云南建工集團有限公司工程項目債權(quán)債務管理暫行辦法(已修改)
2025-04-30 04:01 本頁面
【正文】 云南建工集團有限公司工程項目債權(quán)債務管理暫行辦法第一章 總 則第一條 為完善工程項目債權(quán)債務的風險控制體系，合理保障項目盈虧的真實性，強化項目債權(quán)債務的同步管理與項目資金監(jiān)控，積極回籠資金,有效降低經(jīng)營風險和財務風險，增強集團發(fā)展后勁，特制定本暫行辦法。第二條 本暫行辦法根據(jù)《會計法》、《企業(yè)會計準則》、《集團財務管理制度》、《集團工程結(jié)算管理辦法》等制度和有關財經(jīng)法規(guī)，結(jié)合集團工程項目債權(quán)債務管理的現(xiàn)狀及其產(chǎn)生的內(nèi)在因果關系和過程控制需求而制定。第三條 本暫行辦法適用于集團所屬各子公司、事業(yè)部和經(jīng)濟實體（以下簡稱“各單位”）。第四條 工程項目債權(quán)債務管理的目標及基本方法(一)目標積極回籠資金，緩解資金壓力；合理保障債權(quán)債務的真實性，改善資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)；通過工程項目債權(quán)債務及盈虧情況同步分析、相互印證，有效保障工程項目盈虧的真實性，合理控制風險。持續(xù)、動態(tài)進行風險預警。（二）基本方法事前、事中、事后全面、動態(tài)、持續(xù)控制； 分級分類管理，分項控制；明確責任主體，多部門、多層次參與，系統(tǒng)性控制；主責部門和協(xié)作部門分工配合，形成有效的風險控制體系。第五條 本暫行辦法所稱工程項目債權(quán)是指企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中根據(jù)銷售或承攬合同，因提供產(chǎn)品或勞務等生產(chǎn)經(jīng)營行為產(chǎn)生的應收款，主要包括應收賬款、其他應收款和預付賬款。應收賬款主要指應向業(yè)發(fā)包人收取的工程欠款。預付賬款主要指按合同約定預付的材料款和分包工程款等。其他應收款是指除工程項目債權(quán)債務和預付賬款以外的各種應收暫付款項。第六條 本暫行辦法所稱工程項目債務是指企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中因購買商品或接受勞務等生產(chǎn)經(jīng)營行為產(chǎn)生的債務，主要包括應付賬款、其他應付款和應交稅費。應付賬款和預付賬款主要指應向材料或勞務供應商支付的款項。其他應付款是指除應付賬款和預付賬款以外的各種應收暫付款項。應交稅費主要指工程流轉(zhuǎn)稅費和其他稅費。第二章 組織機構(gòu)及責任主體第七條 為加強工程項目債權(quán)債務的管理，集團公司成立工程項目債權(quán)債務管理領導小組，組長由集團公司分管財務工作的副總經(jīng)理擔任，負責指導、監(jiān)督集團工程項目債權(quán)債務管理工作。領導小組下設工程項目債權(quán)債務管理辦公室（以下簡稱“債權(quán)債務管理辦”），負責日常工作，辦公室設在集團公司財務部，辦公室主任由集團公司財務部主任兼任，辦公室成員由企業(yè)管理部、法律事務部、工程管理部、市場經(jīng)營部、審計部、紀檢監(jiān)察等部門相關人員組成。為持續(xù)、有效地做好工程項目債權(quán)債務的匯總、分析、監(jiān)督、控制和考核等工作，集團財務部應設置專職人員負責工程項目債權(quán)債務的日常管理。第八條 各單位應設立相應的工程項目債權(quán)債務管理組織機構(gòu)，明確各項工作的責任領導、主責部門及協(xié)作部門，設置專人負責日常管理，形成工程項目債權(quán)債務管理的工作機制和風險控制體系，并根據(jù)本暫行辦法的要求制定本單位工程項目債權(quán)債務管理的實施細則，報集團債權(quán)債務管理辦備案。工程項目債權(quán)債務風險控制和管理的重點和落腳點是在各單位和項目部，為做好這項工作，各單位應在財務部門設置12名專職人員負責工程項目債權(quán)債務管理的日常工作。各項工作的責任領導、主責部門及協(xié)作部門責任劃分詳見下表：工程項目債權(quán)債務管理及風險控制體系職能分配表序號主責部門主要工作職責協(xié)作部門分管責任領導1債權(quán)債務管理辦借助NC系統(tǒng)及相關分析管理軟件，對工程項目債權(quán)債務進行分類管理、匯總分析；負責相關業(yè)務的協(xié)調(diào)、信息輸出和定期總結(jié)、分析、報告；制定清欠計劃、配合財務編制債務償付計劃；對債權(quán)債務進行風險提示。債權(quán)債務的清理及再確認。市場開發(fā)、生產(chǎn)（含項目經(jīng)理部）、預結(jié)算、財務、成本、法律、審計、紀檢監(jiān)察等財務總監(jiān)（總會計師）［或總經(jīng)理］2財務部依據(jù)法規(guī)、制度核算工程項目合同收入、合同成本，計量、核算項目應收款項、應付債務；及時、定期核對工程項目債權(quán)債務；完成NC系統(tǒng)會計核算和會計信息輸出；協(xié)調(diào)、平衡安排項目資金收支，分析控制墊資；配合辦理收款具體業(yè)務。市場開發(fā)、生產(chǎn)（含項目經(jīng)理部）、預結(jié)算、法律、物資部財務總監(jiān)3市場開發(fā)部擬承攬（開發(fā)）項目資金保障情況分析；墊資需求及回款周期分析；投標保證金交退手續(xù)。招投標中心、財務、生產(chǎn)、法律、預結(jié)算經(jīng)營副總4生產(chǎn)（或工程）部（含項目經(jīng)理部）按照實際
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