云南建工集團有限公司工程項目債權債務管理暫行辦法-wenkub
2023-05-03 04:01:49 本頁面
【正文】 生產(chǎn)（含項目經(jīng)理部）、預結(jié)算、財務、成本、法律、審計、紀檢監(jiān)察等財務總監(jiān)（總會計師）［或總經(jīng)理］2財務部依據(jù)法規(guī)、制度核算工程項目合同收入、合同成本，計量、核算項目應收款項、應付債務；及時、定期核對工程項目債權債務；完成NC系統(tǒng)會計核算和會計信息輸出；協(xié)調(diào)、平衡安排項目資金收支，分析控制墊資；配合辦理收款具體業(yè)務。第八條 各單位應設立相應的工程項目債權債務管理組織機構，明確各項工作的責任領導、主責部門及協(xié)作部門，設置專人負責日常管理，形成工程項目債權債務管理的工作機制和風險控制體系，并根據(jù)本暫行辦法的要求制定本單位工程項目債權債務管理的實施細則，報集團債權債務管理辦備案。應交稅費主要指工程流轉(zhuǎn)稅費和其他稅費。其他應收款是指除工程項目債權債務和預付賬款以外的各種應收暫付款項。（二）基本方法事前、事中、事后全面、動態(tài)、持續(xù)控制； 分級分類管理，分項控制；明確責任主體，多部門、多層次參與，系統(tǒng)性控制；主責部門和協(xié)作部門分工配合，形成有效的風險控制體系。第二條 本暫行辦法根據(jù)《會計法》、《企業(yè)會計準則》、《集團財務管理制度》、《集團工程結(jié)算管理辦法》等制度和有關財經(jīng)法規(guī)，結(jié)合集團工程項目債權債務管理的現(xiàn)狀及其產(chǎn)生的內(nèi)在因果關系和過程控制需求而制定。第三條 本暫行辦法適用于集團所屬各子公司、事業(yè)部和經(jīng)濟實體（以下簡稱“各單位”）。第五條 本暫行辦法所稱工程項目債權是指企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中根據(jù)銷售或承攬合同，因提供產(chǎn)品或勞務等生產(chǎn)經(jīng)營行為產(chǎn)生的應收款，主要包括應收賬款、其他應收款和預付賬款。第六條 本暫行辦法所稱工程項目債務是指企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中因購買商品或接受勞務等生產(chǎn)經(jīng)營行為產(chǎn)生的債務，主要包括應付賬款、其他應付款和應交稅費。第二章 組織機構及責任主體第七條 為加強工程項目債權債務的管理，集團公司成立工程項目債權債務管理領導小組，組長由集團公司分管財務工作的副總經(jīng)理擔任，負責指導、監(jiān)督集團工程項目債權債務管理工作。工程項目債權債務風險控制和管理的重點和落腳點是在各單位和項目部，為做好這項工作，各單位應在財務部門設置12名專職人員負責工程項目債權債務管理的日常工作。市場開發(fā)、生產(chǎn)（含項目經(jīng)理部）、預結(jié)算、法律、物資部財務總監(jiān)3市場開發(fā)部擬承攬（開發(fā)）項目資金保障情況分析；墊資需求及回款周期分析；投標保證金交退手續(xù)。指導項目部完成分包完成量的計量和結(jié)算，為分包成本核算、債務確認提供可靠依據(jù)。生產(chǎn)（含項目經(jīng)理部）、預結(jié)算、財務、法律、預結(jié)算設備分管領導9法律事務部合同條款審核把關；參與過程風險分析控制；負責涉及訴訟案件的辦理；清收訴訟標的款項。第十條 工程項目債權債務應按工程項目的進度形態(tài)，采用ABC分類法，按照本辦法第二章的管理責任劃分，主責部門、協(xié)作部門各負其責，開展日常管理和風險控制。生產(chǎn)統(tǒng)計工作量應當與財務確認合同收入的金額保持動態(tài)一致，并于工程結(jié)算審定后同步調(diào)整相關數(shù)據(jù)；成本輸出及管理部門與財務部門的成本數(shù)據(jù)應保持動態(tài)一致，以確保債權債務的真實性和及時性。各單位債權債務管理辦應于每月10日前及時準確填制工程項目債權債務分析報告，提交分管領導和行政主管領導，指導次月清收欠款和償還債務工作，并作為經(jīng)濟運行分析的基礎；按季度與會計報表同步上報集團債權債務管理辦。第十八條 工程項目債權清欠獎勵，各單位應當結(jié)合欠款清收難度大小、拖欠時間長短、壞賬風險大小等因素，采取一事一批的原則，按照集團獎勵辦法規(guī)定的原則進行獎勵。市場開發(fā)環(huán)節(jié)，執(zhí)行項目風險評估審批制度。合同簽訂（包括工程建設合同、承攬合同、銷售合同、采購合同、租賃合同等與項目債權債務有關的合同）環(huán)節(jié)，執(zhí)行合同匯簽審批制度。第二十二條 A類工程項目債權債務控制的重點是依據(jù)項目施工合同的付款比率和工程進度，合理保證項目的正常資金運行和項目的正常施工，合理控制本單位和項目的墊款額和墊款周期，重點關注超過合同約定的逾期墊款，原則上項目逾期墊款不得超過2個月。在建工程收入確認和債權計量，應當以項目實物完成量和毛利率作為控制關鍵指標，合理保證項目盈虧和債權的真實性、可靠性，禁止高估收入、虛結(jié)利潤行為。第二十四條 工程項目的債務主要來源于工程成本及稅費的歸集。項目材料成本材料物資購、收、領、調(diào)、存等業(yè)務，物資管理部門為主責部門，與材料物資管理相關的管理人員，應當按月對當期
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