余江縣教育財務(wù)核算中心管理辦法(編輯修改稿)
2024-12-03 04:58 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 款項，確保單位 各項收入及時入帳 。 登記銀行存款、現(xiàn)金日記帳，按單位管理需要登記有關(guān)備查帳 ， 及時與核算會計對賬，及時清理債權(quán)、債務(wù)，保證賬賬相符、帳實相符， 確保 學(xué)校 資金的安全， 6 負責(zé)管理好本單位備用金，按規(guī)定使用，不得挪用，出現(xiàn)問題由報帳員負責(zé)。 認真審核會計報表，保證會計信息質(zhì)量，及時向領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門提供有關(guān)的會計信息，對單位領(lǐng)導(dǎo)負責(zé)。 學(xué)校、核 算中心安排的其他工作。 第三章 審批權(quán)限及程序 第十 三 條 各 單位要 嚴格實行 “ 一支筆 ” 審批制度，大型開支必須實行集體決策； 第十 四 條 學(xué)校的水費、電費、郵電費、零星辦公費、差旅費等日常開支由經(jīng)辦人 簽字 、 財務(wù)負責(zé)人 審核 ， 學(xué)校校長審批，報帳員直接到核算中心報帳； 第十 五 條 凡符合政府采購 規(guī)定的設(shè)備購置、基建維修等大型 資金的支出，必須實行政府采購，并 實行 預(yù)算管理。 未列入期初預(yù)算的采購支出， 應(yīng) 先 向 縣教 體 局 報告 ， 經(jīng) 局分管領(lǐng)導(dǎo) 批 準后 ，方可辦理支出事項，支出憑證仍由學(xué)校校長審批簽字； 第十 六 條 職工工資經(jīng)核算 中心審核后，簽發(fā)支票，先 支付，再報帳，報賬工作必須在簽發(fā)支票后 5 個工作日內(nèi)完成，所有原始憑證必須有相關(guān)人員 簽 字 、 財務(wù)主管審核、 校長 審批 后再編制記帳憑證、登記入帳。 原則上當(dāng)月發(fā)生的支出業(yè)務(wù)必須在當(dāng)月報帳。 第 十七條 報帳程序 初審 憑證 。 報賬單位發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)，取得原始憑證后，報帳員對原始憑證的真實性、完整性 、合法性進行預(yù)審，并對預(yù)審合格的原始憑證進行整理、歸類、粘貼， 核 準 憑證的張數(shù)及金額 ， 經(jīng)單位負責(zé)人（或其授權(quán)人 ）審批 后 ， 匯總編制《報帳單》。 復(fù)審 憑證 。 核 算會計 對 原始憑證 的準 確性 、 合法性、規(guī) 7 范性 進行 復(fù)審 ， 并提出審 核 意見。 對于不真實、不合法的 原始 憑證， 不予接受 ， 對于記載不準確、不完整的憑證，核 算 會計 應(yīng) 要求其更正和補充 ， 對 復(fù)審未通過的票據(jù)，填制拒付理由書，退回報帳單位 。 辦理結(jié)算 。 資金 會計根據(jù)審定的支付方式和金額，填開現(xiàn)金、轉(zhuǎn)賬支票，加蓋學(xué)校財務(wù)專用章，辦理結(jié)算手續(xù)（屬政府集中采購的物品，單位履行驗收手續(xù)后，方可簽 發(fā)付款申請書，填制報帳單，收到供貨發(fā)票后方可辦畢結(jié)清手續(xù)）。 填制憑證 。 錄入報銷單據(jù)；填制記賬憑證，裝訂憑證。 復(fù)核記賬 。 審核記賬憑證 ,登記入賬。 編制財務(wù)報表，打印、裝訂、保管 會計憑證 。 第 四 章 管理 與監(jiān)督 第 一十八 條 收入管理 單位 各項 收入（包括往來款）必須及時入 帳，實行收支兩條線管理，不得坐收坐支、私設(shè)“小金庫”，轉(zhuǎn)移應(yīng)繳財政專戶資金。 嚴禁亂收費。學(xué)校要自覺規(guī)范收費行為，不得擅自擴大收費范圍，自立收費項目，提高收費標(biāo)準。 單位收取預(yù)算外收入，由報帳員繳 入 財政集中戶 ， 月末 ，核算會計應(yīng)分項目及時向?qū)W校 領(lǐng)導(dǎo) 反饋 單位收入情況 。 第 一十九 條 支出管理 嚴格執(zhí)行預(yù)算管理 。 按照 “ 以收定支、收支平衡 ” 的原則，統(tǒng)籌安排年度各項支出 ， 嚴格控制非教育教學(xué)性支出 ； 各學(xué)校一 律不準私自舉借新的債務(wù)， 應(yīng) 確保資金略有節(jié)余 ， 對上年有債務(wù)的學(xué)校，未經(jīng)縣教育局批準不得列支資本性的支出 。 實行“ 一支筆”審批制度 。 校長在經(jīng) 批復(fù)的年度預(yù)算指 8
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