企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)及管理知識(shí)分析模擬案例(編輯修改稿)
2025-05-13 22:06 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入辦公桌椅 1500000 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅） 255000但當(dāng)南亞家俱城發(fā)現(xiàn)桌椅有質(zhì)量問(wèn)題要求降價(jià)，新渝家俱廠考慮如因此造成退貨損失更大，所以可以給南亞家俱城適量的銷(xiāo)售折讓（假如折扣為2%）。給銷(xiāo)售折讓，新渝家俱廠應(yīng)當(dāng)再做一張紅字沖銷(xiāo)憑證用于抵減，登帳。此沖銷(xiāo)憑證分錄如下：借：應(yīng)收賬款南亞家俱城 35100（金額用紅字） 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入辦公桌椅 30000（金額用紅字） 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅） 5100（金額用紅字）現(xiàn)金折扣：為了盡早收取款項(xiàng)，給予購(gòu)貨方的優(yōu)惠。當(dāng)收取款項(xiàng)時(shí)，所給予的現(xiàn)金折扣計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。131發(fā) 貨 票購(gòu)貨單位：南亞家俱城 2008年12月3日編號(hào)品名數(shù)量計(jì)量單位單價(jià)金額百十萬(wàn)千百十元角分辦公桌椅1000套150000000金額合計(jì)（大寫(xiě)）壹佰伍拾萬(wàn)元正150000000主管： 經(jīng)手人：132重慶市增值稅專用發(fā)票開(kāi)票日期：2008 年12月3日 NO:購(gòu)貨單位名 稱南亞家俱城納稅人登記號(hào)510463413508269地址、電話南岸南156號(hào) 62001200開(kāi)戶行及賬號(hào)工行南岸區(qū)分行700056商品或勞務(wù)名稱計(jì)算單位數(shù)量單價(jià)金 額稅率（%）稅 額百十萬(wàn)千百十元角分百十萬(wàn)千百十元角分辦公桌椅套100015001500000001725500000合 計(jì)150000000￥25500000價(jià)稅合計(jì)（大寫(xiě)）壹佰柒拾伍萬(wàn)伍仟元正 ￥1 755 備 注未收 付款條件：2/10 1/20 N/30銷(xiāo)貨單位名 稱重慶新渝家俱廠納稅人登記號(hào)510314689245128地址電話石新路88號(hào)68600000開(kāi)戶行及賬號(hào)工行高新支行262205銷(xiāo)貨單位（章）收款人：復(fù)核：開(kāi)票人： 摘要：預(yù)收賬款借：銀行存款—工行 300000貸：預(yù)收賬款大華商場(chǎng) 300000如果企業(yè)預(yù)收賬款業(yè)務(wù)少，可以不單獨(dú)設(shè)該科目，可用“應(yīng)收賬款”科目來(lái)核算，分錄如下：借：銀行存款—工行 300000貸：應(yīng)收賬款大華商場(chǎng) 300000（沖減將來(lái)的應(yīng)收賬款）141收款憑單2008年12月3日收到：大華商場(chǎng)金額：叁拾萬(wàn)元正 ￥300 事由：預(yù)收貨款收款單位財(cái)務(wù)章 收款人 交款人142中國(guó)工行銀行進(jìn)賬單2008年12月3日 第 號(hào)付款人全 稱大華商場(chǎng)收款人全 稱重慶新渝家俱廠賬 號(hào)700056賬 號(hào)262205開(kāi)戶銀行工行南岸區(qū)分行開(kāi)戶銀行工行高新支行人民幣（大寫(xiě)）叁拾萬(wàn)元正百十萬(wàn)千百十元角分￥30000000票據(jù)種類轉(zhuǎn)支收款人開(kāi)戶行蓋章票據(jù)張數(shù)壹張票據(jù)號(hào)碼*****款項(xiàng)來(lái)源預(yù)收貨款備 注摘要：銷(xiāo)售商品，取得匯票借：應(yīng)收票據(jù)—面值（南亞家俱城） 280800貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)） 40800 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—布藝沙發(fā) 240000151發(fā) 貨 票購(gòu)貨單位：南亞家俱城 2008年12月3日編號(hào)品名數(shù)量計(jì)量單位單價(jià)金額百十萬(wàn)千百十元角分布藝沙發(fā)80套24000000金額合計(jì)（大寫(xiě)）貳拾肆萬(wàn)元正￥24000000主管： 經(jīng)手人： 152 重慶市增值稅專用發(fā)票開(kāi)票日期：2008 年12月3日 NO:購(gòu)貨單位名 稱南亞家俱城納稅人登記號(hào)510463413508269地址、電話南岸南156號(hào) 62001200開(kāi)戶行及賬號(hào)工行南岸區(qū)分行700056商品或勞務(wù)名稱計(jì)算單位數(shù)量單價(jià)金 額稅率（%）稅 額百十萬(wàn)千百十元角分百十萬(wàn)千百十元角分布藝沙發(fā)套80300024000000174080000合 計(jì)￥24000000￥4080000價(jià)稅合計(jì)（大寫(xiě)）貳拾捌萬(wàn)零捌佰元正 ￥280 備 注商業(yè)承兌匯票銷(xiāo)貨單位名 稱重慶新渝家俱廠納稅人登記號(hào)510314689245128地址電話石新路88號(hào)68600000開(kāi)戶行及賬號(hào)工行高新支行262205銷(xiāo)貨單位（章）收款人：復(fù)核：開(kāi)票人：153 商業(yè)承兌匯票簽發(fā)日期 貳零零捌年壹拾貳月零叁日付款人全 稱南亞家俱城收款人全 稱重慶新渝家俱廠賬 號(hào)700056賬 號(hào)262205開(kāi)戶銀行工行南岸區(qū)分行行號(hào)開(kāi)戶銀行工行高新支行行號(hào)匯票金額人民幣（大寫(xiě)）貳拾捌萬(wàn)零捌佰元正千百十萬(wàn)千百十元角分￥28080000匯票到期日貳零零玖年陸月零叁日交易合同號(hào)碼本匯票請(qǐng)你單位承兌，并及時(shí)將承兌匯票交我單位。此致承兌申請(qǐng)人蓋章年 月 日 負(fù)責(zé) 經(jīng)辦備 注本匯票年利率為6% 摘要：匯票貼現(xiàn)借：銀行存款工行 貸：應(yīng)收票據(jù)—面值（光明公司） 600000 財(cái)務(wù)費(fèi)用—利息收支 161 貼現(xiàn)憑證填寫(xiě)日期 2008年12月3日申請(qǐng)人全 稱重慶新渝家俱廠貼現(xiàn)匯票種 類商業(yè)承兌匯票號(hào) 碼0896賬 號(hào)262205出票日開(kāi)戶銀行工行高新支行到期日匯票承兌人名稱光明公司賬號(hào)330122開(kāi)戶銀行工行高新支行匯票金額人民幣（大寫(xiě)）陸拾萬(wàn)元正千百十萬(wàn)千百十元角分￥60000000貼現(xiàn)率%貼現(xiàn)利息千百十萬(wàn)千百十元角分實(shí)付貼現(xiàn)金額千百十萬(wàn)千百十元角分￥1158750￥60641250上述款項(xiàng)已入你單位賬戶。此致銀行蓋章 2008年12月3日備 注本匯票年利率為6%摘要：交稅收滯納金借：營(yíng)業(yè)外支出—其他 1000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 1000171現(xiàn)金支款憑證 2008年12月 3日計(jì)劃項(xiàng)目請(qǐng)（借）款理由廠領(lǐng)導(dǎo)批示：按規(guī)定辦理 李明 2008年12月3日交稅收滯納金大寫(xiě)金額：壹仟元正 小寫(xiě)金額：1 財(cái)務(wù)意見(jiàn)：現(xiàn)金結(jié)算 王紅英 2008年12月3日單位主管： 會(huì)計(jì)： 出納：陳沖 收款人：172中華人民共和國(guó)稅收通用繳款書(shū)隸屬關(guān)系：市屬企業(yè)注冊(cè)類型：生產(chǎn)企業(yè) 2008 年12月3日 征收機(jī)關(guān)：重慶市稅務(wù)局直屬征收繳款單位代 碼5108920237343082預(yù)算科目編 碼全 稱重慶新渝家俱廠名 稱賬 號(hào)262205級(jí) 次開(kāi)戶銀行工行高新支行收款國(guó)庫(kù)高新區(qū)支金庫(kù)稅款所屬時(shí)期:稅款限繳時(shí)期稅目名稱計(jì)稅總額稅率已納稅額入庫(kù)金額稅收滯納金1 金額合計(jì)（大寫(xiě)）壹仟元正1 繳款單位(簽章)經(jīng)辦人（簽章）稅務(wù)機(jī)關(guān)專管員開(kāi)單員上列款項(xiàng)已收妥并劃轉(zhuǎn)收款單位賬戶國(guó)庫(kù)（銀行）蓋章年 月 日備注：光明公司欠我司貨款30萬(wàn),因光明公司發(fā)生財(cái)務(wù)困難,經(jīng)協(xié)商支付22萬(wàn),8萬(wàn)免除.摘要：收到光明公司賬款,部分免除借：銀行存款—工行 220000 營(yíng)業(yè)外支出—債務(wù)重組損失 80000 貸：應(yīng)收賬款—光明公司 300000 181中國(guó)工行銀行進(jìn)賬單2008年12月4日 第 號(hào)付款人全 稱光明公司收款人全 稱重慶新渝家俱廠賬 號(hào)330122賬 號(hào)262205開(kāi)戶銀行工行高新支行開(kāi)戶銀行工行高新支行人民幣（大寫(xiě)）貳拾貳萬(wàn)元正百十萬(wàn)千百十元角分￥22000000票據(jù)種類轉(zhuǎn)支收款人開(kāi)戶行蓋章票據(jù)張數(shù)壹張票據(jù)號(hào)碼*****款項(xiàng)來(lái)源光明公司應(yīng)收賬款備 注182收款憑單2008年12月4日收到：光明公司金額：貳拾貳萬(wàn)元正 ￥220 事由：收回光明公司應(yīng)收賬款，部分免除。收款單位財(cái)務(wù)章 收款人 交款人摘要：收回已轉(zhuǎn)銷(xiāo)壞賬借：銀行存款—工行 2000 貸：壞賬準(zhǔn)備 2000191中國(guó)工行銀行進(jìn)賬單2008年12月4日 第 號(hào)付款人全 稱華福商場(chǎng)收款人全 稱重慶新渝家俱廠賬 號(hào)256058賬 號(hào)262205開(kāi)戶銀行工行江北分行開(kāi)戶銀行工行高新支行人民幣（大寫(xiě)）貳仟元正百十萬(wàn)千百十元角分￥200000票據(jù)種類轉(zhuǎn)支收款人開(kāi)戶行蓋章票據(jù)張數(shù)壹張票據(jù)號(hào)碼*****款項(xiàng)來(lái)源收回華福商場(chǎng)已轉(zhuǎn)銷(xiāo)壞賬備 注 192收款憑單2008年12月4日收到：華福商場(chǎng)金額：貳仟元正 ￥2 事由：收回華福商場(chǎng)已轉(zhuǎn)銷(xiāo)壞賬收款單位財(cái)務(wù)章 收款人 交款人火災(zāi)造成3萬(wàn)木材毀損,
教學(xué)教案相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1