶 ： 待處理財產損溢 （ 1）現金短款（盤虧）的處理 ? 審批前： ? 借：待處理財產損溢 ? 貸：庫存現金 ? 審批后：借：其他應收款 ? 管理費用 ? 貸：待處理財產損溢 庫存現金的賬實核對 （ 2）現金長款（盤盈）的處理 ? 審批前： ? 借：庫存現金 ? 貸：待處理財產損溢 ? 審批后：借：待處理財產損溢 ? 貸： 營業(yè)外收入 銀行存款日記帳余額與銀行對帳單的核對（ P204） ? 需要掌握的問題 ： ? 核對頻率要求：一月一次 ? 余額 不一致的原因與未達賬項 ? 銀行存款余額調節(jié)表的作用 ? 銀行存款余額調節(jié)表的編制 ? 實質： 銀行存款的記賬雙方都 補記 對方已入賬而自己未入賬的的 未達賬項
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