企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與管理知識(shí)模擬實(shí)訓(xùn)(編輯修改稿)
2025-03-18 21:52 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 第三講 建立賬套 ? 教學(xué)目的和要求 ? 通過本章內(nèi)容的教學(xué)，要求學(xué)生了解實(shí)驗(yàn)單位基本情況，根據(jù)建賬資料，設(shè)置賬戶。通過設(shè)置各種會(huì)計(jì)賬簿，熟悉會(huì)計(jì)賬簿體系。掌握總賬、日記賬、各種明細(xì)賬等賬簿的建立和設(shè)置方法，為進(jìn)一步記賬工作做好鋪墊。 第三講 建立賬套 ? 本章要點(diǎn) ? 賬簿的種類 ? 賬簿的基本要素和格式 ? 賬簿的啟用 第三講 建立賬套 ? 賬簿的設(shè)置要求與基本結(jié)構(gòu) ? 設(shè)置要求 ? 適應(yīng)企業(yè)規(guī)模和特點(diǎn)。 ? 適應(yīng)會(huì)計(jì)報(bào)表編制的要求，盡可能符合報(bào)表編制口徑。 ? 簡明實(shí)用，便于審核、查閱和保管，滿足經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要。 ? 賬簿與賬簿之間的關(guān)系，應(yīng)結(jié)合賬務(wù)處理程序作通盤考慮。 ? 基本結(jié)構(gòu)內(nèi)容： ? 封面：寫明賬簿名稱和記賬單位名稱。 ? 扉頁：填明啟用的日期和截止的日期，頁數(shù)，冊次，經(jīng)管賬 簿人員一覽表和簽章，會(huì)計(jì)主管簽章，賬戶目錄等。 ? 賬頁：基本內(nèi)容包括：賬戶名稱、記賬日期、憑證號(hào)數(shù)欄和種類、摘要欄、金額欄、總頁次和分戶頁次等。 第三講 建立賬套 ? 賬簿啟用的規(guī)則 ? 設(shè)置賬簿的封面封底。除訂本賬不另設(shè)封面以外，各種活頁賬都應(yīng)設(shè)置封面和封地，并登記單位名稱、賬簿名稱和所屬會(huì)計(jì)年度。 ? 填寫賬簿啟用及經(jīng)管人員一覽表，在啟用新會(huì)計(jì)賬簿時(shí)，應(yīng)首先填寫在扉頁上印制的“賬簿啟用及交接表”中的啟用說明，其中包括單位名稱、賬簿名稱、起止日期、單位負(fù)責(zé)人、主管會(huì)計(jì)、審核人員和記賬人員等項(xiàng)目，并加蓋單位公章。在會(huì)計(jì)人員發(fā)生變更時(shí)，應(yīng)辦理交接手續(xù)并填寫“賬簿啟用及交接表”中的交接說明。 ? 填寫賬戶目錄，總賬應(yīng)按照會(huì)計(jì)科目順序填寫科目名稱及啟用頁號(hào)。在啟用活頁式明細(xì)分類賬時(shí)，應(yīng)按照所屬會(huì)計(jì)科目填寫科目名稱和頁碼，在年度結(jié)賬后，撤去空白賬頁，填寫使用頁碼。 ? 粘貼印花稅票，應(yīng)粘貼在賬簿的右上角，并且劃線注銷；在使用繳款書繳納印花稅時(shí)，應(yīng)在右上角注明“印花稅已交”及繳款金額。 第三講 建立賬套 第三講 建立賬套 ? 建立賬套實(shí)訓(xùn) ? 實(shí)驗(yàn)工具 ? 口取紙 ? 憑證封面 ? 記賬憑證 ? 科目匯總表 ? 賬頁（三欄式、數(shù)量金額式、費(fèi)用十三欄式、生產(chǎn)成本明細(xì)賬、增值稅明細(xì)賬） 第三講 建立賬套 ? 實(shí)驗(yàn)要求 ? 用藍(lán)黑鋼筆或黑色碳素筆登記賬頁、填制會(huì)計(jì)憑證。 ? 書寫要清楚、規(guī)范，不得涂改、刮擦、挖補(bǔ)。 第三講 建立賬套 ? 操作步驟： ? 設(shè)置總賬（三欄式）：將期初余額過入總賬。 ? （ 1）資產(chǎn)類 ： 10個(gè) ? （ 2）負(fù)債類 ： 7個(gè) ? （ 3）所有者權(quán)益類： 5個(gè) ? （ 4）成本類： 2個(gè) ? （ 5）損益類： 910個(gè) 第三講 建立賬套 ? 操作步驟： ? 設(shè)置明細(xì)賬 ? （ 1）日記賬（三欄式）：庫存現(xiàn)金、銀行存款日記賬。將期初余額登記賬頁中。 ? （ 2）債權(quán)明細(xì)賬（三欄式）：應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款。將期初余額登記賬頁中。 ? （ 3）債務(wù)明細(xì)賬（三欄式）：應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)交稅費(fèi)、（增值稅除外，專用明細(xì)賬中）。 ? （ 4）存貨明細(xì)賬（數(shù)量金額式）：原材料（ A、 B、 C）、庫存商品（甲、乙、丙）。根據(jù)明細(xì)賬戶資料登記數(shù)量、單價(jià)、金額。 ? （ 5）生產(chǎn)成本明細(xì)：按產(chǎn)品品種設(shè)置明細(xì)賬 ? （ 6）費(fèi)用明細(xì)（十三欄式） ：制造費(fèi)用按車間設(shè)置、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用 第四講 原始憑證的識(shí)別、制作與審核 ? 教學(xué)目的和要求 ? 通過本章內(nèi)容的教學(xué)，要求學(xué)生學(xué)會(huì)識(shí)別各種外來原始憑證，掌握各種自制原始憑證的制作以及對各種原始憑證合法性和真實(shí)性的審核。 第四講 原始憑證的識(shí)別、制作與審核 ? 本章要點(diǎn) ? 原始憑證的基本內(nèi)容 ? 原始憑證的填制 ? 原始憑證的審核 第四講 原始憑證的識(shí)別、制作與審核 ? 原始憑證的基本內(nèi)容 ? 各種原始憑證雖其名稱、格式和具體內(nèi)容不完全一致，但作為經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始證據(jù)，都應(yīng)具備一些共同的基本內(nèi)容，主要包括： ? 1 、原始憑證的名稱； ? 2 、填制憑證的日期和編號(hào)； ? 3 、填制憑證單位名稱或者填制人姓名； ? 4 、接受憑證的單位名稱； ? 5 、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額等； ? 6 、填制單位及有關(guān)人員的簽章。 第四講 原始憑證的識(shí)別、制作與審核 ? 原始憑證的填制 ? ? （ 1）外來原始憑證 ? ◆由其他單位經(jīng)辦人員按要求填制。 ? （ 2）自制原始憑證 ? ◆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)完成時(shí)由經(jīng)辦人員填制。如“領(lǐng)料單”。 ? ◆由會(huì)計(jì)人員定期匯總填制。如“發(fā)出材料匯總表”。 ? ◆由會(huì)計(jì)人員根據(jù)賬簿記錄結(jié)果歸類、整理填制。如“制造費(fèi)用分配表”。 第四講 原始憑證的識(shí)別、制作與審核 ? 原始憑證的填制 ? ? ●記錄真實(shí) ●填制及時(shí) ●內(nèi)容齊全 ●手續(xù)完備 ●書寫規(guī)范 ? 用蘭黑墨水書寫，支票要用炭素墨水填寫且字跡清晰、工整。 ? 阿拉伯金額數(shù)字不得連筆書寫并在其前書寫幣種符號(hào)，且不得留有空白。 ? 以元為單位的阿拉伯金額數(shù)字，除表示單價(jià)外，一律填寫到角分；無角分的，角位和分位可寫“ 00 ”，或者“ — ”； ? 漢字大寫數(shù)字金額如零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億等，一律用正楷或者行書體書寫。 ? 凡預(yù)印有大寫金額數(shù)字位數(shù)的，應(yīng)按預(yù)印的空格填寫，實(shí)有大寫金額的前一空位用“￥”或“”注銷不需用的空格。 第四講 原始憑證的識(shí)別、制作與審核 ? 原始憑證的填制 ? 凡未預(yù)印大寫金額數(shù)字位數(shù)的，應(yīng)在“人民幣”等貨幣名稱之后書寫大寫金額。大寫數(shù)字到元或者角為止的，在“元”或者“角”字之后寫“整”字。 ? 阿拉伯金額數(shù)字中間有“ 0 ”時(shí)，漢字大寫金額應(yīng)寫“零”字；連續(xù)有幾個(gè)“ 0 ”時(shí)，漢字大寫金額中可以只寫一個(gè)“零”字。阿拉伯金額數(shù)字元位是“ 0 ”或者數(shù)字中間連續(xù)有幾個(gè)“
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