余江縣教育財(cái)務(wù)核算中心管理辦法(編輯修改稿)
2024-12-03 04:58 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 款項(xiàng)，確保單位 各項(xiàng)收入及時(shí)入帳 。 登記銀行存款、現(xiàn)金日記帳，按單位管理需要登記有關(guān)備查帳 ， 及時(shí)與核算會(huì)計(jì)對(duì)賬，及時(shí)清理債權(quán)、債務(wù)，保證賬賬相符、帳實(shí)相符， 確保 學(xué)校 資金的安全， 6 負(fù)責(zé)管理好本單位備用金，按規(guī)定使用，不得挪用，出現(xiàn)問(wèn)題由報(bào)帳員負(fù)責(zé)。 認(rèn)真審核會(huì)計(jì)報(bào)表，保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門提供有關(guān)的會(huì)計(jì)信息，對(duì)單位領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)。 學(xué)校、核 算中心安排的其他工作。 第三章 審批權(quán)限及程序 第十 三 條 各 單位要 嚴(yán)格實(shí)行 “ 一支筆 ” 審批制度，大型開支必須實(shí)行集體決策； 第十 四 條 學(xué)校的水費(fèi)、電費(fèi)、郵電費(fèi)、零星辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等日常開支由經(jīng)辦人 簽字 、 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 審核 ， 學(xué)校校長(zhǎng)審批，報(bào)帳員直接到核算中心報(bào)帳； 第十 五 條 凡符合政府采購(gòu) 規(guī)定的設(shè)備購(gòu)置、基建維修等大型 資金的支出，必須實(shí)行政府采購(gòu)，并 實(shí)行 預(yù)算管理。 未列入期初預(yù)算的采購(gòu)支出， 應(yīng) 先 向 縣教 體 局 報(bào)告 ， 經(jīng) 局分管領(lǐng)導(dǎo) 批 準(zhǔn)后 ，方可辦理支出事項(xiàng)，支出憑證仍由學(xué)校校長(zhǎng)審批簽字； 第十 六 條 職工工資經(jīng)核算 中心審核后，簽發(fā)支票，先 支付，再報(bào)帳，報(bào)賬工作必須在簽發(fā)支票后 5 個(gè)工作日內(nèi)完成，所有原始憑證必須有相關(guān)人員 簽 字 、 財(cái)務(wù)主管審核、 校長(zhǎng) 審批 后再編制記帳憑證、登記入帳。 原則上當(dāng)月發(fā)生的支出業(yè)務(wù)必須在當(dāng)月報(bào)帳。 第 十七條 報(bào)帳程序 初審 憑證 。 報(bào)賬單位發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，取得原始憑證后，報(bào)帳員對(duì)原始憑證的真實(shí)性、完整性 、合法性進(jìn)行預(yù)審，并對(duì)預(yù)審合格的原始憑證進(jìn)行整理、歸類、粘貼， 核 準(zhǔn) 憑證的張數(shù)及金額 ， 經(jīng)單位負(fù)責(zé)人（或其授權(quán)人 ）審批 后 ， 匯總編制《報(bào)帳單》。 復(fù)審 憑證 。 核 算會(huì)計(jì) 對(duì) 原始憑證 的準(zhǔn) 確性 、 合法性、規(guī) 7 范性 進(jìn)行 復(fù)審 ， 并提出審 核 意見。 對(duì)于不真實(shí)、不合法的 原始 憑證， 不予接受 ， 對(duì)于記載不準(zhǔn)確、不完整的憑證，核 算 會(huì)計(jì) 應(yīng) 要求其更正和補(bǔ)充 ， 對(duì) 復(fù)審未通過(guò)的票據(jù)，填制拒付理由書，退回報(bào)帳單位 。 辦理結(jié)算 。 資金 會(huì)計(jì)根據(jù)審定的支付方式和金額，填開現(xiàn)金、轉(zhuǎn)賬支票，加蓋學(xué)校財(cái)務(wù)專用章，辦理結(jié)算手續(xù)（屬政府集中采購(gòu)的物品，單位履行驗(yàn)收手續(xù)后，方可簽 發(fā)付款申請(qǐng)書，填制報(bào)帳單，收到供貨發(fā)票后方可辦畢結(jié)清手續(xù)）。 填制憑證 。 錄入報(bào)銷單據(jù)；填制記賬憑證，裝訂憑證。 復(fù)核記賬 。 審核記賬憑證 ,登記入賬。 編制財(cái)務(wù)報(bào)表，打印、裝訂、保管 會(huì)計(jì)憑證 。 第 四 章 管理 與監(jiān)督 第 一十八 條 收入管理 單位 各項(xiàng) 收入（包括往來(lái)款）必須及時(shí)入 帳，實(shí)行收支兩條線管理，不得坐收坐支、私設(shè)“小金庫(kù)”，轉(zhuǎn)移應(yīng)繳財(cái)政專戶資金。 嚴(yán)禁亂收費(fèi)。學(xué)校要自覺規(guī)范收費(fèi)行為，不得擅自擴(kuò)大收費(fèi)范圍，自立收費(fèi)項(xiàng)目，提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。 單位收取預(yù)算外收入，由報(bào)帳員繳 入 財(cái)政集中戶 ， 月末 ，核算會(huì)計(jì)應(yīng)分項(xiàng)目及時(shí)向?qū)W校 領(lǐng)導(dǎo) 反饋 單位收入情況 。 第 一十九 條 支出管理 嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算管理 。 按照 “ 以收定支、收支平衡 ” 的原則，統(tǒng)籌安排年度各項(xiàng)支出 ， 嚴(yán)格控制非教育教學(xué)性支出 ； 各學(xué)校一 律不準(zhǔn)私自舉借新的債務(wù)， 應(yīng) 確保資金略有節(jié)余 ， 對(duì)上年有債務(wù)的學(xué)校，未經(jīng)縣教育局批準(zhǔn)不得列支資本性的支出 。 實(shí)行“ 一支筆”審批制度 。 校長(zhǎng)在經(jīng) 批復(fù)的年度預(yù)算指 8
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