云南建工集團有限公司工程項目債權(quán)債務管理暫行辦法-文庫吧
2025-04-03 04:01 本頁面
【正文】 完成工作量（含專業(yè)分包和勞務分包）提供完成量清單；配合預結(jié)算編制及送審并取得審核結(jié)果；建立實物工作量臺賬；對施工生產(chǎn)的經(jīng)濟簽證、圖紙資料、變更通知、會議記錄等過程計量資料承擔管理責任；對項目墊資控制及墊資款回收、項目債務償還承擔直接責任。按照職能管理部門的管理要求，及時提供項目成本核算、債權(quán)、債務計量的可靠依據(jù)。物資管理、設備動力、設計、質(zhì)量技術(shù)、預結(jié)算、財務、法律生產(chǎn)副總（或項目分管領(lǐng)導）5預結(jié)算部進度及完工預結(jié)算（含分包完成量）的編制、審核、送審、審定；材料核銷；項目目標利潤測算及設定；結(jié)算估計審定價測算；預結(jié)算臺賬（含分包）的動態(tài)管理等。指導項目部完成分包完成量的計量和結(jié)算，為分包成本核算、債務確認提供可靠依據(jù)。市場開發(fā)、生產(chǎn)（含項目經(jīng)理部）、財務、法律、物資管理、設備動力總經(jīng)濟師6人力資源部對項目用工實施職能管理，按照系統(tǒng)管理要求提供項目人工費、社保費用的成本核算依據(jù)、債務計量的可靠依據(jù)。生產(chǎn)（含項目經(jīng)理部）、財務、法律、預結(jié)算人力資源分管領(lǐng)導7物資部按照管理體系的要求，履行實物流、票據(jù)流、資金流的相關(guān)管理工作，為項目材料成本核算、材料債務確認提供可靠依據(jù)。生產(chǎn)（含項目經(jīng)理部）、財務、法律、預結(jié)算物資分管領(lǐng)導8設備動力部按照管理體系的要求，履行設備相關(guān)管理工作，為項目設備臺班費、折舊費成本核算、債權(quán)、債務確認提供可靠依據(jù)。生產(chǎn)（含項目經(jīng)理部）、預結(jié)算、財務、法律、預結(jié)算設備分管領(lǐng)導9法律事務部合同條款審核把關(guān)；參與過程風險分析控制；負責涉及訴訟案件的辦理；清收訴訟標的款項。市場開發(fā)、生產(chǎn)（含項目經(jīng)理部）、預結(jié)算、財務、物資、設備法律事務分管領(lǐng)導10審計部根據(jù)需要或按照管理者的要求，對工程項目債權(quán)債務涉及業(yè)務進行事前、事中、事后的監(jiān)督、檢查、審計、監(jiān)察，參與控制風險。市場開發(fā)、生產(chǎn)（含項目經(jīng)理部）、預結(jié)算、財務、法律、物資管理、設備動力等審計分管領(lǐng)導11紀檢監(jiān)察部紀檢監(jiān)察領(lǐng)導本表未列舉的項目成本確認、債務計量，以業(yè)務主控部門作為主責部門，業(yè)務相關(guān)部門作為協(xié)作部門實施管理控制，責任領(lǐng)導為業(yè)務分管領(lǐng)導。第三章 日常管理第九條 工程項目債權(quán)債務的日常管理由債權(quán)債務管理辦負責及督辦。第十條 工程項目債權(quán)債務應按工程項目的進度形態(tài)，采用ABC分類法，按照本辦法第二章的管理責任劃分，主責部門、協(xié)作部門各負其責，開展日常管理和風險控制。分類如下：A類為在建工程，B類為竣工未結(jié)算工程（含停工工程），C類為竣工已結(jié)算工程（含保修類債權(quán)債務）。第十一條 A、B、C類工程項目債權(quán)債務，各管理責任部門應當及時進行溝通，采取有效措施保證信息共享，在相關(guān)管理臺賬、信息輸出中同步進行分類調(diào)整，保證管理信息的準確性。工程項目的債權(quán)主要來源于收入的確認，工程項目的債務來源于成本及稅費的歸集。生產(chǎn)統(tǒng)計工作量應當與財務確認合同收入的金額保持動態(tài)一致，并于工程結(jié)算審定后同步調(diào)整相關(guān)數(shù)據(jù)；成本輸出及管理部門與財務部門的成本數(shù)據(jù)應保持動態(tài)一致，以確保債權(quán)債務的真實性和及時性。第十二條 除ABC分類法外，各單位還應當采用賬齡分析法、債權(quán)（債務）人分類等方法，結(jié)合工程項目的重要性與一般性、長期客戶與非長期客戶等因素，對工程項目債權(quán)債務進行日常統(tǒng)計、分析、管理和控制。第十三條 在工程項目債權(quán)債務的日常管理中，各單位應當對項目債權(quán)與債務進行同步對比分析，結(jié)合項目資金收支情況、項目合同收入、合同成本、合同毛利的確認情況以及項目責任成本策劃、施工組織策劃、資金策劃時確定的控制指標和其他重要的項目經(jīng)濟數(shù)據(jù)，進行項目債權(quán)債務匹配性、合理性分析，進而對工程項目債權(quán)、債務的準確性、項目毛利的合理性進行判斷，以合理保證會計信息的真實性，為各級管理者提供可靠信息，促進集團持續(xù)健康發(fā)展。第十四條 債權(quán)債務管理辦應定期形成工程項目債權(quán)債務分析報告，向管理責任領(lǐng)導、分管領(lǐng)導和上級管理部門報告。各單位債權(quán)債務管理辦應于每月10日前及時準確填制工程項目債權(quán)債務分析報告，提交分管領(lǐng)導和行政主管領(lǐng)導，指導次月清收欠款和償還債務工作，并作為經(jīng)濟運行分析的基礎(chǔ)；按季度與會計報表同步上報集團債權(quán)債務管理辦。第十五條 債權(quán)債務管理辦應當定期和不定期召開工程項目經(jīng)濟運行分析會、專題會，組織管理責任主體人員參加，對工程項目債權(quán)債務、合同收入、合同成本、項目毛利、項目資金收支節(jié)
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