【文章內容簡介】 私自在經(jīng)領導審核批準的《報銷審批單》后加貼發(fā)票、篡改合計金額等方式瘋狂作案，非法獲取報銷費用。據(jù)審計人員調查后發(fā)現(xiàn)，該公司報銷憑證僅有單位主要領導和經(jīng)辦人員簽字，沒有業(yè)務部門領導人員和財會人員的審核簽字。要求：（1）根據(jù)上述資料，請指出該公司的內部控制制度存在哪些主要問題?（2）一個規(guī)范的零星費用報銷付現(xiàn)流程應如何設計?第六章一、單選題，這種方法稱為（）A．“三號定位”法B．“四號定位”法C．“五號定位”法D．“六號定位”法，平時保留在（ ）（），由專人按照約定的付款日期、折扣條件等管理應付賬款，這種安排屬于（ ）、審批人員與執(zhí)行付款人員分離，這種安排屬于( )，對退貨條件、退貨手續(xù)、貨物出庫和退貨貨款回收作出明確規(guī)定，及時收回退貨款，這種安排屬于（）、驗收人員與相關會計記錄人員分離，這種安排屬于（）A．職責分工與授權批準設計B．授權制度與審核批準制度設計C．采購與驗收控制設計D．付款控制設計，正確的是，需要以存計銷、以存計耗，不需要對存貨進行定期或不定期的盤點，礦砂、煤炭、黃沙、石子只能采用永續(xù)盤存制“四號定位法”下，編號為“1357”的財產(chǎn)物資存放的地點位置是( )，企業(yè)負責對所購物品或勞務進行驗收的是（ ）( ) 二、多選題，它包括（　?。〢．業(yè)務部門的“可調庫存”B．業(yè)務部門的“計劃庫存”C．倉庫部門的“保管庫存”D．倉庫部門的“留存庫存”E．財會部門的“會計庫存”，退貨及折讓流程的控制點有（ ），由雙方協(xié)商解決，交給公司法務部或法律顧問出面處理，走法律途徑解決問題，分送有關部門，分送有關部門，作為沖減應付賬款的憑證，企業(yè)在設計各種憑證傳遞程序時，必須考慮的事項有（ ）（或人員）完成憑證的所有必要手續(xù)（或部門）有（ ）（）( )A、周期訂貨合同B、定期訂貨合同C、一次性訂貨合同D、短期訂貨合同E、協(xié)議性訂貨合同，主要有( )“可調庫存”“計劃庫存”“保管庫存”“安全庫存”“會計庫存”（ ）、完整、有用的存貨信息，考核存貨的經(jīng)濟效益（ ）A．循環(huán)訂貨合同B．定量訂貨合同C．定期訂貨合同D．一次性訂貨合同E．協(xié)議性訂貨合同，符合存貨稽核制度要求的有( )、卡和實物數(shù)量是否相符、卡和實物數(shù)量是否相符，通常應采?。? ）做法，屬于財會部門負責的有、卡和實物數(shù)量是否相符、卡和實物數(shù)量，看其是否相符、卡和實物數(shù)量，看其是否相符三、名詞解釋四、綜合題，A公司需要臨時進行一批小額零星采購。這批貨物由采購員直接購買，待貨物入庫后再憑入庫單和收據(jù)交采購主管審核報銷；報銷時，采購主管認為這只是小額零星采購，在未經(jīng)詳細審核的情況下就予以簽字，事后察覺這批貨物的供應商是一陌生供應商，且該批貨物可能存在虛開發(fā)票、多報貨款的問題。而這批所采購的貨物已經(jīng)發(fā)給客戶，貨款也已報銷完畢。要求：（1）如果這批貨物的采購確實有作弊行為，你認為作弊者可能是什么人?（2）對于小額零星采購業(yè)務，在進行采購與驗收控制設計時應特別注意什么問題?（3）該批臨時采購業(yè)務未經(jīng)申請程序，請問這樣做妥當嗎?如果不妥，應如何設計臨時采購申請?zhí)幚沓绦?、驗貨、付款處理的程序，包括確定材料采購、驗貨、付款流程的控制點。你認為該如何完成此項工作？。供應部門將提貨單交給運輸部門，運輸部門將提貨任務下達給司機。司機A與倉庫保管員B達成合謀共識，A利用自己承擔提貨任務的機會，將一部分貨物私自轉賣他人后，再行入庫，入庫時B明知入庫貨物數(shù)量短缺，但仍在收料單上簽收，財會部門依據(jù)發(fā)票、代墊運單以及收料單等原始憑證，對照合同副本進行審核無誤后辦理付款。此舉導致該倉庫存貨賬實嚴重不符，且直至年終財產(chǎn)清查時才得以覺察，但已給企業(yè)帶來嚴重的經(jīng)濟損失。要求：(1)根據(jù)上述資料，請你評價該企業(yè)的內部控制制度。(2)請為該企業(yè)提出內部控制制度的改進建議，以盡可能減少或避免上述事件的再度發(fā)生(請從盤存制度、驗收制度、存貨稽核制度等角度進行闡述)。，經(jīng)常發(fā)生差錯。請你為甲公司設計一套較科學的材料發(fā)料程序，并確定材料發(fā)料業(yè)務處理流程的控制點。，材料的品種較多，用量較大。為了保證材料采購與付款業(yè)務核算規(guī)程的有序進行，需要設計材料采購與付款業(yè)務處理的憑證和傳遞程序。要求：(1)代為設計材料采購與付款業(yè)務的主要原始憑證(指明名稱即可)及用途。(2)說明各種憑證傳遞程序設計的要求。，以便對倉庫中的所有存貨項目的收、發(fā)、存進行永續(xù)記錄。收到驗收部門送交的存貨和驗收單后，根據(jù)驗收單登記存貨明細賬。平時，各用料部門如果需要領取原材料，都可以填寫領料單，由倉庫保管員根據(jù)領料單發(fā)出材料。由于存貨保管員工作認真負責，存貨保管記錄齊全，收發(fā)頻繁，考慮到實際情況沒有對存貨進行實地盤點。要求：(1)根據(jù)上述資料，請指出該企業(yè)內部會計控制制度存在的主要問題及可能導致的弊端。(2)請對該企業(yè)內部會計控制中存在的問題進行補充性或修正性設計。，碰到以下困惑：(1)如何根據(jù)采購物資及其供應情況確定采購方式?(2)如何建立采購物資的驗收制度?要求：為該企業(yè)的采購方式和驗收制度，提出適當?shù)目刂圃O計建議。，碰到下列困惑：(1)如何建立采購申請制度；(2)如何加強采購業(yè)務的預算管理。要求：代為該企業(yè)設計存貨采購申請制度和預算管理制度。，由其職員E進行詢價并確定供應商，再由其職員F負責編制和發(fā)出預先未經(jīng)連續(xù)編號的訂購單。采購的貨物運達后，采購部根據(jù)訂購單的要求驗收貨物，編制一式多聯(lián)的未連續(xù)編號的驗收單。驗收單一聯(lián)交采購部，登記采購明細賬和編制付款憑單。付款憑單經(jīng)批準后，月末交會計部審核和支付采購款項。會計部收到付款憑單后，編制有關的記賬憑證，并登記原材料和應付賬款賬簿。要求：請分析該企業(yè)采購與付款業(yè)務的內部會計控制缺陷，并進行修正性設計。第七章，長期股權投資的特點是（　　?。?，可由企業(yè)財務經(jīng)理審批；對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營影響很大的投資項目，必須通過董事會批準。它體現(xiàn)的原則是（ ） （ ），可由企業(yè)財務經(jīng)理審批；對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營影響很大的投資項目，必須通過董事會批準。其體現(xiàn)的會計原則是（ ），下列做法錯誤是()，不必登記于企業(yè)名下，以便明確經(jīng)辦人責任，企業(yè)才能在證券公司以企業(yè)的名義開設賬戶，以便正確反映企業(yè)擁有的投資證券，按公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)是（），按公允價值計量且其變動計入所有者權益的是（ ），必須報經(jīng)批準的主體是( ) ，正確是( )，必須報經(jīng)批準的主體是 二、多選題，正確的有（?。泽w現(xiàn)成本效益要求，不能以成本效益要求為借口，并能獲得投資收益的安全的會計制度，作為投資業(yè)務會計制度設計的重要目標，投資計劃的審批者只能是（ ），具有審批權的主體有（ ）（ ），須予分離的不相容崗位包括( )，須予分離的不相容崗位人員主要包括( )，可能劃分為持有至到期投資的投資對象有（） （ ），原因主要有，投資業(yè)務的一般特點有 三、名詞解釋四、簡答題。，以及投資業(yè)務職責分離制度設計的主要內容。五、綜合設計題。要求：（1）代為設計投資取得控制制度；（2）代為設計投資保管控制制度；（3）代為設計投資收益控制制度；（4）代為設計投資處置控制制度；（5）代為設計投資盤點控制制度。，管理層希望能加強分類管理，提高財務管理水平。，對長期股權投資成本法和權益法的適用范圍及核算特點也很困惑。要求：（1）；（2）代為設計長期股權投資核算方法的選擇標準及核算要點。第八章一、單選題（部門）發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費用，不符合固定資產(chǎn)確認條件的，應計入（　　?。U建的固定資產(chǎn)，應在改、擴建開始時，將有關固定資產(chǎn)卡片排列在卡片箱中的（ ），不屬于固定資產(chǎn)內部控制范圍的是（ ） ，正確的做法是（ ）“以前年度損益調整”核算“待處理財產(chǎn)損溢”核算“以前年度損益調整”核算，盤虧通過“待處理財產(chǎn)損溢”“固定資產(chǎn)清理”核算，不符合固定資產(chǎn)確認條件的，應計入（ ），如果企業(yè)在成本管理中不要求提供各步驟的半成品成本資料，一般適用的成本計算方法是（），體現(xiàn)無形資產(chǎn)特點的內部會計控制制度是()，最能體現(xiàn)無形資產(chǎn)特點的內部會計控制制度是( ) 、擴建的固定資產(chǎn)，在改、擴建開始時，應將有關固定資產(chǎn)卡片排列在卡片箱中的( ) 、這種設計主要是基于（ ），符合固定資產(chǎn)確認條件的，應計入（ ），應計入的科目是( )，屬于無形資產(chǎn)的基本特點的是( )二、多選題，固定資產(chǎn)的特點包括（