服務(wù)業(yè)賬務(wù)處理規(guī)范1(編輯修改稿)
2025-05-14 22:12 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 固定資產(chǎn)/待攤費用 貸：現(xiàn)金/銀行存款折舊、攤銷時：借：主營業(yè)務(wù)成本——折舊/維保費/財保費 貸：累計折舊/待攤費用注意事項：以上例舉的所有支出應(yīng)與取得收入直接相關(guān)；可根據(jù)企業(yè)收入配比情況而設(shè)置“主營業(yè)務(wù)成本”科目，收入不配比或無收入企業(yè)不設(shè)置此科目，所有支出，一并歸入期間費用核算，具體情況參照第四項工資、費用；以上計入“主營業(yè)務(wù)成本”人員的工資，單一制作工資表；要求：A：企業(yè)所得稅查賬征收的企業(yè)，購進或是相關(guān)成本支出時都要有正規(guī)的發(fā)票，才能入賬，攤提到成本，必須附相應(yīng)的附加（如固定資產(chǎn)折舊明細表、**攤銷明細明細表）。B：企業(yè)所得稅核定征收的企業(yè)：首先要求企業(yè)提供正規(guī)的發(fā)票、實在不行的就去找發(fā)票作為成本。要求客戶在購進或支出發(fā)票上注明付款方式（現(xiàn)金支付的發(fā)票上寫明“現(xiàn)付”，其余的都先掛應(yīng)付賬款、拿到付款的銀行票據(jù)時減少應(yīng)付賬款）；特殊情況：如果客戶收入未開發(fā)票、收款也不經(jīng)過基本戶的（收入很少或沒有的），可調(diào)控相應(yīng)的成本開支，同時應(yīng)叫客戶控制成本支出時不從銀行付款或減少從銀行付款。四、工資及費用（一）、工資工資應(yīng)符合崗位的不同而不同，應(yīng)注意個人所得稅的起征標(biāo)準(zhǔn)，對于收入多、行業(yè)人員工資較高的企業(yè)應(yīng)叫企業(yè)適當(dāng)繳納個人所得稅。工資金額的確定，必須要客戶提供員工名單、由會計根據(jù)企業(yè)的性質(zhì)、規(guī)模、收入情況來確定每人工資金額及工資總額，每個人工資的金額應(yīng)根據(jù)崗位來確定，一般行政及管理人員可采用固定工資或底薪加獎金。工資表上必須要有相應(yīng)人員簽名。工資分配，根據(jù)人員的不同，工資應(yīng)分配到管理費用和管理費用里計提和發(fā)放的分錄如下：計提： 借：管理費用—工資 貸：應(yīng)付職工薪酬—工資發(fā)放： 借：應(yīng)付職工薪酬—工資 貸：其他應(yīng)收款—社保個人部分（企業(yè)為員工繳納社保的要扣個人承擔(dān)部分） 其他應(yīng)收款—XX人（如果有借款的應(yīng)扣除） 應(yīng)交稅費—應(yīng)交個人所得稅 現(xiàn)金/銀行存款注意事項：工資的表現(xiàn)形式是白條，要使得工資能合理的計入成本、費用，基礎(chǔ)工作需做好，比如員工花名冊、職位表等（用工合同視情況而定）。我們可以讓客戶提供給一個員工花名冊，并將每個人的簽名筆跡留一個，備用。發(fā)放工資時，工資表上應(yīng)有老總的簽字，并簽上“同意發(fā)放”字樣和日期，規(guī)避工資表的漏洞。（二）費用費用必須要有正規(guī)的發(fā)票才能入賬，按照“會計主體假設(shè)”審核企業(yè)提供的發(fā)票，如果完全不合理的費用不得入賬。對于兩年以上的肯定不能入賬。因為以上原因費用報銷單上的金額和附件合理、合法的金額不相符時在報銷單上寫實報金額（金額為準(zhǔn)予入賬的金額）。另外福利費、交通補助、電話補助也要在扣除一定金額后計入工資里計算個人所得稅，所以該類費用只能適當(dāng)入賬。服務(wù)業(yè)統(tǒng)一只設(shè)置“管理費用“科目費用類別：房租（有發(fā)票才做） 水電費（注冊地與經(jīng)營地在同一個地方的才做） 交通費（必做） 4工資（必做） 辦公用品（有發(fā)票才做） 差旅費（有發(fā)生才做）
公司管理相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1