服務(wù)業(yè)賬務(wù)處理規(guī)范1(編輯修改稿)
2025-05-14 22:12 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 固定資產(chǎn)/待攤費(fèi)用 貸：現(xiàn)金/銀行存款折舊、攤銷(xiāo)時(shí)：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——折舊/維保費(fèi)/財(cái)保費(fèi) 貸：累計(jì)折舊/待攤費(fèi)用注意事項(xiàng)：以上例舉的所有支出應(yīng)與取得收入直接相關(guān)；可根據(jù)企業(yè)收入配比情況而設(shè)置“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”科目，收入不配比或無(wú)收入企業(yè)不設(shè)置此科目，所有支出，一并歸入期間費(fèi)用核算，具體情況參照第四項(xiàng)工資、費(fèi)用；以上計(jì)入“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”人員的工資，單一制作工資表；要求：A：企業(yè)所得稅查賬征收的企業(yè)，購(gòu)進(jìn)或是相關(guān)成本支出時(shí)都要有正規(guī)的發(fā)票，才能入賬，攤提到成本，必須附相應(yīng)的附加（如固定資產(chǎn)折舊明細(xì)表、**攤銷(xiāo)明細(xì)明細(xì)表）。B：企業(yè)所得稅核定征收的企業(yè)：首先要求企業(yè)提供正規(guī)的發(fā)票、實(shí)在不行的就去找發(fā)票作為成本。要求客戶(hù)在購(gòu)進(jìn)或支出發(fā)票上注明付款方式（現(xiàn)金支付的發(fā)票上寫(xiě)明“現(xiàn)付”，其余的都先掛應(yīng)付賬款、拿到付款的銀行票據(jù)時(shí)減少應(yīng)付賬款）；特殊情況：如果客戶(hù)收入未開(kāi)發(fā)票、收款也不經(jīng)過(guò)基本戶(hù)的（收入很少或沒(méi)有的），可調(diào)控相應(yīng)的成本開(kāi)支，同時(shí)應(yīng)叫客戶(hù)控制成本支出時(shí)不從銀行付款或減少?gòu)你y行付款。四、工資及費(fèi)用（一）、工資工資應(yīng)符合崗位的不同而不同，應(yīng)注意個(gè)人所得稅的起征標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)于收入多、行業(yè)人員工資較高的企業(yè)應(yīng)叫企業(yè)適當(dāng)繳納個(gè)人所得稅。工資金額的確定，必須要客戶(hù)提供員工名單、由會(huì)計(jì)根據(jù)企業(yè)的性質(zhì)、規(guī)模、收入情況來(lái)確定每人工資金額及工資總額，每個(gè)人工資的金額應(yīng)根據(jù)崗位來(lái)確定，一般行政及管理人員可采用固定工資或底薪加獎(jiǎng)金。工資表上必須要有相應(yīng)人員簽名。工資分配，根據(jù)人員的不同，工資應(yīng)分配到管理費(fèi)用和管理費(fèi)用里計(jì)提和發(fā)放的分錄如下：計(jì)提： 借：管理費(fèi)用—工資 貸：應(yīng)付職工薪酬—工資發(fā)放： 借：應(yīng)付職工薪酬—工資 貸：其他應(yīng)收款—社保個(gè)人部分（企業(yè)為員工繳納社保的要扣個(gè)人承擔(dān)部分） 其他應(yīng)收款—XX人（如果有借款的應(yīng)扣除） 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅 現(xiàn)金/銀行存款注意事項(xiàng)：工資的表現(xiàn)形式是白條，要使得工資能合理的計(jì)入成本、費(fèi)用，基礎(chǔ)工作需做好，比如員工花名冊(cè)、職位表等（用工合同視情況而定）。我們可以讓客戶(hù)提供給一個(gè)員工花名冊(cè)，并將每個(gè)人的簽名筆跡留一個(gè)，備用。發(fā)放工資時(shí)，工資表上應(yīng)有老總的簽字，并簽上“同意發(fā)放”字樣和日期，規(guī)避工資表的漏洞。（二）費(fèi)用費(fèi)用必須要有正規(guī)的發(fā)票才能入賬，按照“會(huì)計(jì)主體假設(shè)”審核企業(yè)提供的發(fā)票，如果完全不合理的費(fèi)用不得入賬。對(duì)于兩年以上的肯定不能入賬。因?yàn)橐陨显蛸M(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單上的金額和附件合理、合法的金額不相符時(shí)在報(bào)銷(xiāo)單上寫(xiě)實(shí)報(bào)金額（金額為準(zhǔn)予入賬的金額）。另外福利費(fèi)、交通補(bǔ)助、電話(huà)補(bǔ)助也要在扣除一定金額后計(jì)入工資里計(jì)算個(gè)人所得稅，所以該類(lèi)費(fèi)用只能適當(dāng)入賬。服務(wù)業(yè)統(tǒng)一只設(shè)置“管理費(fèi)用“科目費(fèi)用類(lèi)別：房租（有發(fā)票才做） 水電費(fèi)（注冊(cè)地與經(jīng)營(yíng)地在同一個(gè)地方的才做） 交通費(fèi)（必做） 4工資（必做） 辦公用品（有發(fā)票才做） 差旅費(fèi)（有發(fā)生才做）
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