【文章內容簡介】 高資金運營效率，確保公司資金安全，公司開通企業(yè)網上銀行業(yè)務，一定要按照銀行企業(yè)網銀業(yè)務管理制度和規(guī)定操作流程辦理業(yè)務，不得違規(guī)操作。必需遵守集團公司《網銀安全管理規(guī)定》的要求。第三十九條 公司各財務部門啟用銀行企業(yè)網銀業(yè)務，必須與承辦銀行簽訂網上銀行操作協(xié)議，明確雙方在資金安全方面的責任與義務、交易范圍等，確保資金安全。第四十條 公司企業(yè)網上銀行支付業(yè)務建立三級審核制度，即操作員、審核員、授權主管，各級操作人員要嚴格按照各自職責，執(zhí)行業(yè)務操作。第四十一條 制定必要的安全措施和內控制度，保證網上交易的安全完整和系統(tǒng)的暢通穩(wěn)定。第四十二條 電子證書令牌的保管(一) 操作人員要妥善保管好自己的電子證書令牌，完成網上銀行業(yè)務后，必須把各自的電子證書令牌（TOKEN）從讀卡器中拔出，并同時退出網銀系統(tǒng)界面，將其鎖入各自不同的保險柜中。(二) 公司網銀業(yè)務相關操作人員，應嚴格管理好各自的電子證書令牌（TOKEN），對各自電子證書令牌（TOKEN）的操作密碼保密，每月定期修改密碼，防止泄密。(三) 電子證書令牌（TOKEN）保管人臨時外出時委托他人代管，必須填寫“印鑒交接登記表”，并在交接時修改操作密碼。第四十三條 網上銀行業(yè)務處理流程 辦理網上銀行付款業(yè)務時，指令錄入人員和審核人員必須取得已批復的資金調撥或支出計劃。網上銀行付款實行“三人操作、二級審核”制度。任何一筆付款業(yè)務必須有三名或二名以上操作人員才能完成，根據授權審批權限，二級審核人員須由單位負責人、總會計師或其授權人員擔任。 審核人員無權錄入和修改付款指令，如果發(fā)現(xiàn)付款指令錯誤，必須通知錄入人員修改。 出納員對每筆收支款項都要以審核無誤的原始憑證和付款通知單為依據，進行款項支付。每個工作日結束后，當天網上銀行交易必須與銀行日記帳進行核對，做到日清月結。 各單位必須取得經銀行確認，并加蓋銀行業(yè)務受理章的憑證作為帳務處理的依據，通過計算機打印的憑證不得作為原始憑證。第四十四條 通過企業(yè)網上銀行進行資金撥付，應權責明確，界限清晰，不得由單人辦理網上資金支付的全過程。第八章 財務票據的管理第四十五條 公司各單位必需加強公司票據的管理，規(guī)范財務票據的傳遞和保管，控制票據的有效使用。本制度所稱票據系指與公司日常經營管理相關的各種有價證券和憑證，包括發(fā)票、支票、匯票、收據等。公司處理有關票據事務時，應遵循本制度的規(guī)定。第四十六條 公司財務票據由出納保管，必須建立“票據登記薄”，登記票據的購買、使用、保管等事項。每工作日結束后，應把相關票據放入保險柜，次日工作時取出。第四十七條 票據的使用出納不得簽發(fā)空頭財務票據或者簽發(fā)與預留銀行的簽章不符的票據。財務票據上出票人的簽章，為單位在銀行預留簽章。 使用票據收款必須兩人以上，一人開票，一人收款，票證按順序號填寫，各聯(lián)一次復寫，字跡清楚，大小寫金額不得涂改。其他內容涂改必須加蓋收款人私章并僅限修改一次。收款票據必須蓋單位公章和開票人簽章，填寫收款項目名稱并詳細注明結算方式。 票據已填寫需作廢的，把票據全聯(lián)完整的收回后，必須要加蓋作廢印章，按照票據業(yè)務發(fā)生順序裝訂入賬。 票據到期被拒絕付款或者在到期前被拒絕承兌，承兌人或付款人死亡、逃匿的、承兌人或付款人被依法宣告破產的或者因違法被責令終止業(yè)務活動的，應及時對背書人、出票人以及票據的其他債務人行使追索權，提供被拒絕承兌或者被拒絕付款的拒絕證明或者退票理由書和其他有關證明。 收到被拒絕承兌或者被拒絕付款的有關證明之日起3日內，將被拒絕事由書面通知其前手。 票據免失后，及時通知票據的付款人掛失止付。在通知掛失止付后3日內，也可在票據喪失后，直接依法向人民法院申請公示催告，或者向人民法院提起訴訟。銀行匯（本）票喪失，憑人民法院出具的其享有票據權利證明，向出票銀行請求付款或退款。第四十八條 內部票據的管理 內部結算票據按規(guī)定要求及時安全傳遞，收到結算票據后，當月發(fā)生的結算當月辦理完成。內部交易的結算在網上及時確認并進行帳務處理，不允許單方掛帳。 按照內部結算票據的核算內容和使用范圍，正確選擇結算票據種類，認真填寫，字跡清楚、簽章齊全，要素完整。第四十九條 票據領用、繳銷票據時，應點清票據數量（本數、份數），辦理票據領用、繳銷手續(xù)，明確責任。票據管理員應按規(guī)定設置“票據登記薄”，規(guī)范登帳，妥善保管票據領用、繳銷憑證，年終裝訂歸檔。 第五十條 票據管理人員調離崗位時，必須認真辦理移交手續(xù)，移交不清，不得離職。第五十一條 公司發(fā)生經濟業(yè)務需向對方開具發(fā)票的，由公司財務資產部向集團財務中心申請，集團開票后返回公司財務部，由公司財務部門交給經濟業(yè)務對方單位。第五十二條 公司各財務部門應定期核對庫存票據，保證帳、票相符。第五十三條 加強票據管理。發(fā)生票據遺失或被盜等，當事人必須將遺失、被盜票據的名稱、編號及數量等情況及時向單位領導匯報，經單位相關部門認真審查核實，審批后方可核銷，遺失、被盜核銷的票據應予登記存檔以備查對。人為原因造成票據損失的要追究當事人責任。 固定資產管理制度一、總 則第一條 為了加強公司固定資產管理，明確管理和使用部門的職責，保障固定資產的安全完整，提高固定資產的使用效率，制定本制度。第二條 本制度所指的固定資產是指單位價值在1000元以上、使用期限超過一年，并且在使用過程中保持原有物質形態(tài)的資產，包括房屋、建筑物、用于生產經營的機器機械設備、運輸設備、工具器具以及其他與生產、經營有關的設備、器具、工具等。非生產經營性設備單位價值在2000元以上，且使用年限在二年以上的也作為固定資產管理。不具備以上條件的物質設備，則作為低值易耗品。第三條 本制度適用于本公司及子公司與固定資產的取得、使用、維護、處置、轉移等活動有關的部門及個人。二、固定資產的分類和編碼第四條 公司的固定資產分為五大類： 房屋及建筑物，是指公司擁有的供生產經營使用和為職工生活福利服務的房屋、建筑物及其附屬設備，如廠房、辦公用房、倉庫、食堂、宿舍等。 機器機械設備，是指各種機器、機械、機組、生產線及其配套設備，各種動力、輸送、傳導設備等。 交通運輸工具，是指企業(yè)所擁有的交通及運輸工具，如汽車、自行車、摩托車、叉車等。 電子設備，本項所稱的電子設備，是指由集成電路、晶體管、電子管等電子元器件組成，應用電子技術(包括軟件)發(fā)揮作用的設備，包括計算機、空調、復印機、投影儀、打印機等，以及由電子計算機控制的機器人、數控或者程控系統(tǒng)等。 辦公家具，是指用于辦公及生活用的沙發(fā)、家具、書櫥、桌椅等。第五條 公司對固定資產實行編碼管理。固定資產后取得后，由綜合管理部予以分類編號并粘貼標簽。對于成套設備，各組成部分如單獨領用，應分別編號，如購置一套計算機，主機、顯示器應分別編號，鍵盤、鼠標易損可以不單獨編號。編碼方法固定資產編碼采用4層8位數字代碼表示，第1位表示固定資產類別，第3位表示固定資產取得年份的后兩位數；第5位表示固定資產取得月份；第8位表示流水號。其分類結構如圖所示。 第8位表示流水號 第5位表示取得月份 第3位表示取得年份 第1位表示類別固定資產編碼的構成固定資產類別及代碼 固定資產類別代碼房屋建筑物 1機器機械設備2交通運輸工具3電子設備4辦公家具5固定資產編碼示例例如 綜合管理部2014年7月1日購置顯示器，則編號為4 14 07 001三、固定資產的計價及折舊第六條 公司的固定資產原值，應按其不同來源渠道分別確定。 購進的固定資產以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原價，需安裝的固定資產，還應包括安裝費用；從國外進口設備的原價還應包括按規(guī)定支付的關稅和附加稅；投資方投入的固定資產，以投資時各方議定的價格作為入賬價值；自制自建的固定資產，以制造或建造過程中所發(fā)生的實際支出為原價；公司對固定資產進行改良所發(fā)生的能夠增加固定資產價值的支出，要調增固定資產的賬面價值；盤盈的固定資產，按同類或類似固定資產的市場價格，減去按該項資產的新舊程度估計的價值損耗后的余額，作為入賬價值。公司購置計算機硬件所附帶的、未單獨計價的軟件，與所購置的計算機硬件一并作為固定資產管理。單獨計價的軟件視用途按有關規(guī)定攤銷。已達到預定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算手續(xù)的固定資產，可先按估計價值記賬，待確定實際價值后，再行調整。固定資產的入賬價值，還應包括公司為取得固定資產而交納的契稅、耕地占用稅、車輛購置稅等相關稅費。 為購建固定資產而發(fā)生的借款費用，應按國家有關規(guī)定，予以資本化。第七條 公司固定資產應按原值入帳，入帳后固定資產價值不能隨意變動。凡屬下列情況者方可調整固定資產賬面價值： 增加補充設備或對固定資產進行改良； 將固定資產一部分拆除；根據實際價值調整原來的暫付價值；發(fā)現(xiàn)原有固定資產價值有錯誤；根據國家規(guī)定對固定資產重新估價。 第八條 不得隨意計提固定資產減值準備。當有確切的證據表明該類或個別固定資產已經而且在可預見的未來低于市場價值，經相關部門確認并經總經理批準后，方可對低于市價的差額計提固定資產減值準備。第九條 根據企業(yè)會計準則規(guī)定，結合本公司的具體情況，折舊方法采用平均年限法。固定資產的凈殘值為固定資產原值的5%。本公司各類固定資產的預計使用年限為： 固定資產類別 經濟使用年限 房屋建筑物 20 機器機械設備 5 交通運輸工具 4電子設備 3 辦公家具 5第十條 除以下情況外，企業(yè)應對所有固定資產計提折舊： a 已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產；b 按規(guī)定單獨估價作為固定資產入賬的土地第十一條 當月增加的固定資產，當月不計提折舊，從下月起計提折舊；當月減少的固定資產，當月仍計提折舊，從下月起不計提折舊。提前報廢的固定資產，其凈損失計入營業(yè)外支出，不再補提折舊。 第十二條 已達到預定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算的固定資產，應當按照估計價值確定其成本，并計提折舊；待辦理竣工決算后再按實際成本調整原來的暫估價值，但不需要調整原已計提的折舊額。第十三條 平均年限法的固定資產折舊率和折舊額的計算公式如下：年折舊率＝(l－預計凈殘值率)247。預計使用壽命(年)l00% 月折舊率＝年折舊率247。12月折舊額＝固定資產原價月折舊率第十四條 按照規(guī)定提取的固定資產折舊，分別按用途性質計入制造費用、管理費用和營業(yè)費用等。 四、固定資產的取得、驗收與領用第十五條 固定資產的取得實行預算管理制度固定資產的使用部門在每年年底編制本部門下一年度的固定資產預算方案，經部門經理審核后交綜合管理部。 綜合管理部人員進行整理和匯總，編制固定資產預算。預算審批實行集體決策和審批，由綜合管理部經理將預算報告提交至財務部經理，財務部經理審核后提交至資財中心總經理，資財中心總經理審核后提交至總經理，總經理組織總經理辦公會審議，審議通過后總經理簽字下發(fā)相關部門。預算報告應從低到高層層審批，每一級審批都應在報告上簽名并提出修改建議，防止出現(xiàn)決策失誤而給公司造成嚴重損失。各相關部門應嚴格執(zhí)行固定資產投資預算。對于預算內固定資產投資項目，有關部門應嚴格按照預算執(zhí)行進度辦理相關手續(xù)。對于超預算或預算外固定資產投資項目，應由固定資產相關責任部門提出申請，經審批后再辦理相關手續(xù)。第十六條 固定資產購置流程1．固定資產的購置由固定資產使用部門填制《固定資產購置申請單》，若屬預算外采購，還需遞交《預算外固定資產購置說明》。2．《固定資產購置申請單》由部門經理審核簽字后交至綜合管理部經理， 3．綜合管理部經理對使用部門提交的購置單進行審核，簽字后提交至財務部經理。4．財務部經理審核簽字后提交至資財中心總經理。5．資財中心總經理審核簽字后提交至總經理。6．總經理審批簽字后送交采購部進行采購。第十七條 固定資產購置的審批控制1．固定資產使用部門應根據年度固定資產預算以及實際的使用需要詳細填列《固定資產購置申請單》。2．《固定資產購置申請單》的內容應包括固定資產名稱、規(guī)格、型號、預算金額、實際價格、主要制造廠商以及購置原因等。3．預算外購置應詳細說明購置原因。4．購置審核審批的內容包括購置目的、購置金額大小、購置的數量、是否符合公司實際需要、購置申請是否由部門經理審核、是否屬于預算外購置、是否超預算和超預算原因等。單筆金額超過30萬元以上的購置申請，固定資產使用部門和采購部必須進行充分的市場調研，編制可行性研究報告。報告的內容包括性詳細論述購置理由、效益預測、使用效率、選型依據、安裝及使用條件等。單筆金額低于10萬元（含10萬元）的購置申請最終由資財中心總經理審批后即可執(zhí)行；單筆金額超過10萬元的購置申請，必須經過總經理辦公會審議通過并由總經理簽字后方可執(zhí)行。單次采購批量金額大于50萬元的固定資產，采購部門應提交“招標采購申請”，對不宜招投標的，應當進行市場調查和多渠道詢價，然后確定供貨商。列入國家項目計劃要求的固定資產必須進行招標采購。 固定資產經審核為自建或自制的，綜合管理部應在《固定資產購置申請表》上寫明自建或自制，并附固定資產決