云南建工集團(tuán)有限公司工程項目債權(quán)債務(wù)管理暫行辦法(編輯修改稿)
2025-05-15 04:01 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 余等情況實施動態(tài)分析、過程控制。第十六條 各單位應(yīng)當(dāng)建立債權(quán)債務(wù)的對賬及清理制度，定期和不定期進(jìn)行債權(quán)確認(rèn)和債務(wù)清理，保證債權(quán)債務(wù)的真實性、有效性和可驗證性。第十七條 工程項目應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備應(yīng)當(dāng)按照國家相關(guān)法規(guī)、準(zhǔn)則及集團(tuán)會計制度的規(guī)定計提，實際發(fā)生的壞賬損失，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序進(jìn)行核銷。第十八條 工程項目債權(quán)清欠獎勵，各單位應(yīng)當(dāng)結(jié)合欠款清收難度大小、拖欠時間長短、壞賬風(fēng)險大小等因素，采取一事一批的原則，按照集團(tuán)獎勵辦法規(guī)定的原則進(jìn)行獎勵。按合同約定正常收回的A、B、C類債權(quán)，不在獎勵范圍內(nèi)。第四章 事前控制第十九條 工程項目債權(quán)事前控制的分管責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)為經(jīng)營副總，項目債務(wù)的事前控制分管領(lǐng)導(dǎo)為項目成本要素的業(yè)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)，業(yè)務(wù)責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)為總經(jīng)濟(jì)師，協(xié)管領(lǐng)導(dǎo)為總會計師。第二十條 各單位從市場開發(fā)及成本發(fā)生的源頭，以合同評審匯簽制度為核心，按照以下規(guī)定實施源頭控制。市場開發(fā)環(huán)節(jié)，執(zhí)行項目風(fēng)險評估審批制度。各單位在工程項目招投標(biāo)前應(yīng)重點關(guān)注建設(shè)方的資信能力、項目審批手續(xù)、資金來源渠道、履約能力等與應(yīng)收款強(qiáng)相關(guān)的經(jīng)營信息，應(yīng)選擇誠信、合法、有實力的業(yè)主方投標(biāo)。對投資審批手續(xù)不全、建設(shè)資金有嚴(yán)重缺口項目進(jìn)行嚴(yán)格控制。在付款方式、時間上關(guān)注其合理程度及項目自身的資金支付能力，加強(qiáng)債權(quán)保障條款的商談與審查。合同簽訂（包括工程建設(shè)合同、承攬合同、銷售合同、采購合同、租賃合同等與項目債權(quán)債務(wù)有關(guān)的合同）環(huán)節(jié)，執(zhí)行合同匯簽審批制度。合同管理由業(yè)務(wù)主控部門負(fù)責(zé)，合同簽訂前，財務(wù)、預(yù)結(jié)算、生產(chǎn)、法律事務(wù)等相關(guān)部門應(yīng)嚴(yán)格履行合同會簽的審批流程，對合同條款必須考慮周全，明確結(jié)算的時間和方式、款項支付條款，對項目不能如期結(jié)算、款項不能按時支付的違約責(zé)任，做到合同條款約定完備，含義明確，防止發(fā)生結(jié)算扯皮、合同糾紛而引起的債權(quán)債務(wù)糾紛。對集團(tuán)內(nèi)部債權(quán)、投標(biāo)保證金、履約保證金（含履約保函及其保證金）、設(shè)備及材料訂貨預(yù)付款等債權(quán)資金，參照上述規(guī)定實施事前控制，嚴(yán)格防范資金風(fēng)險，保障債權(quán)資金安全。第五章 A類工程債權(quán)債務(wù)管理第二十一條 A類項目的工程項目債權(quán)債務(wù)及相關(guān)風(fēng)險控制的分管責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)為生產(chǎn)副總（或項目分管領(lǐng)導(dǎo)），業(yè)務(wù)責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)為總經(jīng)濟(jì)師，協(xié)管領(lǐng)導(dǎo)為財務(wù)總監(jiān)（總會計師）。第二十二條 A類工程項目債權(quán)債務(wù)控制的重點是依據(jù)項目施工合同的付款比率和工程進(jìn)度，合理保證項目的正常資金運行和項目的正常施工，合理控制本單位和項目的墊款額和墊款周期，重點關(guān)注超過合同約定的逾期墊款，原則上項目逾期墊款不得超過2個月。對A類債權(quán)的流動性管理，各單位應(yīng)當(dāng)采取有效措施，在盤活資產(chǎn)、多渠道融資等方面進(jìn)行探索和創(chuàng)新，確保生產(chǎn)經(jīng)營活動的正常資金周轉(zhuǎn)。第二十三條 工程項目的債權(quán)來源于工程收入的確認(rèn)。各單位對A類工程合同收入確認(rèn)和項目債權(quán)計量，按照以下規(guī)定實施過程管理和風(fēng)險控制。在建工程收入確認(rèn)和債權(quán)計量，應(yīng)當(dāng)以項目實物完成量和毛利率作為控制關(guān)鍵指標(biāo)，合理保證項目盈虧和債權(quán)的真實性、可靠性，禁止高估收入、虛結(jié)利潤行為。生產(chǎn)管理系統(tǒng)（含項目經(jīng)理部，下同）、預(yù)結(jié)算系統(tǒng)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)實物完成量，編制真實、可靠的實物完成量清單，并按照計費依據(jù)及本項目合同約定編制預(yù)算，具備條件的項目，應(yīng)當(dāng)以經(jīng)過有關(guān)單位、部門審定的驗工月報表作為生產(chǎn)統(tǒng)計的依據(jù)，及時提交財務(wù)部門，作為會計核算確認(rèn)合同收入、計量應(yīng)收債權(quán)的依據(jù)。實物完成量應(yīng)當(dāng)參考物資部門的材料物資實際消耗量統(tǒng)計表、會計核算賬簿反映的項目實際發(fā)生成本等重要經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)，合理保證合同收入和項目債權(quán)確認(rèn)的可靠性。項目毛利的確認(rèn)，應(yīng)當(dāng)以經(jīng)過審批的分項工程責(zé)任成本或預(yù)計項目總成本，結(jié)合預(yù)計合同總收入為依據(jù)計算毛利率，按照謹(jǐn)慎性原則在項目施工周期內(nèi)按照完工百分比分段確認(rèn)項目毛利，不得以粗略估計的毛利率作為確認(rèn)毛利的依據(jù)，禁止高估項目毛利。第二十四條 工程項目的債務(wù)主要來源于工程成本及稅費的歸集。A類工程各成本要素的會計核算、債務(wù)計量，各單位主責(zé)任部門必須按照集團(tuán)《企業(yè)會計制度》、《財務(wù)管理制度》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》及相關(guān)管理制度的要求，按照會計核算期間（月、季、年）及時、準(zhǔn)確地確認(rèn)項目成本，計量項目債務(wù)。各單位應(yīng)當(dāng)按照職能體系管理的需要，合理設(shè)置職能管理機(jī)構(gòu)、配置管理人員，履行管理職責(zé)。項目人工成本項目人工成本，人力資源部門為主責(zé)部門，與人工成本管理相關(guān)的管理人員，應(yīng)當(dāng)按月完成考勤、工資確認(rèn)單等書面依據(jù)，保證項目人工成本會計核
公司管理相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1