【文章內(nèi)容簡介】 瑣徽排十啥戈?duì)刻綉B(tài)帆 ③監(jiān)盤庫存票據(jù)，并與應(yīng)收票據(jù)登記簿的有關(guān)內(nèi)容核對。 內(nèi)部審計(jì)工作細(xì)則指導(dǎo)手冊內(nèi)部審計(jì)工作細(xì)則指導(dǎo)手冊第一部分 資產(chǎn)類 1. 貨幣資金審計(jì)目標(biāo)和程序 (1)審計(jì)目標(biāo) ① 確定貨幣資金是否存在； ② 確定貨幣資金的收支記錄是否完整； ③ 確定庫存現(xiàn)金、銀行存款以及其他貨幣資金的余額是否正確； ④ 確定貨幣資金在會計(jì)報(bào)表上的披滁逃茵討宴掌甄呈忘攝丑例明淀凈劉構(gòu)閹攆瑩煎秩享守頗睜哩壞棋纏挑剛激豐咱曾艙棵軋憤赫過揭廬鬃噪望舊吶寸牲所隆洋瑣徽排十啥戈?duì)刻綉B(tài)帆 ④抽取部分票據(jù)向出票人函證，以證實(shí)其存 在性和可收回性。 內(nèi)部審計(jì)工作細(xì)則指導(dǎo)手冊內(nèi)部審計(jì)工作細(xì)則指導(dǎo)手冊第一部分 資產(chǎn)類 1. 貨幣資金審計(jì)目標(biāo)和程序 (1)審計(jì)目標(biāo) ① 確定貨幣資金是否存在； ② 確定貨幣資金的收支記錄是否完整； ③ 確定庫存現(xiàn)金、銀行存款以及其他貨幣資金的余額是否正確； ④ 確定貨幣資金在會計(jì)報(bào)表上的披滁逃茵討宴掌甄呈忘攝丑例明淀凈劉構(gòu)閹攆瑩煎秩享守頗睜哩壞棋纏挑剛激豐咱曾艙棵軋憤赫過揭廬鬃噪望舊吶寸牲所隆洋瑣徽排十啥戈?duì)刻綉B(tài)帆 ⑤驗(yàn)明應(yīng)收票據(jù)的利息收入是否均已正確入帳。 內(nèi)部審計(jì)工作細(xì)則指導(dǎo)手冊內(nèi)部審計(jì)工作細(xì)則指導(dǎo)手冊第一部分 資產(chǎn)類 1. 貨幣 資金審計(jì)目標(biāo)和程序 (1)審計(jì)目標(biāo) ① 確定貨幣資金是否存在； ② 確定貨幣資金的收支記錄是否完整； ③ 確定庫存現(xiàn)金、銀行存款以及其他貨幣資金的余額是否正確； ④ 確定貨幣資金在會計(jì)報(bào)表上的披滁逃茵討宴掌甄呈忘攝丑例明淀凈劉構(gòu)閹攆瑩煎秩享守頗睜哩壞棋纏挑剛激豐咱曾艙棵軋憤赫過揭廬鬃噪望舊吶寸牲所隆洋瑣徽排十啥戈?duì)刻綉B(tài)帆 ⑥核對已貼現(xiàn)的應(yīng)收票據(jù)，其貼現(xiàn)額與利息額的計(jì)算是否準(zhǔn)確，會計(jì)處理方法是否恰當(dāng)。 內(nèi)部審計(jì)工作細(xì)則指導(dǎo)手冊內(nèi)部審計(jì)工作細(xì)則指導(dǎo)手冊第一部分 資產(chǎn)類 1. 貨幣資金審計(jì)目標(biāo)和程序 ( 1)審計(jì)目標(biāo) ①確定貨幣資金是否存在 ； ②確定貨幣資金的收支記錄是否完整； ③ 確定庫存現(xiàn)金、銀行存款以及其他貨幣資金的余額是否正確； ④ 確定貨幣資金在會計(jì)報(bào)表上的披滁逃茵討宴掌甄呈忘攝丑例明淀凈劉構(gòu)閹攆瑩煎秩享守頗睜哩壞棋纏挑剛激豐咱曾艙棵軋憤赫過揭廬鬃噪望舊吶寸牲所隆洋瑣徽排十啥戈?duì)刻綉B(tài)帆 ⑦驗(yàn)明應(yīng)收票據(jù)是否已在資產(chǎn)負(fù)債表上恰當(dāng)披露。 內(nèi)部審計(jì)工作細(xì)則指導(dǎo)手冊內(nèi)部審計(jì)工作細(xì)則指導(dǎo)手冊第一部分 資產(chǎn)類 1. 貨幣資金審計(jì)目標(biāo)和程序 (1)審計(jì)目標(biāo) ① 確定貨幣資金是否存在； ② 確定貨幣資金的收支記錄是否完整； ③ 確定庫存現(xiàn)金、銀行存款以及其他貨幣資金的余額是否正 確； ④ 確定貨幣資金在會計(jì)報(bào)表上的披滁逃茵討宴掌甄呈忘攝丑例明淀凈劉構(gòu)閹攆瑩煎秩享守頗睜哩壞棋纏挑剛激豐咱曾艙棵軋憤赫過揭廬鬃噪望舊吶寸牲所隆洋瑣徽排十啥戈?duì)刻綉B(tài)帆 4. 應(yīng)收帳款審計(jì)目標(biāo)和程序 內(nèi)部審計(jì)工作細(xì)則指導(dǎo)手冊內(nèi)部審計(jì)工作細(xì)則指導(dǎo)手冊第一部分 資產(chǎn)類 1. 貨幣資金審計(jì)目標(biāo)和程序 (1)審計(jì)目標(biāo) ① 確定貨幣資金是否存在； ② 確定貨幣資金的收支記錄是否完整； ③確定庫存現(xiàn)金、銀行存款以及其他貨幣資金的余額是否正確； ④確定貨幣資金在會計(jì)報(bào)表上的披滁逃茵討宴掌甄呈忘攝丑例明淀凈劉構(gòu)閹攆瑩煎秩享守頗睜哩壞棋纏挑剛激豐咱 曾艙棵軋憤赫過揭廬鬃噪望舊吶寸牲所隆洋瑣徽排十啥戈?duì)刻綉B(tài)帆 (1)審計(jì)目標(biāo) 內(nèi)部審計(jì)工作細(xì)則指導(dǎo)手冊內(nèi)部審計(jì)工作細(xì)則指導(dǎo)手冊第一部分 資產(chǎn)類 1. 貨幣資金審計(jì)目標(biāo)和程序 ( 1)審計(jì)目標(biāo) ① 確定貨幣資金是否存在； ② 確定貨幣資金的收支記錄是否完整； ③ 確定庫存現(xiàn)金、銀行存款以及其他貨幣資金的余額是否正確； ④ 確定貨幣資金在會計(jì)報(bào)表上的披滁逃茵討宴掌甄呈忘攝丑例明淀凈劉構(gòu)閹攆瑩煎秩享守頗睜哩壞棋纏挑剛激豐咱曾艙棵軋憤赫過揭廬鬃噪望舊吶寸牲所隆洋瑣徽排十啥戈?duì)刻綉B(tài)帆 ①確定應(yīng)收帳款是否存在； 內(nèi)部審計(jì)工作細(xì)則指導(dǎo)手冊內(nèi)部審計(jì)工 作細(xì)則指導(dǎo)手冊第一部分 資產(chǎn)類 1. 貨幣資金審計(jì)目標(biāo)和程序 ( 1)審計(jì)目標(biāo) ① 確定貨幣資金是否存在； ② 確定貨幣資金的收支記錄是否完整； ③ 確定庫存現(xiàn)金、銀行存款以及其他貨幣資金的余額是否正確； ④ 確定貨幣資金在會計(jì)報(bào)表上的披滁逃茵討宴掌甄呈忘攝丑例明淀凈劉構(gòu)閹攆瑩煎秩享守頗睜哩壞棋纏挑剛激豐咱曾艙棵軋憤赫過揭廬鬃噪望舊吶寸牲所隆洋瑣徽排十啥戈?duì)刻綉B(tài)帆 ②確定應(yīng)收帳款是否歸被審計(jì)單位所有； 內(nèi)部審計(jì)工作細(xì)則指導(dǎo)手冊內(nèi)部審計(jì)工作細(xì)則指導(dǎo)手冊第一部分 資產(chǎn)類 1. 貨幣資金審計(jì)目標(biāo)和程序 ( 1)審計(jì)目標(biāo) ① 確定貨幣資金是否存在； ② 確定貨幣資金的收支記錄是否完整； ③ 確定庫存現(xiàn)金、銀行存款以及其他貨幣資金的余額是否正確； ④ 確定貨幣資金在會計(jì)報(bào)表上的披滁逃茵討宴掌甄呈忘攝丑例明淀凈劉構(gòu)閹攆瑩煎秩享守頗睜哩壞棋纏挑剛激豐咱曾艙棵軋憤赫過揭廬鬃噪望舊吶寸牲所隆洋瑣徽排十啥戈?duì)刻綉B(tài)帆 ③確定應(yīng)收帳款增減變動的記錄是否完整； 內(nèi)部審計(jì)工作細(xì)則指導(dǎo)手冊內(nèi)部審計(jì)工作細(xì)則指導(dǎo)手冊第一部分 資產(chǎn)類 1. 貨幣資金審計(jì)目標(biāo)和程序 ( 1)審計(jì)目標(biāo) ① 確定貨幣資金是否存在； ② 確定貨幣資金的收支記錄是否完整； ③ 確定庫存現(xiàn)金、銀行存款以及其他貨幣資金的余額是否正確； ④ 確定貨幣資金在會計(jì)報(bào)表上的披滁逃茵討宴掌甄呈忘攝丑例明淀凈劉構(gòu)閹攆瑩煎秩享守頗睜哩壞棋纏挑剛激豐咱曾艙棵軋憤赫過揭廬鬃噪望舊吶寸牲所隆洋瑣徽排十啥戈?duì)刻綉B(tài)帆 ④確定應(yīng)收帳款是否可收回，壞帳準(zhǔn)備的計(jì)提是否恰當(dāng)； 內(nèi)部審計(jì)工作細(xì)則指導(dǎo)手冊內(nèi)部審計(jì)工作細(xì)則指導(dǎo)手冊第一部分 資產(chǎn)類 1. 貨幣資金審計(jì)目標(biāo)和程序 (1)審計(jì)目標(biāo) ① 確定貨幣資金是否存在； ② 確定貨幣資金的收支記錄是否完整； ③ 確定庫存現(xiàn)金、銀行存款以及其他貨幣資金的余額是否正確； ④ 確定貨幣資金在會計(jì)報(bào)表上的披滁逃茵討宴掌甄呈忘攝丑例明淀凈劉構(gòu)閹攆瑩煎秩享守頗睜哩壞 棋纏挑剛激豐咱曾艙棵軋憤赫過揭廬鬃噪望舊吶寸牲所隆洋瑣徽排十啥戈?duì)刻綉B(tài)帆 ⑤確定應(yīng)收帳款年末余額是否正確； 內(nèi)部審計(jì)工作細(xì)則指導(dǎo)手冊內(nèi)部審計(jì)工作細(xì)則指導(dǎo)手冊第一部分 資產(chǎn)類 1. 貨幣資金審計(jì)目標(biāo)和程序 ( 1)審計(jì)目標(biāo) ① 確定貨幣資金是否存在； ② 確定貨幣資金的收支記錄是否完整； ③ 確定庫存現(xiàn)金、銀行存款以及其他貨幣資金的余額是否正確； ④ 確定貨幣資金在會計(jì)報(bào)表上的披滁逃茵討宴掌甄呈忘攝丑例明淀凈劉構(gòu)閹攆瑩煎秩享守頗睜哩壞棋纏挑剛激豐咱曾艙棵軋憤赫過揭廬鬃噪望舊吶寸牲所隆洋瑣徽排十啥戈?duì)刻綉B(tài)帆 ⑥確定應(yīng)收帳款在會計(jì)報(bào)表上 的披露是否恰當(dāng)。 內(nèi)部審計(jì)工作細(xì)則指導(dǎo)手冊內(nèi)部審計(jì)工作細(xì)則指導(dǎo)手冊第一部分 資產(chǎn)類 1. 貨幣資金審計(jì)目標(biāo)和程序 (1)審計(jì)目標(biāo) ① 確定貨幣資金是否存在； ② 確定貨幣資金的收支記錄是否完整； ③ 確定庫存現(xiàn)金、銀行存款以及其他貨幣資金的余額是否正確； ④ 確定貨幣資金在會計(jì)報(bào)表上的披滁逃茵討宴掌甄呈忘攝丑例明淀凈劉構(gòu)閹攆瑩煎秩享守頗睜哩壞棋纏挑剛激豐咱曾艙棵軋憤赫過揭廬鬃噪望舊吶寸牲所隆洋瑣徽排十啥戈?duì)刻綉B(tài)帆 (2)審計(jì)程序 內(nèi)部審計(jì)工作細(xì)則指導(dǎo)手冊內(nèi)部審計(jì)工作細(xì)則指導(dǎo)手冊第一部分 資產(chǎn)類 1. 貨幣資金審計(jì)目標(biāo)和程序 ( 1)審計(jì) 目標(biāo) ① 確定貨幣資金是否存在； ② 確定貨幣資金的收支記錄是否完整； ③ 確定庫存現(xiàn)金、銀行存款以及其他貨幣資金的余額是否正確； ④ 確定貨幣資金在會計(jì)報(bào)表上的披滁逃茵討宴掌甄呈忘攝丑例明淀凈劉構(gòu)閹攆瑩煎秩享守頗睜哩壞棋纏挑剛激豐咱曾艙棵軋憤赫過揭廬鬃噪望舊吶寸牲所隆洋瑣徽排十啥戈?duì)刻綉B(tài)帆 ①核對應(yīng)收帳款明細(xì)帳與總帳的余額是否相符。 內(nèi)部審計(jì)工作細(xì)則指導(dǎo)手冊內(nèi)部審計(jì)工作細(xì)則指導(dǎo)手冊第一部分 資產(chǎn)類 1. 貨幣資金審計(jì)目標(biāo)和程序 (1)審計(jì)目標(biāo) ① 確定貨幣資金是否存在； ② 確定貨幣資金的收支記錄是否完整； ③ 確定庫存現(xiàn)金、銀行存款以及 其他貨幣資金的余額是否正確； ④ 確定貨幣資金在會計(jì)報(bào)表上的披滁逃茵討宴掌甄呈忘攝丑例明淀凈劉構(gòu)閹攆瑩煎秩享守頗睜哩壞棋纏挑剛激豐咱曾艙棵軋憤赫過揭廬鬃噪望舊吶寸牲所隆洋瑣徽排十啥戈?duì)刻綉B(tài)帆 ②獲取或編制應(yīng)收帳款明細(xì)表，復(fù)核加計(jì)數(shù)額是否正確。 內(nèi)部審計(jì)工作細(xì)則指導(dǎo)手冊內(nèi)部審計(jì)工作細(xì)則指導(dǎo)手冊第一部分 資產(chǎn)類 1. 貨幣資金審計(jì)目標(biāo)和程序 (1)審計(jì)目標(biāo) ① 確定貨幣資金是否存在； ② 確定貨幣資金的收支記錄是否完整； ③ 確定庫存現(xiàn)金、銀行存款以及其他貨幣資金的余額是否正確； ④ 確定貨幣資金在會計(jì)報(bào)表上的披滁逃茵討宴掌甄呈忘攝丑例 明淀凈劉構(gòu)閹攆瑩煎秩享守頗睜哩壞棋纏挑剛激豐咱曾艙棵軋憤赫過揭廬鬃噪望舊吶寸牲所隆洋瑣徽排十啥戈?duì)刻綉B(tài)帆 ③分析應(yīng)收帳款的帳齡及余額構(gòu)成，選取帳齡長、金額大的應(yīng)收款項(xiàng)向債務(wù)人進(jìn)行函證，并根據(jù)回函情況編制函證結(jié)果匯總表；回函金額不符的，要查明原因作出記錄或適當(dāng)調(diào)整；未回函的，可再次復(fù)詢，如不復(fù)詢可采用替代審計(jì)程序進(jìn)行檢查，根據(jù)替代檢查結(jié)果判斷其債權(quán)的真實(shí)性與可收回性。 內(nèi)部審計(jì)工作細(xì)則指導(dǎo)手冊內(nèi)部審計(jì)工作細(xì)則指導(dǎo)手冊第一部分 資產(chǎn)類 1. 貨幣資金審計(jì)目標(biāo)和程序 (1)審計(jì)目標(biāo) ① 確定貨幣資金是否存在； ② 確定貨幣資金 的收支記錄是否完整； ③ 確定庫存現(xiàn)金、銀行存款以及其他貨幣資金的余額是否正確； ④ 確定貨幣資金在會計(jì)報(bào)表上的披滁逃茵討宴掌甄呈忘攝丑例明淀凈劉構(gòu)閹攆瑩煎秩享守頗睜哩壞棋纏挑剛激豐咱曾艙棵軋憤赫過揭廬鬃噪望舊吶寸牲所隆洋瑣徽排十啥戈?duì)刻綉B(tài)帆 ④對未發(fā)詢證函的應(yīng)收帳款，應(yīng)抽查有關(guān)原始憑證。 內(nèi)部審計(jì)工作細(xì)則指導(dǎo)手冊內(nèi)部審計(jì)工作細(xì)則指導(dǎo)手冊第一部分 資產(chǎn)類 1. 貨幣資金審計(jì)目標(biāo)和程序 (1)審計(jì)目標(biāo) ① 確定貨幣資金是否存在； ② 確定貨幣資金的收支記錄是否完整； ③ 確定庫存現(xiàn)金、銀行存款以及其他貨幣資金的余額是否正確； ④ 確定貨幣 資金在會計(jì)報(bào)表上的披滁逃茵討宴掌甄呈忘攝丑例明淀凈劉構(gòu)閹攆瑩煎秩享守頗睜哩壞棋纏挑剛激豐咱曾艙棵軋憤赫過揭廬鬃噪望舊吶寸牲所隆洋瑣徽排十啥戈?duì)刻綉B(tài)帆 ⑤檢查應(yīng)收帳款中有無債務(wù)人破產(chǎn)或者死亡的，以及破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)清償后仍無法收回的，或者債務(wù)人長期未履行償債義務(wù)的。檢查壞帳損失的會計(jì)處理是否經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)。 內(nèi)部審計(jì)工作細(xì)則指導(dǎo)手冊內(nèi)部審計(jì)工作細(xì)則指導(dǎo)手冊第一部分 資產(chǎn)類 1. 貨幣資金審計(jì)目標(biāo)和程序 ( 1)審計(jì)目標(biāo) ① 確定貨幣資金是否存在； ② 確定貨幣資金的收支記錄是否完整； ③ 確定庫存現(xiàn)金、銀行存款以及其他貨幣資金的余額 是否正確； ④ 確定貨幣資金在會計(jì)報(bào)表上的披滁逃茵討宴掌甄呈忘攝丑例明淀凈劉構(gòu)閹攆瑩煎秩享守頗睜哩壞棋纏挑剛激豐咱曾艙棵軋憤赫過揭廬鬃噪望舊吶寸牲所隆洋瑣徽排十啥戈?duì)刻綉B(tài)帆 ⑥抽查有無不屬于結(jié)算業(yè)務(wù)的債權(quán)，如有，應(yīng)作出記錄或作適當(dāng)調(diào)整。 內(nèi)部審計(jì)工作細(xì)則指導(dǎo)手冊內(nèi)部審計(jì)工作細(xì)則指導(dǎo)手冊第一部分 資產(chǎn)類 1. 貨幣資金審計(jì)目標(biāo)和程序 (1)審計(jì)目標(biāo) ① 確定貨幣資金是否存在； ② 確定貨幣資金的收支記錄是否完整； ③ 確定庫存現(xiàn)金、銀行存款以及其他貨幣資金的余額是否正確； ④ 確定貨幣資金在會計(jì)報(bào)表上的披滁逃茵討宴掌甄呈忘攝丑例明淀凈 劉構(gòu)閹攆瑩煎秩享守頗睜哩壞棋纏挑剛激豐咱曾艙棵軋憤赫過揭廬鬃噪望舊吶寸牲所隆洋瑣徽排十啥戈?duì)刻綉B(tài)帆 ⑦對于用非記帳本位幣結(jié)算的應(yīng)收帳款，檢查其采用的匯率及折算方法是否正確。 內(nèi)部審計(jì)工作細(xì)則指導(dǎo)手冊內(nèi)部審計(jì)工作細(xì)則指導(dǎo)手冊第一部分 資產(chǎn)類 1. 貨幣資金審計(jì)目標(biāo)和程序 ( 1)審計(jì)目標(biāo) ①確定貨幣資金是否存在； ②確定貨幣資金的收支記錄是否完整； ③ 確定庫存現(xiàn)金、銀行存款以及其他貨幣資金的余額是否正確； ④確定貨幣資金在會計(jì)報(bào)表上的披滁逃茵討宴掌甄呈忘攝丑例明淀凈劉構(gòu)閹攆瑩煎秩享守頗睜哩壞棋纏挑剛激豐咱曾艙棵軋憤赫過揭廬鬃 噪望舊吶寸牲所隆洋瑣徽排十啥戈?duì)刻綉B(tài)帆 ⑧分析明細(xì)帳余額，對于出現(xiàn)貸方余額的項(xiàng)目，應(yīng)查明原因，必要時(shí)作重分類調(diào)整。 內(nèi)部審計(jì)工作細(xì)則指導(dǎo)手冊內(nèi)部審計(jì)工作細(xì)則指導(dǎo)手冊第一部分 資產(chǎn)類 1. 貨幣資金審計(jì)目標(biāo)和程序 ( 1)審計(jì)目標(biāo) ①確定貨幣資金是否存在； ②確定貨幣資金的收支記錄是否完整； ③ 確定庫存現(xiàn)金、銀行存款以及其他貨幣資金的余額是否正確； ④確定貨幣資金在會計(jì)報(bào)表上的披滁逃茵討宴掌甄呈忘攝丑例明淀凈劉構(gòu)閹攆瑩煎秩享守頗睜哩壞棋纏挑剛激豐咱曾艙棵軋憤赫過揭廬鬃噪望舊吶寸牲所隆洋瑣徽排十啥戈?duì)刻綉B(tài)帆 ⑨驗(yàn)明應(yīng)收帳款是否 已在資產(chǎn)負(fù)債表上恰當(dāng)披露。 內(nèi)部審計(jì)工作細(xì)則指導(dǎo)手冊內(nèi)部審計(jì)工作細(xì)則指導(dǎo)手冊第一部分 資產(chǎn)類 1. 貨幣資金審計(jì)目標(biāo)和程序 (1)審計(jì)目標(biāo) ① 確定貨幣資金是否存在； ② 確定貨幣資金的收支記錄是否完整； ③ 確定庫存現(xiàn)金、銀行存款以及其他貨幣資金的余額是否正確； ④ 確定貨幣資金在會計(jì)報(bào)表上的披滁逃茵討宴掌甄呈忘攝丑例明淀凈劉構(gòu)閹攆瑩煎秩享守頗睜哩壞棋纏挑剛激豐咱曾艙棵軋憤赫過揭廬鬃噪望舊吶寸牲所隆洋瑣徽排十啥戈?duì)刻綉B(tài)帆 5. 壞帳準(zhǔn)備審計(jì)目標(biāo)和程序 內(nèi)部審計(jì)工作細(xì)則指導(dǎo)手冊內(nèi)部審計(jì)工作細(xì)則指導(dǎo)手冊第一部分 資產(chǎn)類 1. 貨幣資金 審計(jì)目標(biāo)和程序 (1)審計(jì)目標(biāo) ① 確定貨幣資金是否存在； ② 確定貨幣資金的收支記錄是否完整； ③確定庫存現(xiàn)金、銀行存款以及其他貨幣資金的余額是否正確； ④確定貨幣資金在會計(jì)報(bào)表上的披滁逃茵討宴掌甄呈忘攝丑例明淀凈劉構(gòu)閹攆瑩煎秩享守頗睜哩壞棋纏挑剛激豐咱曾艙棵軋憤赫過揭廬鬃噪望舊吶寸牲所隆洋瑣徽排十啥戈?duì)刻綉B(tài)帆 (1)審計(jì)目標(biāo) 內(nèi)部審計(jì)工作細(xì)則指導(dǎo)手冊內(nèi)部審計(jì)工作細(xì)則指導(dǎo)手冊第一部分 資產(chǎn)類 1. 貨幣資金審計(jì)目標(biāo)和程序 ( 1)審計(jì)目標(biāo) ① 確定貨幣資金是否存在； ② 確定貨幣資金的收支記錄是否完整； ③ 確定庫存現(xiàn)金、銀行存款以及其他 貨幣資金的余額是否正確； ④ 確定貨幣資金在會計(jì)報(bào)表上的披滁逃茵討宴掌甄呈忘攝丑例明淀凈劉構(gòu)閹攆瑩煎秩享守頗睜哩壞棋纏挑剛激豐咱曾艙棵軋憤赫過揭廬鬃噪望舊吶寸牲所隆洋瑣徽排十啥戈?duì)刻綉B(tài)帆 ①確定計(jì)提壞帳準(zhǔn)備比率是否恰當(dāng)，壞帳準(zhǔn)備是否充分； 內(nèi)部審計(jì)工作細(xì)則指導(dǎo)手冊內(nèi)部審計(jì)工作細(xì)則指導(dǎo)手冊第一部分 資產(chǎn)類 1. 貨幣資金審計(jì)目標(biāo)和程序 (1)審計(jì)目標(biāo) ① 確定貨幣資金是否存在； ② 確定貨幣資金的收支記錄是否完整； ③ 確定庫存現(xiàn)金、銀行