衛(wèi)生院財務內部控制制度(編輯修改稿)
2025-05-15 05:38 本頁面
【文章內容簡介】 報廢報損等。處置固定資產要嚴格按照《淄川區(qū)行政事業(yè)單位國有資產資源有償使用收入管理辦法》規(guī)定的權限及要求進行審批；未經批準不得擅自處置。固定資產的出租、出借：是指單位對其占有、使用的固定資產，在保證完成本單位正常工作的前提下，經審批同意，按照國家有關政策將存量資產進行出租、出借的行為。資產出租、出借，嚴格按照淄川區(qū)行政事業(yè)單位國有資產資源有償使用收入管理相關要求進行審批；未經批準，不得出租、出借。12國有資產收入管理：單位取得的國有資產收入，嚴格執(zhí)行政府非稅收入收繳管理有關規(guī)定，實行“收支兩條線”管理，納入財政預算，經區(qū)財政局審核匯總、統(tǒng)籌平衡并按程序報批后編入部門預算。固定資產的清查：固定資產清查工作由辦公室和財務審計科統(tǒng)一組織，定期進行全面清查。并可根據工作需要進行不定期的重點清查。對清查中清理出的固定資產盤盈、盤虧，根據淄川區(qū)行政事業(yè)單位國有資產資源有償使用收入管理辦法相關規(guī)定報區(qū)國資局審批后處理。第三章 收費的管理制度第十一條 政府非稅收入管理范圍包括：政府性基金、專項收入、行政事業(yè)性收費、罰沒收入、國有資源（資產）有償使用收入、國有資本經營收益、其他政府非稅收入等。政府非稅收入實行“收支兩條線”管理。預算單位（指與財政部門有經費領撥關系的單位）經營服務收入依法納稅后的余額、與非稅收入有關而暫時收取的款項（含暫扣款、保證金、押金等）也要繳入財政專戶，實行“收支兩條線”13管理。本部門凡有收費業(yè)務的科室（單位），要嚴格按照收費許可證批準的收費項目及收費標準實行收費。除財政部另有規(guī)定外，執(zhí)收單位收取政府非稅收入，必須嚴格按照財務隸屬關系分別使用財政部或省、自治區(qū)、直轄市財政部門統(tǒng)一印制票據，并及時上繳財政專戶。第十二條 票據由財務科負責到區(qū)財政部門領取，實行限量發(fā)放，驗舊領新制度。單位要由專人負責購領、保管票據，并按照規(guī)定的期限到財務機構核驗，按期限上繳收入。用票單位應按票種設置票據登記簿，如實反映收費、罰沒票據的購領、使用、結存情況，并定期向區(qū)財政收費管理機構報告。收費、罰沒票據在啟用前，應當檢查票據是否有缺頁、漏頁、重號等情況，一經發(fā)現(xiàn)，應及時向區(qū)財政收費管理機構報告。開具的票據必須內容完整，字跡工整，印章齊全。如填寫錯誤，應另行填開。填錯的票據應加蓋作廢戳記，保存其各聯(lián)備查，不得涂改、挖補、撕毀。如發(fā)生票據丟失，應及時查明原因，聲明作廢，并寫出書面報告，報區(qū)財政收費管理機構處理。14第十三條 已開具的收費、罰沒票據存根，應妥善保管，保管期一般應為五年。個別用量大的票據存根存放五年確有困難的，經區(qū)財政收費管理機構批準，可適當縮短保存期限。保存期滿需要銷毀的票據存根，由財務科負責登記造冊報區(qū)財政收費管理機構核準后銷毀。第十四條 資金往來結算票據由財務科負責使用，各科室因業(yè)務需要，經主要領導批準方可領取資金往來結算票據。在使用中，要嚴格按資金往來結算票據使用范圍使用票據，嚴禁以資金往來結算票據代替收費票據使用。第十五條 撤銷、改組、合并的單位和收、罰項目已被明令取消的單位，應按規(guī)定辦理“票據購領證”的變更或注銷手續(xù)。單位購領尚未使用的已取消收、罰項目的票據，由單位負責登記造冊報區(qū)財政收費管理機構批準后銷毀。任何單位不得私自轉讓、銷毀票據和“票據購領證”。第四章 財務人員崗位責任制度第十六條財務負責人崗位職責制度負責日常財務會計工作，綜合管理本單位的財務審15計工作，監(jiān)督本單位嚴格執(zhí)行《會計法》、《預算法》、國家財經政策和內部制定的有關規(guī)定，嚴守財經紀律。組織編制并督促執(zhí)行本單位各項衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展計劃、年度財務收支計劃。積極組織收入，合理安排支出，保證各項事業(yè)健康發(fā)展。切實加強部門預算管理、國庫集中支付管理和非稅收入管理，認真實施財務監(jiān)督。對違背預算程序、分配程序、撥付程序、借貸程序及其他違背財經紀律的事項，嚴格把關，拒絕受理。定期分析本單位的部門預算執(zhí)行情況和預算外資金收支兩條線情況，認真考核各類資金的使用效益，組織單位內部審計工作，對存在問題及時采取改進措施。制定內部財務會計管理制度，細化管理措施。審查本單位對外提供的一切會計資料和統(tǒng)計資料。負責完成領導交辦的各項任務，督促完成上級部門或各級財政、審計、統(tǒng)計、物價等部門交辦的工作，配合完成內部各業(yè)務科室涉及財務審計方面的有關事項。16負責本單位財會人員的業(yè)務考核和業(yè)務培訓，參與研究本單位會計人員的作用和調配。負責處理本單位與其他部門之間的經濟業(yè)務關系。與本單位負責人沒有直系親屬關系。第十七條 總賬會計崗位職責制度根據批準的財務收支計劃或年度預算，及時上報年度月份經費收支計劃，及時、準確地組織和供應資金。根據會計制度規(guī)定，科學設置各種會計賬冊。區(qū)分資金渠道，認真做好各類資金以及各類資產的記賬、算賬、對賬、報賬等日常會計核算工作，按照會計電算化的要求，堅持做到及時記賬、按時結賬、如期報賬。嚴格加強會計核算，定期檢查、分析并匯報本單位
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