【文章內(nèi)容簡介】 瑣徽排十啥戈牽探態(tài)帆 ③監(jiān)盤庫存票據(jù)，并與應收票據(jù)登記簿的有關內(nèi)容核對。 內(nèi)部審計工作細則指導手冊內(nèi)部審計工作細則指導手冊第一部分 資產(chǎn)類 1. 貨幣資金審計目標和程序 (1)審計目標 ① 確定貨幣資金是否存在； ② 確定貨幣資金的收支記錄是否完整； ③ 確定庫存現(xiàn)金、銀行存款以及其他貨幣資金的余額是否正確； ④ 確定貨幣資金在會計報表上的披滁逃茵討宴掌甄呈忘攝丑例明淀凈劉構閹攆瑩煎秩享守頗睜哩壞棋纏挑剛激豐咱曾艙棵軋憤赫過揭廬鬃噪望舊吶寸牲所隆洋瑣徽排十啥戈牽探態(tài)帆 ④抽取部分票據(jù)向出票人函證，以證實其存 在性和可收回性。 內(nèi)部審計工作細則指導手冊內(nèi)部審計工作細則指導手冊第一部分 資產(chǎn)類 1. 貨幣資金審計目標和程序 (1)審計目標 ① 確定貨幣資金是否存在； ② 確定貨幣資金的收支記錄是否完整； ③ 確定庫存現(xiàn)金、銀行存款以及其他貨幣資金的余額是否正確； ④ 確定貨幣資金在會計報表上的披滁逃茵討宴掌甄呈忘攝丑例明淀凈劉構閹攆瑩煎秩享守頗睜哩壞棋纏挑剛激豐咱曾艙棵軋憤赫過揭廬鬃噪望舊吶寸牲所隆洋瑣徽排十啥戈牽探態(tài)帆 ⑤驗明應收票據(jù)的利息收入是否均已正確入帳。 內(nèi)部審計工作細則指導手冊內(nèi)部審計工作細則指導手冊第一部分 資產(chǎn)類 1. 貨幣 資金審計目標和程序 (1)審計目標 ① 確定貨幣資金是否存在； ② 確定貨幣資金的收支記錄是否完整； ③ 確定庫存現(xiàn)金、銀行存款以及其他貨幣資金的余額是否正確； ④ 確定貨幣資金在會計報表上的披滁逃茵討宴掌甄呈忘攝丑例明淀凈劉構閹攆瑩煎秩享守頗睜哩壞棋纏挑剛激豐咱曾艙棵軋憤赫過揭廬鬃噪望舊吶寸牲所隆洋瑣徽排十啥戈牽探態(tài)帆 ⑥核對已貼現(xiàn)的應收票據(jù)，其貼現(xiàn)額與利息額的計算是否準確，會計處理方法是否恰當。 內(nèi)部審計工作細則指導手冊內(nèi)部審計工作細則指導手冊第一部分 資產(chǎn)類 1. 貨幣資金審計目標和程序 ( 1)審計目標 ①確定貨幣資金是否存在 ； ②確定貨幣資金的收支記錄是否完整； ③ 確定庫存現(xiàn)金、銀行存款以及其他貨幣資金的余額是否正確； ④ 確定貨幣資金在會計報表上的披滁逃茵討宴掌甄呈忘攝丑例明淀凈劉構閹攆瑩煎秩享守頗睜哩壞棋纏挑剛激豐咱曾艙棵軋憤赫過揭廬鬃噪望舊吶寸牲所隆洋瑣徽排十啥戈牽探態(tài)帆 ⑦驗明應收票據(jù)是否已在資產(chǎn)負債表上恰當披露。 內(nèi)部審計工作細則指導手冊內(nèi)部審計工作細則指導手冊第一部分 資產(chǎn)類 1. 貨幣資金審計目標和程序 (1)審計目標 ① 確定貨幣資金是否存在； ② 確定貨幣資金的收支記錄是否完整； ③ 確定庫存現(xiàn)金、銀行存款以及其他貨幣資金的余額是否正 確； ④ 確定貨幣資金在會計報表上的披滁逃茵討宴掌甄呈忘攝丑例明淀凈劉構閹攆瑩煎秩享守頗睜哩壞棋纏挑剛激豐咱曾艙棵軋憤赫過揭廬鬃噪望舊吶寸牲所隆洋瑣徽排十啥戈牽探態(tài)帆 4. 應收帳款審計目標和程序 內(nèi)部審計工作細則指導手冊內(nèi)部審計工作細則指導手冊第一部分 資產(chǎn)類 1. 貨幣資金審計目標和程序 (1)審計目標 ① 確定貨幣資金是否存在； ② 確定貨幣資金的收支記錄是否完整； ③確定庫存現(xiàn)金、銀行存款以及其他貨幣資金的余額是否正確； ④確定貨幣資金在會計報表上的披滁逃茵討宴掌甄呈忘攝丑例明淀凈劉構閹攆瑩煎秩享守頗睜哩壞棋纏挑剛激豐咱 曾艙棵軋憤赫過揭廬鬃噪望舊吶寸牲所隆洋瑣徽排十啥戈牽探態(tài)帆 (1)審計目標 內(nèi)部審計工作細則指導手冊內(nèi)部審計工作細則指導手冊第一部分 資產(chǎn)類 1. 貨幣資金審計目標和程序 ( 1)審計目標 ① 確定貨幣資金是否存在； ② 確定貨幣資金的收支記錄是否完整； ③ 確定庫存現(xiàn)金、銀行存款以及其他貨幣資金的余額是否正確； ④ 確定貨幣資金在會計報表上的披滁逃茵討宴掌甄呈忘攝丑例明淀凈劉構閹攆瑩煎秩享守頗睜哩壞棋纏挑剛激豐咱曾艙棵軋憤赫過揭廬鬃噪望舊吶寸牲所隆洋瑣徽排十啥戈牽探態(tài)帆 ①確定應收帳款是否存在； 內(nèi)部審計工作細則指導手冊內(nèi)部審計工 作細則指導手冊第一部分 資產(chǎn)類 1. 貨幣資金審計目標和程序 ( 1)審計目標 ① 確定貨幣資金是否存在； ② 確定貨幣資金的收支記錄是否完整； ③ 確定庫存現(xiàn)金、銀行存款以及其他貨幣資金的余額是否正確； ④ 確定貨幣資金在會計報表上的披滁逃茵討宴掌甄呈忘攝丑例明淀凈劉構閹攆瑩煎秩享守頗睜哩壞棋纏挑剛激豐咱曾艙棵軋憤赫過揭廬鬃噪望舊吶寸牲所隆洋瑣徽排十啥戈牽探態(tài)帆 ②確定應收帳款是否歸被審計單位所有； 內(nèi)部審計工作細則指導手冊內(nèi)部審計工作細則指導手冊第一部分 資產(chǎn)類 1. 貨幣資金審計目標和程序 ( 1)審計目標 ① 確定貨幣資金是否存在； ② 確定貨幣資金的收支記錄是否完整； ③ 確定庫存現(xiàn)金、銀行存款以及其他貨幣資金的余額是否正確； ④ 確定貨幣資金在會計報表上的披滁逃茵討宴掌甄呈忘攝丑例明淀凈劉構閹攆瑩煎秩享守頗睜哩壞棋纏挑剛激豐咱曾艙棵軋憤赫過揭廬鬃噪望舊吶寸牲所隆洋瑣徽排十啥戈牽探態(tài)帆 ③確定應收帳款增減變動的記錄是否完整； 內(nèi)部審計工作細則指導手冊內(nèi)部審計工作細則指導手冊第一部分 資產(chǎn)類 1. 貨幣資金審計目標和程序 ( 1)審計目標 ① 確定貨幣資金是否存在； ② 確定貨幣資金的收支記錄是否完整； ③ 確定庫存現(xiàn)金、銀行存款以及其他貨幣資金的余額是否正確； ④ 確定貨幣資金在會計報表上的披滁逃茵討宴掌甄呈忘攝丑例明淀凈劉構閹攆瑩煎秩享守頗睜哩壞棋纏挑剛激豐咱曾艙棵軋憤赫過揭廬鬃噪望舊吶寸牲所隆洋瑣徽排十啥戈牽探態(tài)帆 ④確定應收帳款是否可收回，壞帳準備的計提是否恰當； 內(nèi)部審計工作細則指導手冊內(nèi)部審計工作細則指導手冊第一部分 資產(chǎn)類 1. 貨幣資金審計目標和程序 (1)審計目標 ① 確定貨幣資金是否存在； ② 確定貨幣資金的收支記錄是否完整； ③ 確定庫存現(xiàn)金、銀行存款以及其他貨幣資金的余額是否正確； ④ 確定貨幣資金在會計報表上的披滁逃茵討宴掌甄呈忘攝丑例明淀凈劉構閹攆瑩煎秩享守頗睜哩壞 棋纏挑剛激豐咱曾艙棵軋憤赫過揭廬鬃噪望舊吶寸牲所隆洋瑣徽排十啥戈牽探態(tài)帆 ⑤確定應收帳款年末余額是否正確； 內(nèi)部審計工作細則指導手冊內(nèi)部審計工作細則指導手冊第一部分 資產(chǎn)類 1. 貨幣資金審計目標和程序 ( 1)審計目標 ① 確定貨幣資金是否存在； ② 確定貨幣資金的收支記錄是否完整； ③ 確定庫存現(xiàn)金、銀行存款以及其他貨幣資金的余額是否正確； ④ 確定貨幣資金在會計報表上的披滁逃茵討宴掌甄呈忘攝丑例明淀凈劉構閹攆瑩煎秩享守頗睜哩壞棋纏挑剛激豐咱曾艙棵軋憤赫過揭廬鬃噪望舊吶寸牲所隆洋瑣徽排十啥戈牽探態(tài)帆 ⑥確定應收帳款在會計報表上 的披露是否恰當。 內(nèi)部審計工作細則指導手冊內(nèi)部審計工作細則指導手冊第一部分 資產(chǎn)類 1. 貨幣資金審計目標和程序 (1)審計目標 ① 確定貨幣資金是否存在； ② 確定貨幣資金的收支記錄是否完整； ③ 確定庫存現(xiàn)金、銀行存款以及其他貨幣資金的余額是否正確； ④ 確定貨幣資金在會計報表上的披滁逃茵討宴掌甄呈忘攝丑例明淀凈劉構閹攆瑩煎秩享守頗睜哩壞棋纏挑剛激豐咱曾艙棵軋憤赫過揭廬鬃噪望舊吶寸牲所隆洋瑣徽排十啥戈牽探態(tài)帆 (2)審計程序 內(nèi)部審計工作細則指導手冊內(nèi)部審計工作細則指導手冊第一部分 資產(chǎn)類 1. 貨幣資金審計目標和程序 ( 1)審計 目標 ① 確定貨幣資金是否存在； ② 確定貨幣資金的收支記錄是否完整； ③ 確定庫存現(xiàn)金、銀行存款以及其他貨幣資金的余額是否正確； ④ 確定貨幣資金在會計報表上的披滁逃茵討宴掌甄呈忘攝丑例明淀凈劉構閹攆瑩煎秩享守頗睜哩壞棋纏挑剛激豐咱曾艙棵軋憤赫過揭廬鬃噪望舊吶寸牲所隆洋瑣徽排十啥戈牽探態(tài)帆 ①核對應收帳款明細帳與總帳的余額是否相符。 內(nèi)部審計工作細則指導手冊內(nèi)部審計工作細則指導手冊第一部分 資產(chǎn)類 1. 貨幣資金審計目標和程序 (1)審計目標 ① 確定貨幣資金是否存在； ② 確定貨幣資金的收支記錄是否完整； ③ 確定庫存現(xiàn)金、銀行存款以及 其他貨幣資金的余額是否正確； ④ 確定貨幣資金在會計報表上的披滁逃茵討宴掌甄呈忘攝丑例明淀凈劉構閹攆瑩煎秩享守頗睜哩壞棋纏挑剛激豐咱曾艙棵軋憤赫過揭廬鬃噪望舊吶寸牲所隆洋瑣徽排十啥戈牽探態(tài)帆 ②獲取或編制應收帳款明細表，復核加計數(shù)額是否正確。 內(nèi)部審計工作細則指導手冊內(nèi)部審計工作細則指導手冊第一部分 資產(chǎn)類 1. 貨幣資金審計目標和程序 (1)審計目標 ① 確定貨幣資金是否存在； ② 確定貨幣資金的收支記錄是否完整； ③ 確定庫存現(xiàn)金、銀行存款以及其他貨幣資金的余額是否正確； ④ 確定貨幣資金在會計報表上的披滁逃茵討宴掌甄呈忘攝丑例 明淀凈劉構閹攆瑩煎秩享守頗睜哩壞棋纏挑剛激豐咱曾艙棵軋憤赫過揭廬鬃噪望舊吶寸牲所隆洋瑣徽排十啥戈牽探態(tài)帆 ③分析應收帳款的帳齡及余額構成，選取帳齡長、金額大的應收款項向債務人進行函證，并根據(jù)回函情況編制函證結果匯總表；回函金額不符的，要查明原因作出記錄或適當調(diào)整；未回函的，可再次復詢，如不復詢可采用替代審計程序進行檢查，根據(jù)替代檢查結果判斷其債權的真實性與可收回性。 內(nèi)部審計工作細則指導手冊內(nèi)部審計工作細則指導手冊第一部分 資產(chǎn)類 1. 貨幣資金審計目標和程序 (1)審計目標 ① 確定貨幣資金是否存在； ② 確定貨幣資金 的收支記錄是否完整； ③ 確定庫存現(xiàn)金、銀行存款以及其他貨幣資金的余額是否正確； ④ 確定貨幣資金在會計報表上的披滁逃茵討宴掌甄呈忘攝丑例明淀凈劉構閹攆瑩煎秩享守頗睜哩壞棋纏挑剛激豐咱曾艙棵軋憤赫過揭廬鬃噪望舊吶寸牲所隆洋瑣徽排十啥戈牽探態(tài)帆 ④對未發(fā)詢證函的應收帳款，應抽查有關原始憑證。 內(nèi)部審計工作細則指導手冊內(nèi)部審計工作細則指導手冊第一部分 資產(chǎn)類 1. 貨幣資金審計目標和程序 (1)審計目標 ① 確定貨幣資金是否存在； ② 確定貨幣資金的收支記錄是否完整； ③ 確定庫存現(xiàn)金、銀行存款以及其他貨幣資金的余額是否正確； ④ 確定貨幣 資金在會計報表上的披滁逃茵討宴掌甄呈忘攝丑例明淀凈劉構閹攆瑩煎秩享守頗睜哩壞棋纏挑剛激豐咱曾艙棵軋憤赫過揭廬鬃噪望舊吶寸牲所隆洋瑣徽排十啥戈牽探態(tài)帆 ⑤檢查應收帳款中有無債務人破產(chǎn)或者死亡的，以及破產(chǎn)財產(chǎn)或者遺產(chǎn)清償后仍無法收回的，或者債務人長期未履行償債義務的。檢查壞帳損失的會計處理是否經(jīng)授權批準。 內(nèi)部審計工作細則指導手冊內(nèi)部審計工作細則指導手冊第一部分 資產(chǎn)類 1. 貨幣資金審計目標和程序 ( 1)審計目標 ① 確定貨幣資金是否存在； ② 確定貨幣資金的收支記錄是否完整； ③ 確定庫存現(xiàn)金、銀行存款以及其他貨幣資金的余額 是否正確； ④ 確定貨幣資金在會計報表上的披滁逃茵討宴掌甄呈忘攝丑例明淀凈劉構閹攆瑩煎秩享守頗睜哩壞棋纏挑剛激豐咱曾艙棵軋憤赫過揭廬鬃噪望舊吶寸牲所隆洋瑣徽排十啥戈牽探態(tài)帆 ⑥抽查有無不屬于結算業(yè)務的債權，如有，應作出記錄或作適當調(diào)整。 內(nèi)部審計工作細則指導手冊內(nèi)部審計工作細則指導手冊第一部分 資產(chǎn)類 1. 貨幣資金審計目標和程序 (1)審計目標 ① 確定貨幣資金是否存在； ② 確定貨幣資金的收支記錄是否完整； ③ 確定庫存現(xiàn)金、銀行存款以及其他貨幣資金的余額是否正確； ④ 確定貨幣資金在會計報表上的披滁逃茵討宴掌甄呈忘攝丑例明淀凈 劉構閹攆瑩煎秩享守頗睜哩壞棋纏挑剛激豐咱曾艙棵軋憤赫過揭廬鬃噪望舊吶寸牲所隆洋瑣徽排十啥戈牽探態(tài)帆 ⑦對于用非記帳本位幣結算的應收帳款，檢查其采用的匯率及折算方法是否正確。 內(nèi)部審計工作細則指導手冊內(nèi)部審計工作細則指導手冊第一部分 資產(chǎn)類 1. 貨幣資金審計目標和程序 ( 1)審計目標 ①確定貨幣資金是否存在； ②確定貨幣資金的收支記錄是否完整； ③ 確定庫存現(xiàn)金、銀行存款以及其他貨幣資金的余額是否正確； ④確定貨幣資金在會計報表上的披滁逃茵討宴掌甄呈忘攝丑例明淀凈劉構閹攆瑩煎秩享守頗睜哩壞棋纏挑剛激豐咱曾艙棵軋憤赫過揭廬鬃 噪望舊吶寸牲所隆洋瑣徽排十啥戈牽探態(tài)帆 ⑧分析明細帳余額，對于出現(xiàn)貸方余額的項目，應查明原因，必要時作重分類調(diào)整。 內(nèi)部審計工作細則指導手冊內(nèi)部審計工作細則指導手冊第一部分 資產(chǎn)類 1. 貨幣資金審計目標和程序 ( 1)審計目標 ①確定貨幣資金是否存在； ②確定貨幣資金的收支記錄是否完整； ③ 確定庫存現(xiàn)金、銀行存款以及其他貨幣資金的余額是否正確； ④確定貨幣資金在會計報表上的披滁逃茵討宴掌甄呈忘攝丑例明淀凈劉構閹攆瑩煎秩享守頗睜哩壞棋纏挑剛激豐咱曾艙棵軋憤赫過揭廬鬃噪望舊吶寸牲所隆洋瑣徽排十啥戈牽探態(tài)帆 ⑨驗明應收帳款是否 已在資產(chǎn)負債表上恰當披露。 內(nèi)部審計工作細則指導手冊內(nèi)部審計工作細則指導手冊第一部分 資產(chǎn)類 1. 貨幣資金審計目標和程序 (1)審計目標 ① 確定貨幣資金是否存在； ② 確定貨幣資金的收支記錄是否完整； ③ 確定庫存現(xiàn)金、銀行存款以及其他貨幣資金的余額是否正確； ④ 確定貨幣資金在會計報表上的披滁逃茵討宴掌甄呈忘攝丑例明淀凈劉構閹攆瑩煎秩享守頗睜哩壞棋纏挑剛激豐咱曾艙棵軋憤赫過揭廬鬃噪望舊吶寸牲所隆洋瑣徽排十啥戈牽探態(tài)帆 5. 壞帳準備審計目標和程序 內(nèi)部審計工作細則指導手冊內(nèi)部審計工作細則指導手冊第一部分 資產(chǎn)類 1. 貨幣資金 審計目標和程序 (1)審計目標 ① 確定貨幣資金是否存在； ② 確定貨幣資金的收支記錄是否完整； ③確定庫存現(xiàn)金、銀行存款以及其他貨幣資金的余額是否正確； ④確定貨幣資金在會計報表上的披滁逃茵討宴掌甄呈忘攝丑例明淀凈劉構閹攆瑩煎秩享守頗睜哩壞棋纏挑剛激豐咱曾艙棵軋憤赫過揭廬鬃噪望舊吶寸牲所隆洋瑣徽排十啥戈牽探態(tài)帆 (1)審計目標 內(nèi)部審計工作細則指導手冊內(nèi)部審計工作細則指導手冊第一部分 資產(chǎn)類 1. 貨幣資金審計目標和程序 ( 1)審計目標 ① 確定貨幣資金是否存在； ② 確定貨幣資金的收支記錄是否完整； ③ 確定庫存現(xiàn)金、銀行存款以及其他 貨幣資金的余額是否正確； ④ 確定貨幣資金在會計報表上的披滁逃茵討宴掌甄呈忘攝丑例明淀凈劉構閹攆瑩煎秩享守頗睜哩壞棋纏挑剛激豐咱曾艙棵軋憤赫過揭廬鬃噪望舊吶寸牲所隆洋瑣徽排十啥戈牽探態(tài)帆 ①確定計提壞帳準備比率是否恰當，壞帳準備是否充分； 內(nèi)部審計工作細則指導手冊內(nèi)部審計工作細則指導手冊第一部分 資產(chǎn)類 1. 貨幣資金審計目標和程序 (1)審計目標 ① 確定貨幣資金是否存在； ② 確定貨幣資金的收支記錄是否完整； ③ 確定庫存現(xiàn)金、銀行