咨詢公司質(zhì)量控制制度(編輯修改稿)
2025-05-15 03:20 本頁面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 到出具報(bào)告整個(gè)過程基本工作內(nèi)容的綜合計(jì)劃；具體計(jì)劃，是根據(jù)總體計(jì)劃而制定的，是對(duì)實(shí)施總體計(jì)劃所需要的工作程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍所做的詳細(xì)規(guī)劃與說明，一般通過《XX程序表》實(shí)現(xiàn)。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人根據(jù)審前調(diào)查所了解的情況和所承辦的業(yè)務(wù)項(xiàng)目的要求，負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)計(jì)劃的編制?；窘ㄔO(shè)工程審核實(shí)施計(jì)劃按《工作規(guī)程》統(tǒng)一的表式和內(nèi)容編制。對(duì)于“工作內(nèi)容”、“責(zé)任人”和“預(yù)計(jì)完成時(shí)間”等，應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目小組成員的業(yè)務(wù)能力與工作經(jīng)歷，恰當(dāng)分工，保證業(yè)務(wù)計(jì)劃的順利實(shí)施。業(yè)務(wù)計(jì)劃編制完成后，應(yīng)及時(shí)送部門經(jīng)理（一般的）或總經(jīng)理（特別的）審核、批準(zhǔn)。批準(zhǔn)后的業(yè)務(wù)計(jì)劃，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)在具體實(shí)施前下達(dá)到項(xiàng)目小組（不少于二人）全體成員，部署作法，提出要求，以利各施其責(zé)。實(shí)施過程中，如發(fā)生情況變化，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)視其具體情況，修改、補(bǔ)充業(yè)務(wù)計(jì)劃，并記錄于《審計(jì)工作底稿》。業(yè)務(wù)計(jì)劃是種類業(yè)務(wù)底稿的重要組成部分，每一業(yè)務(wù)項(xiàng)目必須編制，不準(zhǔn)缺少。第十四條 項(xiàng)目實(shí)施。項(xiàng)目小組全體成員應(yīng)按《業(yè)務(wù)約定書》約定的實(shí)施日期，準(zhǔn)時(shí)進(jìn)駐委托單位或被審計(jì)單位。進(jìn)駐時(shí)，項(xiàng)目小組應(yīng)約請(qǐng)委托單位或被審計(jì)單位的負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及其相關(guān)人員座談，介紹公司和項(xiàng)目小組成員概況，宣傳工作原則，進(jìn)一步了解單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況、以及關(guān)聯(lián)交易、或有損失、或有負(fù)責(zé)、期后事項(xiàng)等，提出工作期間的協(xié)作配合事宜與必要的工作條件。同時(shí)，接收委托事項(xiàng)期限內(nèi)與項(xiàng)目有關(guān)的資料（如屬送達(dá)辦理的業(yè)務(wù)項(xiàng)目，則應(yīng)填制《XX資料交接清單》一式二份，雙方各執(zhí)一份；歸還資料時(shí)，必須收回客戶的有關(guān)資料，應(yīng)予妥善保管，如發(fā)生玷污、毀損、丟失資料的行為，由相關(guān)的執(zhí)業(yè)人員承擔(dān)責(zé)任。項(xiàng)目小組接收有關(guān)資料后，則應(yīng)按照業(yè)務(wù)計(jì)劃和人員分工，并依據(jù)《工作規(guī)程》規(guī)定的程序執(zhí)業(yè)。在執(zhí)業(yè)中，必須依法辦事，抓住重點(diǎn)，以客觀存在的事實(shí)為依據(jù)，以國家的法律、行政法規(guī)或規(guī)章去判斷各種是非，切忌主觀臆、妄加推測(cè)，必須做到實(shí)事求是，客觀公正。實(shí)施過程中如遇有重大事項(xiàng)而項(xiàng)目負(fù)責(zé)人無力解決時(shí)，則應(yīng)撰寫《審計(jì)重大事項(xiàng)報(bào)告》，報(bào)送部門經(jīng)理、質(zhì)量監(jiān)管部門或總經(jīng)理協(xié)同解決。第十五條 審計(jì)證據(jù)。在實(shí)施測(cè)試中，對(duì)于需要取證的業(yè)務(wù)事項(xiàng)，應(yīng)依照相應(yīng)業(yè)務(wù)項(xiàng)目的取證方法獲取或編制審計(jì)證據(jù)獲取或編制的審計(jì)證據(jù)，應(yīng)由客戶簽名、蓋章的，須有客戶簽名或蓋章。執(zhí)業(yè)人員編制的審計(jì)證據(jù)，應(yīng)做到主簡(jiǎn)意賅，詞字規(guī)范，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，符號(hào)標(biāo)準(zhǔn)，度量無誤。第十六條 工作底稿。在獲取或編制有關(guān)審計(jì)證據(jù)并確認(rèn)無誤后，承辦的執(zhí)業(yè)人員應(yīng)及時(shí)編制有關(guān)《工作底稿》，并在“編制人”處簽署姓名和日期（年、月、日）?！豆ぷ鞯赘濉返木幹?，應(yīng)做到：內(nèi)容完整，事實(shí)清楚，規(guī)式規(guī)范，標(biāo)識(shí)一致，詞字合規(guī)，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，符號(hào)標(biāo)準(zhǔn)，度量無誤，記錄清晰，文字簡(jiǎn)練，結(jié)論明確。助理人員編制的《工作底稿》，應(yīng)送交項(xiàng)目負(fù)責(zé)人復(fù)核；項(xiàng)目負(fù)責(zé)人編制的《工作底稿》送部門經(jīng)理復(fù)核；部門經(jīng)理編制的《工作底稿》送質(zhì)量監(jiān)管員復(fù)核。各審核人應(yīng)對(duì)取證資料和工作底稿的完整性、合規(guī)性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審核，無誤后則在“復(fù)核人”處簽署姓名和日期（年、月、日）認(rèn)可；審核中如發(fā)現(xiàn)取證資料和工作底稿不符“三姓”等要求，審核人應(yīng)督促編制人員予以補(bǔ)充或更正，直至符合要求時(shí)審核人再簽名認(rèn)可?！豆ぷ鞯赘濉啡烤幹仆戤吅?，項(xiàng)目小組應(yīng)集體研討是否漏項(xiàng)，事實(shí)是否清楚，結(jié)論意見是否準(zhǔn)確，引用法規(guī)是否正確。如有漏項(xiàng)或者存在其他問題，應(yīng)及時(shí)再審或糾錯(cuò)。無誤后，則及時(shí)請(qǐng)客戶的財(cái)會(huì)負(fù)責(zé)人（或相關(guān)人員）逐一對(duì)《工作底稿》的準(zhǔn)確性，并在“接受審核單位意見”欄加注意見，簽名、蓋章認(rèn)可。同時(shí)，應(yīng)約請(qǐng)客戶單位負(fù)責(zé)人口頭交換實(shí)施結(jié)果的簡(jiǎn)要情況，并送《業(yè)務(wù)項(xiàng)目監(jiān)督意見表》給單位負(fù)責(zé)人，請(qǐng)予提出監(jiān)督意見。最后，退還客戶提供的有關(guān)資料。第十七條 報(bào)告撰寫。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人（或指定的執(zhí)業(yè)人員）根據(jù)受托業(yè)務(wù)項(xiàng)目的目的、范圍和獲得并經(jīng)認(rèn)可的審計(jì)證據(jù)，撰寫相應(yīng)的業(yè)務(wù)報(bào)告。擬定業(yè)務(wù)報(bào)告的基本要求是：（一）撰寫人應(yīng)堅(jiān)持客觀、
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