稅收籌劃的工作步驟與基本方法(編輯修改稿)
2025-05-15 00:30 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 一、學(xué)習(xí)目的和要求通過本章的學(xué)習(xí)，熟悉有關(guān)消費稅的法律規(guī)定，掌握消費稅納稅人的籌劃原理及籌劃方法、消費稅計稅依據(jù)的籌劃原理及籌劃方法及消費稅稅率的籌劃原理，并能根據(jù)企業(yè)實際財務(wù)資料做出籌劃決策。二、識記關(guān)聯(lián)企業(yè) 轉(zhuǎn)讓定價 委托加工 自行加工三、領(lǐng)會與運用根據(jù)消費稅的特點，消費稅的稅收籌劃主要側(cè)重于改變經(jīng)營方式，采取企業(yè)間合并的形式，減少納稅環(huán)節(jié)，降低稅率，遞延納稅時間；同時，通過設(shè)立關(guān)聯(lián)企業(yè)，降低生產(chǎn)銷售價格，減輕稅收負擔(dān)，取得節(jié)稅收益。第8章 營業(yè)稅的稅收籌劃 一、 學(xué)習(xí)目的和要求通過本章的學(xué)習(xí)，熟悉營業(yè)稅的有關(guān)法律規(guī)定，掌握營業(yè)稅的征稅范圍的籌劃原理及籌劃方法、營業(yè)稅計稅依據(jù)的籌劃原理及籌劃方法、營業(yè)稅稅率的籌劃原理及籌劃方法，并能根據(jù)企業(yè)的實際財務(wù)資料做出籌劃決策。二、 識記合作建房 三、領(lǐng)會與運用 營業(yè)稅籌劃的基本方法是合法地降低營業(yè)額，減少計稅金額； 利用稅法減免營業(yè)稅的規(guī)定，通過籌劃使?fàn)I業(yè)項目符合減免稅規(guī)定； 利用兼營和混合銷售的有關(guān)規(guī)定，選擇稅率較低的稅種等等，達到減少營業(yè)稅的目的。第9章 企業(yè)所得稅的稅收籌劃 一、學(xué)習(xí)目的和要求通過本章的學(xué)習(xí)，熟悉企業(yè)所得稅的有關(guān)法律規(guī)定，掌握企業(yè)所得稅納稅人的稅收籌劃原理及籌劃方法、企業(yè)所得稅計稅依據(jù)的稅收籌劃原理及籌劃方法，能夠利用扣除項目、存貨計價方法、折舊方法、費用分攤方法、稅收優(yōu)惠政策等手段進行企業(yè)所得稅的稅收籌劃并能做出籌劃決策。二、識記吸收合并 新設(shè)合并 存續(xù)分立 新設(shè)分立 公允價值 非股權(quán)支付方式 折舊抵稅 投資抵免 外幣統(tǒng)賬制 外幣分賬制 匯兌損益 資本化 經(jīng)營性租賃 融資性租賃 備抵法 年金 現(xiàn)值 分國不分項 定率抵扣 三、領(lǐng)會與運用 企業(yè)所得稅的稅收籌劃主要側(cè)重于應(yīng)納稅所得額的籌劃及如何最大限度地利用稅收優(yōu)惠政策。 企業(yè)合并、分立時產(chǎn)權(quán)交換支付方式的選擇 設(shè)立子公司、分公司的籌劃 合理確定產(chǎn)銷規(guī)模和產(chǎn)銷結(jié)構(gòu)【 選擇合理的存貨計價方法、費用分推方法、資產(chǎn)租賃方式、籌資方式、壞賬核銷方式及外幣折算方式 利用稅收優(yōu)惠政策，進行投資決策 選擇境外所得已納稅額的扣除方式第10章外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的稅收籌劃一、學(xué)習(xí)目的和要求外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的稅收籌劃與企業(yè)所得稅的稅收籌劃同屬于企業(yè)（公司）納稅人在繳納所得稅過程中對稅收籌劃原理和方法的具有運用。本章側(cè)重介紹外商投資企業(yè)和外國企業(yè)在取得生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得時進行稅收籌劃的方法和案例分析。通過本章的學(xué)習(xí)，在了解外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅制度主要內(nèi)容的基礎(chǔ)上，重點掌握外商投資企業(yè)和外國企業(yè)的所得稅稅收籌劃的方法及其案例分析。二、識記外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅 兩免三減 虧損彌補 所得來源地 再投資退稅 居民 總機構(gòu)
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