【文章內(nèi)容簡介】 ，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄；3）銀行賬戶印鑒的使用實行2章分管并用制，即：財務(wù)章由出納保管，法人私章由總經(jīng)理保管，不得由1人統(tǒng)一保管使用。印鑒管理人員臨時出差時由其委托他人代管；4）銀行賬戶往來應(yīng)序時逐筆登記入帳，不準多筆匯總記賬，也不準以收抵支記賬。出納應(yīng)按月與銀行對賬單核對，未達賬項應(yīng)作出調(diào)節(jié)表逐筆調(diào)節(jié)平衡；5）財會人員辦理信匯、電匯、匯票、轉(zhuǎn)賬支付等付出款項，一律憑付款審批單辦理。付款審批單應(yīng)附入付款憑證記賬備查。第二十二條　結(jié)算資金的管理。一、應(yīng)收款項的管理應(yīng)遵循以下原則：入帳有據(jù)，處理合規(guī)；跟蹤管理，掌握動態(tài)；清理及時，回款迅速；節(jié)約資金，力戒損失；職責(zé)明確，失誤必究。二、債權(quán)的成立應(yīng)符合以下條件：（一）各類業(yè)務(wù)發(fā)生的應(yīng)收賬應(yīng)符合確認收入成立的有關(guān)條款；（二）暫借和墊付的款項按公司內(nèi)部規(guī)定報批，附件和手續(xù)應(yīng)當(dāng)齊全。三、跟蹤管理和清理回款：實行“源頭負責(zé)制”，誰經(jīng)辦的業(yè)務(wù)，發(fā)生的款項由誰負責(zé)到底，并納入業(yè)績考核。第二十三條　費用開支的管理。一、公司員工應(yīng)嚴格遵守公司對借款及費用報銷的相關(guān)規(guī)定，財會人員應(yīng)切實把好借款暫支和費用報銷關(guān)，嚴格履行審批手續(xù)，堅持前賬不清，后賬不報的原則。二、正常的費用開支，必須有正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人驗收人簽字外，交財會人員審核后，經(jīng)總經(jīng)理或其授權(quán)人批準方能報銷付款；三、公司員工因公出差，暫支款項及報銷差旅費用時，應(yīng)嚴格遵守公司對差旅費報銷的相關(guān)規(guī)定；四、公司購置固定資產(chǎn)（包括維修），必須先立項、作出預(yù)算，報經(jīng)批準后才能購置；五、嚴格資金使用及費用報銷的審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)不完備的事項，都有權(quán)拒絕辦理；六、審批人員出差時，可由其指定代理人代為審批，批件必須附入有關(guān)發(fā)票、單據(jù)后入帳備查。第五章　工資及獎金第二十四條　公司實行“按勞取酬”、“多勞多得”的分配制度。第二十五條　公司員工年度工資及獎金總額，由總經(jīng)理按公司章程的規(guī)定擬訂。第二十六條　公司員工的工資標準和獎勵辦法，由財務(wù)經(jīng)理提出方案，報總經(jīng)理審定。第六章　稅收及利潤分配第二十七條　公司依法向國家繳納稅金，不準偷稅漏稅。第二十八條　公司稅后利潤的分配按公司章程的規(guī)定執(zhí)行。第七章　財產(chǎn)物資的管理第二十九條　公司應(yīng)建立、健全財產(chǎn)物資管理制度，對非貨幣性資產(chǎn)的購置、增加、出售、耗用、減少、盤存、計價、管理作出規(guī)定，規(guī)范操作。第三十條　財產(chǎn)物資管理應(yīng)遵循的原則：一、全員管理：物資管理是公司各部門、有關(guān)人員共同的任務(wù)；二、全過程監(jiān)控：從采購、耗用、到保管，收、發(fā)、存動態(tài)監(jiān)控；三、綜合管理與分級歸口管理相結(jié)合；四、遵守內(nèi)部牽制制度，涉及采購、驗收、保管、使用各環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)，實行物、款、賬三分管原則，不能同一人完成；五、實行資金管理、物資管理、業(yè)務(wù)工作相結(jié)合，管物的部門和人員，必須對相應(yīng)的采購成本、資金占用等負責(zé)。第三十一條　物資增加的管理：一、公司應(yīng)建立物資詢價制度，掌握市場價格信息，貨比三家，主要物資應(yīng)有定點供應(yīng)單位；二、采購、盤盈等的物資應(yīng)按規(guī)定計價；三、物資應(yīng)按歸口管理堅持質(zhì)量檢驗，核實數(shù)量、憑證后驗收；四、固定資產(chǎn)的購置，應(yīng)符合公司投資業(yè)務(wù)管理的要求；五、禁止物資使用部門自行采購物資，必要時須先經(jīng)批準并辦理入庫手續(xù)。第三十二條　物資減少的管理：一、發(fā)出和減少物資必須按規(guī)定辦理手續(xù)，嚴禁以購代耗或以便條、借條發(fā)貨和充抵庫存；二、存貨減少應(yīng)按公司會計政策計價；三、處置、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)應(yīng)按公司內(nèi)部管理權(quán)限經(jīng)批準后辦理；四、盤虧、毀損物資應(yīng)按規(guī)定權(quán)限經(jīng)批準，并分別情況由責(zé)任人賠償后按凈損失處理；五、貴重物資出庫應(yīng)按規(guī)定的權(quán)限實行雙簽制。第三十三條　物資保管和盤存的管理：一、物資保管人員對實物數(shù)量完整、質(zhì)量完好、記錄準確、手續(xù)完備等負責(zé)；二、各類存貨根據(jù)不同情況分別采用永續(xù)盤存制或?qū)嵉乇P存制，每月自行盤點，年度中期組織抽查，年末全面清查；三、各部門涉及物資保管、使用的人員離崗時，應(yīng)先辦妥交接手續(xù)，按規(guī)定退還使用或借用的物資。第八章　會計憑證和檔案的管理第三十四條　公司必須加強對發(fā)票的管理，安排專人負責(zé)發(fā)票的登記、領(lǐng)用、清理、核對工作。嚴禁為外單位或個人代開發(fā)票。第三十五條　會計憑證必須內(nèi)容真實、手續(xù)完備、數(shù)字準確、不得涂改、挖補，如事后發(fā)現(xiàn)差錯，也必須由經(jīng)辦人負責(zé)劃雙紅線并蓋章進行更正。第三十六條　會計檔案必須按月裝訂成冊，妥善保管，不得丟失，至少保存15年。第三十七條　會計檔案保存期滿需要銷毀時，應(yīng)抄具清單，報總經(jīng)理、董事會和稅務(wù)機關(guān)同意后，才能銷毀；第三十八條　會計憑證、賬簿、報表、資料均為公司秘密，不得外傳；第九章　公司的內(nèi)部稽核第三十九條　公司應(yīng)建立內(nèi)部稽核制度，設(shè)置稽核人員或崗位，明確職責(zé)、權(quán)限、業(yè)務(wù)范圍、職業(yè)紀律、工作程序和對相關(guān)部門的要求，確保順利開展工作。第四十條　內(nèi)部稽核的職責(zé)：一、以各項財經(jīng)法律、法規(guī)為準繩，對公司籌資、投資、經(jīng)營活動中的經(jīng)濟事項的合規(guī)性核查；二、對公司的各項制度、內(nèi)部政策、辦法的合規(guī)性核查；三、對公司計劃、預(yù)算、會計記錄的真實性核查；四、對公司財產(chǎn)物資的采購、管理、使用、安全、效益核查；五、對公司內(nèi)部牽制制度的完善性和執(zhí)行情況核查；六、對分析、考核、業(yè)績評價的公正性核查；第四十一條　內(nèi)部稽核的職業(yè)紀律：客觀、公正、保密，核查事實，提出建議。第四十二條　財務(wù)部應(yīng)相應(yīng)設(shè)置財務(wù)稽核人員或崗位，按《內(nèi)部稽核制度》和《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》要求進行財務(wù)稽核：一、對會計各崗位處理的原始憑證、記賬憑證、賬簿啟用、結(jié)轉(zhuǎn)、會計報告的核查；二、對計劃、預(yù)算及執(zhí)行情況的核查；三、對銀行賬號開設(shè)的管理，賬款清理，稅收繳納的核查；四、財產(chǎn)物資出入庫憑證及賬實相符等情況的核查；五、重要票證管理情況的核查；六、其他必要的內(nèi)容。第十章　公司內(nèi)部財務(wù)管理基礎(chǔ)工作　　第四十三條　公司應(yīng)建立、健全內(nèi)部管理基礎(chǔ)工作，保障管理工作科學(xué)、有序、高效地進行?！　〉谒氖臈l　建立內(nèi)部牽制制度，確保有利管理，防止弊端：　　一、明確牽制制度的原則、組織、分工；　　二、對有關(guān)人員和崗位的牽制規(guī)定；　　三、出納崗位的限制條件；　　四、保障牽制制度實施的規(guī)定?！　〉谒氖鍡l　建立原始記錄管理制度，確保各項數(shù)據(jù)完整、準確、真實、及時：　　一、統(tǒng)一內(nèi)部原始記錄的格式、用途、聯(lián)數(shù)；　　二、明確內(nèi)部原始記錄的填制、傳遞流程；　　三、規(guī)定原始記錄的審核、簽署、批準權(quán)限；第十一章　附則第四十六條　附則：　　一、公司應(yīng)根據(jù)本制度規(guī)定，結(jié)合具體情況擬訂具體的實施細則。　　二、本制度由公司財務(wù)部負責(zé)解釋和修訂。三、本制度自下發(fā)之日起生效。新蔡眾星創(chuàng)客空間有限公司 二〇一五年三月十八日新蔡眾星創(chuàng)客空間有限公司文件 三元孵發(fā)〔2015〕25號眾星創(chuàng)客科技眾創(chuàng)空間專項資金管理辦法（試行）