【文章內(nèi)容簡介】 貸：主營業(yè)務(wù)收入辦公桌椅 1500000 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅） 255000但當南亞家俱城發(fā)現(xiàn)桌椅有質(zhì)量問題要求降價，新渝家俱廠考慮如因此造成退貨損失更大，所以可以給南亞家俱城適量的銷售折讓（假如折扣為2%）。給銷售折讓，新渝家俱廠應(yīng)當再做一張紅字沖銷憑證用于抵減，登帳。此沖銷憑證分錄如下：借：應(yīng)收賬款南亞家俱城 35100（金額用紅字） 貸：主營業(yè)務(wù)收入辦公桌椅 30000（金額用紅字） 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅） 5100（金額用紅字）現(xiàn)金折扣：為了盡早收取款項，給予購貨方的優(yōu)惠。當收取款項時，所給予的現(xiàn)金折扣計入財務(wù)費用。131發(fā) 貨 票購貨單位：南亞家俱城 2008年12月3日編號品名數(shù)量計量單位單價金額百十萬千百十元角分辦公桌椅1000套150000000金額合計（大寫）壹佰伍拾萬元正150000000主管： 經(jīng)手人：132重慶市增值稅專用發(fā)票開票日期：2008 年12月3日 NO:購貨單位名 稱南亞家俱城納稅人登記號510463413508269地址、電話南岸南156號 62001200開戶行及賬號工行南岸區(qū)分行700056商品或勞務(wù)名稱計算單位數(shù)量單價金 額稅率（%）稅 額百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分辦公桌椅套100015001500000001725500000合 計150000000￥25500000價稅合計（大寫）壹佰柒拾伍萬伍仟元正 ￥1 755 備 注未收 付款條件：2/10 1/20 N/30銷貨單位名 稱重慶新渝家俱廠納稅人登記號510314689245128地址電話石新路88號68600000開戶行及賬號工行高新支行262205銷貨單位（章）收款人：復(fù)核：開票人：摘要：預(yù)收賬款借：銀行存款—工行 300000貸：預(yù)收賬款大華商場 300000如果企業(yè)預(yù)收賬款業(yè)務(wù)少，可以不單獨設(shè)該科目，可用“應(yīng)收賬款”科目來核算，分錄如下：借：銀行存款—工行 300000貸：應(yīng)收賬款大華商場 300000（沖減將來的應(yīng)收賬款）141收款憑單2008年12月3日收到：大華商場金額：叁拾萬元正 ￥300 事由：預(yù)收貨款收款單位財務(wù)章 收款人 交款人142中國工行銀行進賬單2008年12月3日 第 號付款人全 稱大華商場收款人全 稱重慶新渝家俱廠賬 號700056賬 號262205開戶銀行工行南岸區(qū)分行開戶銀行工行高新支行人民幣（大寫）叁拾萬元正百十萬千百十元角分￥30000000票據(jù)種類轉(zhuǎn)支收款人開戶行蓋章票據(jù)張數(shù)壹張票據(jù)號碼*****款項來源預(yù)收貨款備 注摘要：銷售商品，取得匯票借：應(yīng)收票據(jù)—面值（南亞家俱城） 280800貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷） 40800 主營業(yè)務(wù)收入—布藝沙發(fā) 240000151發(fā) 貨 票購貨單位：南亞家俱城 2008年12月3日編號品名數(shù)量計量單位單價金額百十萬千百十元角分布藝沙發(fā)80套24000000金額合計（大寫）貳拾肆萬元正￥24000000主管： 經(jīng)手人：152 重慶市增值稅專用發(fā)票開票日期：2008 年12月3日 NO:購貨單位名 稱南亞家俱城納稅人登記號510463413508269地址、電話南岸南156號 62001200開戶行及賬號工行南岸區(qū)分行700056商品或勞務(wù)名稱計算單位數(shù)量單價金 額稅率（%）稅 額百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分布藝沙發(fā)套80300024000000174080000合 計￥24000000￥4080000價稅合計（大寫）貳拾捌萬零捌佰元正 ￥280 備 注商業(yè)承兌匯票銷貨單位名 稱重慶新渝家俱廠納稅人登記號510314689245128地址電話石新路88號68600000開戶行及賬號工行高新支行262205銷貨單位（章）收款人：復(fù)核：開票人：153 商業(yè)承兌匯票簽發(fā)日期 貳零零捌年壹拾貳月零叁日付款人全 稱南亞家俱城收款人全 稱重慶新渝家俱廠賬 號700056賬 號262205開戶銀行工行南岸區(qū)分行行號開戶銀行工行高新支行行號匯票金額人民幣（大寫）貳拾捌萬零捌佰元正千百十萬千百十元角分￥28080000匯票到期日貳零零玖年陸月零叁日交易合同號碼本匯票請你單位承兌，并及時將承兌匯票交我單位。此致承兌申請人蓋章年 月 日 負責(zé) 經(jīng)辦備 注本匯票年利率為6%摘要：匯票貼現(xiàn)借：銀行存款工行 貸：應(yīng)收票據(jù)—面值（光明公司） 600000 財務(wù)費用—利息收支 161 貼現(xiàn)憑證填寫日期 2008年12月3日申請人全 稱重慶新渝家俱廠貼現(xiàn)匯票種 類商業(yè)承兌匯票號 碼0896賬 號262205出票日開戶銀行工行高新支行到期日匯票承兌人名稱光明公司賬號330122開戶銀行工行高新支行匯票金額人民幣（大寫）陸拾萬元正千百十萬千百十元角分￥60000000貼現(xiàn)率%貼現(xiàn)利息千百十萬千百十元角分實付貼現(xiàn)金額千百十萬千百十元角分￥1158750￥60641250上述款項已入你單位賬戶。此致銀行蓋章 2008年12月3日備 注本匯票年利率為6%摘要：交稅收滯納金借：營業(yè)外支出—其他 1000 貸：庫存現(xiàn)金 1000171現(xiàn)金支款憑證 2008年12月 3日計劃項目請（借）款理由廠領(lǐng)導(dǎo)批示：按規(guī)定辦理 李明 2008年12月3日交稅收滯納金大寫金額：壹仟元正 小寫金額：1 財務(wù)意見：現(xiàn)金結(jié)算 王紅英 2008年12月3日單位主管： 會計： 出納：陳沖 收款人：172中華人民共和國稅收通用繳款書隸屬關(guān)系：市屬企業(yè)注冊類型：生產(chǎn)企業(yè) 2008 年12月3日 征收機關(guān)：重慶市稅務(wù)局直屬征收繳款單位代 碼5108920237343082預(yù)算科目編 碼全 稱重慶新渝家俱廠名 稱賬 號262205級 次開戶銀行工行高新支行收款國庫高新區(qū)支金庫稅款所屬時期:稅款限繳時期稅目名稱計稅總額稅率已納稅額入庫金額稅收滯納金1 金額合計（大寫）壹仟元正1 繳款單位(簽章)經(jīng)辦人（簽章）稅務(wù)機關(guān)專管員開單員上列款項已收妥并劃轉(zhuǎn)收款單位賬戶國庫（銀行）蓋章年 月 日備注：光明公司欠我司貨款30萬,因光明公司發(fā)生財務(wù)困難,經(jīng)協(xié)商支付22萬,8萬免除.摘要：收到光明公司賬款,部分免除借：銀行存款—工行 220000 營業(yè)外支出—債務(wù)重組損失 80000 貸：應(yīng)收賬款—光明公司 300000 181中國工行銀行進賬單2008年12月4日 第 號付款人全 稱光明公司收款人全 稱重慶新渝家俱廠賬 號330122賬 號262205開戶銀行工行高新支行開戶銀行工行高新支行人民幣（大寫）貳拾貳萬元正百十萬千百十元角分￥22000000票據(jù)種類轉(zhuǎn)支收款人開戶行蓋章票據(jù)張數(shù)壹張票據(jù)號碼*****款項來源光明公司應(yīng)收賬款備 注182收款憑單2008年12月4日收到：光明公司金額：貳拾貳萬元正 ￥220 事由：收回光明公司應(yīng)收賬款，部分免除。收款單位財務(wù)章 收款人 交款人摘要：收回已轉(zhuǎn)銷壞賬借：銀行存款—工行 2000 貸：壞賬準備 2000191中國工行銀行進賬單2008年12月4日 第 號付款人全 稱華福商場收款人全 稱重慶新渝家俱廠賬 號256058賬 號262205開戶銀行工行江北分行開戶銀行工行高新支行人民幣（大寫）貳仟元正百十萬千百十元角分￥200000票據(jù)種類轉(zhuǎn)支收款人開戶行蓋章票據(jù)張數(shù)壹張票據(jù)號碼*****款項來源收回華福商場已轉(zhuǎn)銷壞賬備 注192收款憑單2008年12月4日收到：華福商場金額：貳仟元正 ￥2 事由：收回華福商場已轉(zhuǎn)銷壞賬收款單位財務(wù)章 收款人 交款人火災(zāi)造成3萬木材毀損,