會(huì)計(jì)工作流程課件(ppt97頁(yè))-wenkub
2023-03-27 16:39:44 本頁(yè)面
【正文】 ? 審核原始憑證 項(xiàng)目二 日常填制和審核會(huì)計(jì)憑證 任務(wù)一 ? 填制記賬憑證 ?審核記賬憑證 任務(wù)二 XX市商業(yè)零售統(tǒng)一發(fā)票 購(gòu)貨單位 : 年 月 日 N0:041586 單位 (蓋章有效 ) 開(kāi)票 : 收款 : 第二聯(lián)報(bào)銷(xiāo)憑證 憑證填制的日期 憑證的名 稱(chēng) 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的數(shù)量、 單價(jià)及金額 填制憑證的單位簽章 接受憑證單位的名稱(chēng) 有關(guān)人員簽章 一、原始憑證 種類(lèi) 按其來(lái)源不同 自制原始憑證 ： 由本單位內(nèi)部經(jīng)辦業(yè)務(wù)時(shí)所填 制的 ,如收料單，領(lǐng)料單，職工借款單，工資單。 外來(lái)原始憑證 ：在同外單位發(fā)生經(jīng)濟(jì)往來(lái)時(shí)從外單位取得的原始憑證，如增值稅專(zhuān)用發(fā)票，車(chē)船，進(jìn)賬單等。（同時(shí)在所屬記賬憑證上注明 “ 附件另訂 ” 及原始憑證的編號(hào)和名稱(chēng)） ? 本公司兩筆業(yè)務(wù)共一張?jiān)紤{證 ， ? 角后可以不寫(xiě)整 復(fù)印 任務(wù)二 記帳憑證的填制與審核 223。 記帳憑證的基本內(nèi)容有？ 223。 簽字：制單人？，記賬標(biāo)記 問(wèn)題 記賬憑證的種類(lèi)及要素 按所反映的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容不同 專(zhuān)用記賬憑證 通用記賬憑證 收款憑證 付款憑證 轉(zhuǎn)賬憑證 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)簡(jiǎn)單，規(guī)模較小的企業(yè) 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)量 多的企業(yè) P134 何為收款憑證？ 記錄 庫(kù)存現(xiàn)金與銀行存款增加業(yè)務(wù) 的憑證。 某企業(yè)采購(gòu)原材料 20230元，用銀行存款支付15000元，剩余 5000尚未支付。記賬憑證后的附件張數(shù)是否與填寫(xiě)的一致 。 專(zhuān)用記帳憑證審核 ? 作業(yè)： ? P152：實(shí)訓(xùn)二：記賬憑證審核 通用記賬憑證 ? 記賬憑證的審核 ? 任務(wù)： ? 小組間相互審核，審出問(wèn)題組一個(gè)問(wèn)題加一分，被審組錯(cuò)一處扣一分 疑難問(wèn)題 ? 會(huì)計(jì)日常核算的起點(diǎn)是填制記賬憑證 編號(hào) ? 通用憑證： ? 一張憑證（一筆分錄）一個(gè)總號(hào)，要連續(xù)編號(hào) ? 一筆分錄多張憑證紙才有分號(hào) ? 專(zhuān)用憑證雙重編號(hào)法 ? 一筆分錄一個(gè)總號(hào)，且必有一個(gè)專(zhuān)用分號(hào) 討論：我學(xué)習(xí)我快樂(lè) 從學(xué)習(xí)中得到的快樂(lè)是什么？ ? 如何從學(xué)習(xí)中感受快樂(lè)？ ? 體驗(yàn)成就感（收獲） ? 體驗(yàn)友情和歸屬感 ? 得到成長(zhǎng) ? 學(xué)習(xí)快樂(lè)是可持續(xù)快樂(lè)！ 怎樣擺脫學(xué)習(xí)帶來(lái)的痛苦？ 老師的愿望 ? 大學(xué)時(shí)代： ? 充實(shí)、美好、有意義、有成就 ? — 充滿(mǎn)自信走出校門(mén) ? 有：良好的學(xué)習(xí)習(xí)慣和學(xué)習(xí)（生活）氛圍 討論：我 (們）的收獲 從小組合作學(xué)習(xí)中得到的 你們的需要 ? 我的需要 ? 你滿(mǎn)意 ? 你快樂(lè) 如何讓教學(xué)變得快樂(lè)？ ?你快樂(lè)我快樂(lè)?。?！ 項(xiàng)目三 日常登記會(huì)計(jì)賬簿 ? 第一節(jié) 賬簿的意義和種類(lèi) ? 第二節(jié) 賬簿的設(shè)置和登記 ? 第三節(jié) 會(huì)計(jì)賬簿的啟用和登記 ? 第四節(jié) 對(duì)賬和結(jié)賬 科目匯總表核算程序 一、賬簿基本知識(shí)回顧總結(jié) ? 會(huì)計(jì)賬簿 是 ? 由具有一定格式、相互聯(lián)系的賬頁(yè)組成，以會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)，用來(lái)序時(shí)、分類(lèi)地全面記錄一個(gè)單位經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的會(huì)計(jì)賬簿 。 總賬各賬戶(hù)發(fā)生額、余額與所屬明細(xì)賬發(fā)生額、余額之和核對(duì) 總賬期末余額與序時(shí)賬簿期末余額核對(duì) 明細(xì)分類(lèi)賬簿之間的核對(duì)（會(huì)計(jì)部門(mén)與財(cái)產(chǎn)物資保管或使用部門(mén)的） 三、賬實(shí)核對(duì)（財(cái)產(chǎn)清查） 現(xiàn)金日記帳余額 與庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì) 銀行存款日記帳余額與銀行對(duì)帳單 物資明細(xì)帳余額與實(shí)存數(shù)核對(duì) 賬實(shí)核對(duì)是指各種財(cái)產(chǎn)物資帳面與實(shí)存數(shù)核對(duì) 賬實(shí)核對(duì)（ P202209） 債權(quán)、債務(wù)定期與有關(guān)單位核對(duì) 補(bǔ)充：財(cái)產(chǎn)清查概念與分類(lèi) ? 財(cái)產(chǎn)清查：盤(pán)點(diǎn)或核對(duì)，確定其實(shí)存數(shù)，查明賬存數(shù)與實(shí)存數(shù)是否相符 ? 分類(lèi)： ? 分類(lèi)一：全面清查和局部清查 ? 分類(lèi)二：定期清查和不定期清查 全面清查的情況 ? （ 1）年終決算前，為了確保年終決算會(huì)計(jì)資料真實(shí)、正確； ? （ 2）單位撤銷(xiāo)、分立、合并或改變隸屬關(guān)系 ? （ 3）中外合資、國(guó)內(nèi)聯(lián)營(yíng)； ? （ 4）開(kāi)展清產(chǎn)核資； ? （ 5）單位主要負(fù)責(zé)人調(diào)離工作 局部清查的情況 ? 現(xiàn)金 應(yīng)由出納員在每日業(yè)務(wù)終了時(shí)點(diǎn)清，做到 日清 月結(jié)； ? 銀行存款和銀行借款 ，應(yīng)由出納員每 月 同銀行核對(duì) 一次 ； ? 材料
規(guī)章制度相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1