財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度規(guī)定(編輯修改稿)
2025-05-15 02:19 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 共同參與。小額零星采購(gòu)由經(jīng)授權(quán)的部門(mén)負(fù)責(zé)，并對(duì)價(jià)格、質(zhì)量、供應(yīng)商等有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行審查、篩選，按規(guī)定程序?qū)徟?。（四）?yàn)收入庫(kù)。藥品及庫(kù)存物資采購(gòu)入庫(kù)時(shí)，歸口管理部門(mén)及保管員必須按照采購(gòu)合同的規(guī)定，對(duì)物資品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和其他相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)收并及時(shí)入庫(kù)。所有藥品及庫(kù)存物資必須經(jīng)過(guò)驗(yàn)收入庫(kù)后方能領(lǐng)用，不經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)，不得辦理資金結(jié)算。會(huì)計(jì)核算期末時(shí)，對(duì)物品已到而發(fā)票末到的，可暫估入賬，待次月收到票據(jù)時(shí)及時(shí)調(diào)整。（五）領(lǐng)用手續(xù)。藥品及庫(kù)存物資的儲(chǔ)存和保管實(shí)行限制接觸控制，指定專人負(fù)責(zé)領(lǐng)用，歸口管理部門(mén)要結(jié)合具體實(shí)際，制定使用部門(mén)領(lǐng)用限額或定額標(biāo)準(zhǔn)；使用部門(mén)領(lǐng)用人按限額或定額填制領(lǐng)用單，經(jīng)使用部門(mén)負(fù)責(zé)人審批后方可領(lǐng)用。超限額或定額領(lǐng)用的，必須經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審批。四十二、財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)同歸口管理部門(mén)根據(jù)藥品及庫(kù)存物資的用量和性質(zhì)，制定安全庫(kù)存量和儲(chǔ)備定額，具體定額標(biāo)準(zhǔn)由主管部門(mén)確定。四十三、加強(qiáng)藥品及庫(kù)存物資的核對(duì)管理。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期與歸口管理部門(mén)核對(duì)賬目，保證賬賬、賬實(shí)相符。四十四、建立高值耗材使用輔助賬，制定高值耗材的采購(gòu)、領(lǐng)用等各項(xiàng)管理制度。10四十五、建立藥品及庫(kù)存物資的缺損、報(bào)廢、失效的控制制度和責(zé)任追究制度。藥品及庫(kù)存物資缺損、報(bào)廢失效的，應(yīng)由歸口管理部門(mén)填列詳細(xì)清單，說(shuō)明報(bào)廢原因，報(bào)院長(zhǎng)審批。對(duì)由于人為原因（如保管不當(dāng)、積壓重復(fù)、霉?fàn)€等）造成的損失，應(yīng)追究保管人員的責(zé)任。四十六、建立藥品及庫(kù)存物資定期盤(pán)點(diǎn)制度。庫(kù)房盤(pán)點(diǎn)不得少于每年一次，盤(pán)點(diǎn)時(shí)，財(cái)務(wù)、審計(jì)部門(mén)應(yīng)派員監(jiān)盤(pán)。第八章 固定資產(chǎn)控制四十七、建立健全固定資產(chǎn)管理制度和崗位責(zé)任制。明確相關(guān)部門(mén)和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保購(gòu)建計(jì)劃編制與審批、驗(yàn)收取得與款項(xiàng)支付、處置申請(qǐng)與審批、審批與執(zhí)行、執(zhí)行與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄等不相容職務(wù)相互分離，相互制約監(jiān)督。四十八、固定資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)流程（一）計(jì)劃編制。按照年度預(yù)算計(jì)劃安排，編制年度固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，經(jīng)審批后執(zhí)行。（二）審批程序。按計(jì)劃購(gòu)置固定資產(chǎn)時(shí)，需由資產(chǎn)管理部門(mén)提出申請(qǐng)，按審批權(quán)限規(guī)定審批。對(duì)大型醫(yī)用設(shè)備配置應(yīng)按照準(zhǔn)入規(guī)定履行報(bào)批手續(xù)。（三）購(gòu)建控制11建立固定資產(chǎn)購(gòu)建論證制度。按照規(guī)模適度、科學(xué)決策的原則進(jìn)行立項(xiàng)。項(xiàng)目預(yù)算必須有財(cái)務(wù)、審計(jì)部門(mén)參與，加強(qiáng)項(xiàng)目的可行性論證。固定資產(chǎn)購(gòu)建時(shí)，應(yīng)由資產(chǎn)管理、使用、財(cái)務(wù)、審計(jì)等到部門(mén)共同參與。對(duì)大批同類物資、儀器設(shè)備的采購(gòu)，應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行招標(biāo)。（四）驗(yàn)收控制。取得固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)組織有關(guān)部門(mén)及專業(yè)人員進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收人員應(yīng)在有關(guān)單據(jù)上簽字，驗(yàn)收合格后方可交付使用，并及時(shí)辦理結(jié)算，登記固定資產(chǎn)賬卡。（五）建立固定資產(chǎn)三級(jí)賬卡制度。財(cái)務(wù)部門(mén)設(shè)置固定資產(chǎn)總分類賬，控制固定資產(chǎn)總額；資產(chǎn)管理部門(mén)設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬，進(jìn)行數(shù)量、金額核算，同時(shí)按設(shè)備品名記載使用部門(mén)配置情況；使用部門(mén)在辦理固定資產(chǎn)領(lǐng)用、調(diào)撥、報(bào)損手續(xù)時(shí)，由資產(chǎn)管理部門(mén)在登記卡上記錄財(cái)產(chǎn)增減情況，并在本部門(mén)建立相應(yīng)的數(shù)量臺(tái)賬。財(cái)務(wù)部門(mén)與資產(chǎn)管理部門(mén)、資產(chǎn)管理部門(mén)與使用部門(mén)定期進(jìn)行核對(duì)，保證賬賬、賬卡相符。四十九、固定資產(chǎn)維修保養(yǎng)制度。醫(yī)院應(yīng)指定專人定期檢查、維修和保養(yǎng)大型醫(yī)療儀器設(shè)備，并做好詳細(xì)記錄。嚴(yán)格控制固定資產(chǎn)維修保養(yǎng)費(fèi)用。五十、對(duì)固定資產(chǎn)變動(dòng)的控制，如對(duì)外投資、出租、出借，以及固定資產(chǎn)處置（包括出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對(duì)外捐贈(zèng)、報(bào)損、報(bào)廢）等，按有關(guān)規(guī)定辦理。12五十一、建立固定資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)制度。至少每年進(jìn)行一次固定資產(chǎn)清查，要明確清查盤(pán)點(diǎn)的范圍、組織程序和期限。清查盤(pán)點(diǎn)時(shí)，財(cái)務(wù)、審計(jì)等部門(mén)應(yīng)派員監(jiān)盤(pán)。盤(pán)點(diǎn)結(jié)束后，按規(guī)定程序調(diào)整賬目，保證賬、卡、物相符。第九章 工程項(xiàng)目控制五十二、工程項(xiàng)目決策控制。應(yīng)按照決策科學(xué)化、民主化的要求，采取專家評(píng)審、民主評(píng)議結(jié)果公示等各種方式廣泛征求有關(guān)各方意見(jiàn)，實(shí)行集體決策。決策過(guò)程應(yīng)有完整的書(shū)面記錄。決策程序?yàn)椋侯A(yù)可行性研究——專家評(píng)審——職代會(huì)討論——決策層意見(jiàn)。確保工程項(xiàng)目決策科學(xué)、合理。嚴(yán)禁任何個(gè)人單獨(dú)決策工程項(xiàng)目或者擅自改變集體決策意見(jiàn)。五十三、建立健全工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)制度。對(duì)工程項(xiàng)目的管理人員，應(yīng)制定崗位責(zé)任制度，明確相關(guān)部門(mén)和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保項(xiàng)目建議、可行性研究與項(xiàng)目決策，概、預(yù)算編制與審核，項(xiàng)目實(shí)施與價(jià)款支付，竣工決算與竣工審計(jì)等不相容職務(wù)相互分離與制約監(jiān)督。五十四、工程項(xiàng)目概預(yù)算的審核控制。應(yīng)由財(cái)務(wù)或?qū)徲?jì)部門(mén)組織進(jìn)行。重點(diǎn)審查概預(yù)算編制依據(jù)、項(xiàng)目?jī)?nèi)容、工程量的計(jì)算和定額套用是否真實(shí)、完整、準(zhǔn)確，審查結(jié)果應(yīng)備案存查。13五十五、工程項(xiàng)目?jī)r(jià)款支付控制。工程項(xiàng)目管理人員應(yīng)嚴(yán)格按工程進(jìn)度或
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