云南建工集團(tuán)有限公司工程項(xiàng)目債權(quán)債務(wù)管理暫行辦法-wenkub
2023-05-03 04:01:49 本頁(yè)面
【正文】 生產(chǎn)（含項(xiàng)目經(jīng)理部）、預(yù)結(jié)算、財(cái)務(wù)、成本、法律、審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等財(cái)務(wù)總監(jiān)（總會(huì)計(jì)師）［或總經(jīng)理］2財(cái)務(wù)部依據(jù)法規(guī)、制度核算工程項(xiàng)目合同收入、合同成本，計(jì)量、核算項(xiàng)目應(yīng)收款項(xiàng)、應(yīng)付債務(wù)；及時(shí)、定期核對(duì)工程項(xiàng)目債權(quán)債務(wù)；完成NC系統(tǒng)會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)信息輸出；協(xié)調(diào)、平衡安排項(xiàng)目資金收支，分析控制墊資；配合辦理收款具體業(yè)務(wù)。第八條 各單位應(yīng)設(shè)立相應(yīng)的工程項(xiàng)目債權(quán)債務(wù)管理組織機(jī)構(gòu)，明確各項(xiàng)工作的責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)、主責(zé)部門(mén)及協(xié)作部門(mén)，設(shè)置專(zhuān)人負(fù)責(zé)日常管理，形成工程項(xiàng)目債權(quán)債務(wù)管理的工作機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)控制體系，并根據(jù)本暫行辦法的要求制定本單位工程項(xiàng)目債權(quán)債務(wù)管理的實(shí)施細(xì)則，報(bào)集團(tuán)債權(quán)債務(wù)管理辦備案。應(yīng)交稅費(fèi)主要指工程流轉(zhuǎn)稅費(fèi)和其他稅費(fèi)。其他應(yīng)收款是指除工程項(xiàng)目債權(quán)債務(wù)和預(yù)付賬款以外的各種應(yīng)收暫付款項(xiàng)。（二）基本方法事前、事中、事后全面、動(dòng)態(tài)、持續(xù)控制； 分級(jí)分類(lèi)管理，分項(xiàng)控制；明確責(zé)任主體，多部門(mén)、多層次參與，系統(tǒng)性控制；主責(zé)部門(mén)和協(xié)作部門(mén)分工配合，形成有效的風(fēng)險(xiǎn)控制體系。第二條 本暫行辦法根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度》、《集團(tuán)工程結(jié)算管理辦法》等制度和有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)，結(jié)合集團(tuán)工程項(xiàng)目債權(quán)債務(wù)管理的現(xiàn)狀及其產(chǎn)生的內(nèi)在因果關(guān)系和過(guò)程控制需求而制定。第三條 本暫行辦法適用于集團(tuán)所屬各子公司、事業(yè)部和經(jīng)濟(jì)實(shí)體（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“各單位”）。第五條 本暫行辦法所稱(chēng)工程項(xiàng)目債權(quán)是指企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中根據(jù)銷(xiāo)售或承攬合同，因提供產(chǎn)品或勞務(wù)等生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)行為產(chǎn)生的應(yīng)收款，主要包括應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款和預(yù)付賬款。第六條 本暫行辦法所稱(chēng)工程項(xiàng)目債務(wù)是指企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中因購(gòu)買(mǎi)商品或接受勞務(wù)等生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)行為產(chǎn)生的債務(wù)，主要包括應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款和應(yīng)交稅費(fèi)。第二章 組織機(jī)構(gòu)及責(zé)任主體第七條 為加強(qiáng)工程項(xiàng)目債權(quán)債務(wù)的管理，集團(tuán)公司成立工程項(xiàng)目債權(quán)債務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組，組長(zhǎng)由集團(tuán)公司分管財(cái)務(wù)工作的副總經(jīng)理?yè)?dān)任，負(fù)責(zé)指導(dǎo)、監(jiān)督集團(tuán)工程項(xiàng)目債權(quán)債務(wù)管理工作。工程項(xiàng)目債權(quán)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制和管理的重點(diǎn)和落腳點(diǎn)是在各單位和項(xiàng)目部，為做好這項(xiàng)工作，各單位應(yīng)在財(cái)務(wù)部門(mén)設(shè)置12名專(zhuān)職人員負(fù)責(zé)工程項(xiàng)目債權(quán)債務(wù)管理的日常工作。市場(chǎng)開(kāi)發(fā)、生產(chǎn)（含項(xiàng)目經(jīng)理部）、預(yù)結(jié)算、法律、物資部財(cái)務(wù)總監(jiān)3市場(chǎng)開(kāi)發(fā)部擬承攬（開(kāi)發(fā)）項(xiàng)目資金保障情況分析；墊資需求及回款周期分析；投標(biāo)保證金交退手續(xù)。指導(dǎo)項(xiàng)目部完成分包完成量的計(jì)量和結(jié)算，為分包成本核算、債務(wù)確認(rèn)提供可靠依據(jù)。生產(chǎn)（含項(xiàng)目經(jīng)理部）、預(yù)結(jié)算、財(cái)務(wù)、法律、預(yù)結(jié)算設(shè)備分管領(lǐng)導(dǎo)9法律事務(wù)部合同條款審核把關(guān)；參與過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)分析控制；負(fù)責(zé)涉及訴訟案件的辦理；清收訴訟標(biāo)的款項(xiàng)。第十條 工程項(xiàng)目債權(quán)債務(wù)應(yīng)按工程項(xiàng)目的進(jìn)度形態(tài)，采用ABC分類(lèi)法，按照本辦法第二章的管理責(zé)任劃分，主責(zé)部門(mén)、協(xié)作部門(mén)各負(fù)其責(zé)，開(kāi)展日常管理和風(fēng)險(xiǎn)控制。生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)工作量應(yīng)當(dāng)與財(cái)務(wù)確認(rèn)合同收入的金額保持動(dòng)態(tài)一致，并于工程結(jié)算審定后同步調(diào)整相關(guān)數(shù)據(jù)；成本輸出及管理部門(mén)與財(cái)務(wù)部門(mén)的成本數(shù)據(jù)應(yīng)保持動(dòng)態(tài)一致，以確保債權(quán)債務(wù)的真實(shí)性和及時(shí)性。各單位債權(quán)債務(wù)管理辦應(yīng)于每月10日前及時(shí)準(zhǔn)確填制工程項(xiàng)目債權(quán)債務(wù)分析報(bào)告，提交分管領(lǐng)導(dǎo)和行政主管領(lǐng)導(dǎo)，指導(dǎo)次月清收欠款和償還債務(wù)工作，并作為經(jīng)濟(jì)運(yùn)行分析的基礎(chǔ)；按季度與會(huì)計(jì)報(bào)表同步上報(bào)集團(tuán)債權(quán)債務(wù)管理辦。第十八條 工程項(xiàng)目債權(quán)清欠獎(jiǎng)勵(lì)，各單位應(yīng)當(dāng)結(jié)合欠款清收難度大小、拖欠時(shí)間長(zhǎng)短、壞賬風(fēng)險(xiǎn)大小等因素，采取一事一批的原則，按照集團(tuán)獎(jiǎng)勵(lì)辦法規(guī)定的原則進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)。市場(chǎng)開(kāi)發(fā)環(huán)節(jié)，執(zhí)行項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估審批制度。合同簽訂（包括工程建設(shè)合同、承攬合同、銷(xiāo)售合同、采購(gòu)合同、租賃合同等與項(xiàng)目債權(quán)債務(wù)有關(guān)的合同）環(huán)節(jié)，執(zhí)行合同匯簽審批制度。第二十二條 A類(lèi)工程項(xiàng)目債權(quán)債務(wù)控制的重點(diǎn)是依據(jù)項(xiàng)目施工合同的付款比率和工程進(jìn)度，合理保證項(xiàng)目的正常資金運(yùn)行和項(xiàng)目的正常施工，合理控制本單位和項(xiàng)目的墊款額和墊款周期，重點(diǎn)關(guān)注超過(guò)合同約定的逾期墊款，原則上項(xiàng)目逾期墊款不得超過(guò)2個(gè)月。在建工程收入確認(rèn)和債權(quán)計(jì)量，應(yīng)當(dāng)以項(xiàng)目實(shí)物完成量和毛利率作為控制關(guān)鍵指標(biāo)，合理保證項(xiàng)目盈虧和債權(quán)的真實(shí)性、可靠性，禁止高估收入、虛結(jié)利潤(rùn)行為。第二十四條 工程項(xiàng)目的債務(wù)主要來(lái)源于工程成本及稅費(fèi)的歸集。項(xiàng)目材料成本材料物資購(gòu)、收、領(lǐng)、調(diào)、存等業(yè)務(wù)，物資管理部門(mén)為主責(zé)部門(mén)，與材料物資管理相關(guān)的管理人員，應(yīng)當(dāng)按月對(duì)當(dāng)期
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