【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 2）GNPJVC的折舊計(jì)算方法按《合營(yíng)合同》規(guī)定，GNPJVC固定資產(chǎn)的折舊采用產(chǎn)量法、按單項(xiàng)資產(chǎn)在折舊期內(nèi)全額計(jì)提折舊，不留殘值。財(cái)務(wù)部門(mén)利用FAS系統(tǒng)按月計(jì)提折舊，折舊費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期發(fā)電成本。固定資產(chǎn)折舊率及折舊額計(jì)算公式為：?jiǎn)雾?xiàng)資產(chǎn)折舊率 =報(bào)告期實(shí)際銷(xiāo)售電量報(bào)告期實(shí)際銷(xiāo)售電量+該項(xiàng)資產(chǎn)剩余折舊期內(nèi)計(jì)劃總銷(xiāo)售電量單項(xiàng)資產(chǎn)折舊額（美元）=該項(xiàng)資產(chǎn)報(bào)告期期初凈值單項(xiàng)資產(chǎn)折舊率3）LANPC的折舊計(jì)算方法公司生產(chǎn)用固定資產(chǎn)的折舊方法采用產(chǎn)量法、非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法、按單項(xiàng)資產(chǎn)在折舊期內(nèi)全額計(jì)提折舊，不留殘值。財(cái)務(wù)部門(mén)利用FAS系統(tǒng)按月計(jì)提折舊，折舊費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期的制造費(fèi)用和管理費(fèi)用中。216。 生產(chǎn)固定資產(chǎn)的折舊率及折舊額計(jì)算公式單項(xiàng)資產(chǎn)折舊率 =報(bào)告期實(shí)際銷(xiāo)售電量報(bào)告期實(shí)際銷(xiāo)售電量+該項(xiàng)資產(chǎn)剩余折舊期內(nèi)計(jì)劃總銷(xiāo)售電量單項(xiàng)資產(chǎn)折舊額（美元）=該項(xiàng)資產(chǎn)報(bào)告期期初凈值單項(xiàng)資產(chǎn)折舊率注：一號(hào)機(jī)組的生產(chǎn)固定資產(chǎn)采用一號(hào)機(jī)的產(chǎn)量計(jì)提折舊；二號(hào)機(jī)組的生產(chǎn)固定資產(chǎn)采用二號(hào)機(jī)的產(chǎn)量計(jì)提折舊；一、二號(hào)機(jī)共用的生產(chǎn)固定資產(chǎn)采用二臺(tái)機(jī)組的綜合產(chǎn)量計(jì)提折舊。216。 行政固定資產(chǎn)的折舊率及折舊額計(jì)算公式月折舊率=1/折舊期限（月）月折舊額=（）*月折舊率 增添、更新、改良、轉(zhuǎn)移、報(bào)廢、出售的核算1）為強(qiáng)化“固定資產(chǎn)全過(guò)程管理體系”在公司的全面推廣，所有資本性支出都通過(guò)“在建工程”科目進(jìn)行核算，并在其完工時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)到相應(yīng)的資產(chǎn)科目；2） 固定資產(chǎn)的出售、報(bào)廢、丟夫、毀損和盤(pán)虧等業(yè)務(wù)，通過(guò)“固定資產(chǎn)清理”科目核算。本科目為計(jì)價(jià)對(duì)比賬戶(hù)，核算出售、報(bào)廢、丟失、毀損和盤(pán)虧等原因轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)賬面凈值以及在清理過(guò)程中發(fā)生的費(fèi)用和處理收益，出售、報(bào)廢的固定資產(chǎn)借貸方相抵后凈額直接結(jié)轉(zhuǎn)到“營(yíng)業(yè)外收入”（或“營(yíng)業(yè)外支出”）科目，丟失、毀損、盤(pán)盈、盤(pán)虧的固定資產(chǎn)的凈額轉(zhuǎn)入“待處理財(cái)產(chǎn)損益”科目，與可回收的各項(xiàng)賠償相抵后凈收益（或凈損失）報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后結(jié)轉(zhuǎn)到“營(yíng)業(yè)外收入”（或“營(yíng)業(yè)外支出”）科目；3） 固定資產(chǎn)在公司內(nèi)部轉(zhuǎn)移，只對(duì)其地點(diǎn)碼、資產(chǎn)負(fù)責(zé)人、資產(chǎn)保管人等信息在固定資產(chǎn)卡片中進(jìn)行更改，不在賬面上進(jìn)行調(diào)整；4） 公司各部門(mén)申報(bào)固定資產(chǎn)的出售、報(bào)廢以及丟失、。 會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)批準(zhǔn)1）區(qū)分“收益性支出”與“資本性支出”的批準(zhǔn)：A．能明顯區(qū)分的“收益性支出”與“資本性支出”業(yè)務(wù)由成本處處長(zhǎng)批準(zhǔn)；B．較難區(qū)分的“收益性支出”與“資本性支出”業(yè)務(wù)由財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，或由其批準(zhǔn)是否列入公司“固定資產(chǎn)分類(lèi)與目錄”（見(jiàn)《固定資產(chǎn)目錄及其管理程序》之附錄13）后按A執(zhí)行。2）固定資產(chǎn)科目、固定資產(chǎn)登記對(duì)象的劃分由資產(chǎn)處處長(zhǎng)批準(zhǔn)；3） 折舊期限按三公司的《會(huì)計(jì)制度》規(guī)定執(zhí)行；4） 折舊計(jì)算由財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)；5） 資產(chǎn)的報(bào)廢、出售、盤(pán)盈盤(pán)虧等業(yè)務(wù)的批準(zhǔn)，按公司《各級(jí)管理權(quán)限的規(guī)定》及《資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、報(bào)廢出售、盤(pán)盈盤(pán)虧的財(cái)務(wù)審批授權(quán)》執(zhí)行。 固定資產(chǎn)的實(shí)物管理程序固定資產(chǎn)的實(shí)物管理程序是固定資產(chǎn)管理制度在實(shí)物控制方面的具體作法和體現(xiàn)。公司的固定資產(chǎn)實(shí)行全過(guò)程管理，固定資產(chǎn)的全過(guò)程管理是為了使企業(yè)的固定資產(chǎn)的壽命周期費(fèi)用最經(jīng)濟(jì)，而對(duì)固定資產(chǎn)的規(guī)劃、設(shè)計(jì)、購(gòu)置、建造、驗(yàn)收、移交、領(lǐng)用、轉(zhuǎn)移、租借、盤(pán)點(diǎn)、出售、報(bào)廢、清理等過(guò)程采取的一系列技術(shù)、經(jīng)濟(jì)和組織管理措施。固定資產(chǎn)全過(guò)程管理圖見(jiàn)附錄3。 公司固定資產(chǎn)全過(guò)程管理的組織機(jī)構(gòu)公司固定資產(chǎn)管理采取統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)管理的原則，根據(jù)技術(shù)上的特點(diǎn)，在公司內(nèi)部按使用部門(mén)、歸口部門(mén)設(shè)置固定資產(chǎn)管理責(zé)任中心（與預(yù)算管理的成本中心一致），形成決策層、管理層、執(zhí)行層為一體的三級(jí)管理機(jī)構(gòu)，各級(jí)管理者承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任并通過(guò)相互配合、協(xié)調(diào)一致，做好固定資產(chǎn)的綜合管理。固定資產(chǎn)全過(guò)程組織機(jī)構(gòu)圖見(jiàn)附錄4。 固定資產(chǎn)的增添、購(gòu)置、改造及領(lǐng)用程序（1）采購(gòu)過(guò)程處理使用部門(mén)根據(jù)已批準(zhǔn)的預(yù)算項(xiàng)目確立立項(xiàng)計(jì)劃，在項(xiàng)目的設(shè)計(jì)、設(shè)備的選型和采購(gòu)上要遵守“經(jīng)濟(jì)上合理，技術(shù)上先進(jìn)，生產(chǎn)上適用”的原則，并根據(jù)公司《資本性預(yù)算編制與執(zhí)行手冊(cè)》、《合同與采購(gòu)手冊(cè)》的規(guī)定辦理有關(guān)申請(qǐng)手續(xù)：1） 使用部門(mén)按要求填寫(xiě)“立項(xiàng)申請(qǐng)表”（見(jiàn)《生產(chǎn)預(yù)算編制和執(zhí)行手冊(cè)》之附錄9）。2） 經(jīng)所在部門(mén)批準(zhǔn)后，報(bào)歸口管理部門(mén)統(tǒng)一計(jì)劃并出具技術(shù)上的權(quán)威意見(jiàn)，平衡后報(bào)請(qǐng)各部預(yù)算歸口管理部門(mén)審核。3） 各部預(yù)算歸口管理部門(mén)根據(jù)預(yù)算審核每項(xiàng)申請(qǐng)。項(xiàng)目金額較大者，協(xié)同申請(qǐng)部門(mén)作相關(guān)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)、技術(shù)分析，保證公司資源的合理配置和有效利用。對(duì)符合規(guī)定的項(xiàng)目按授權(quán)規(guī)定審批。4） 為了統(tǒng)籌公司資源的投向，使公司資產(chǎn)結(jié)構(gòu)趨于優(yōu)化及及時(shí)安排現(xiàn)金流量，凡屬于資本性支出的立項(xiàng)，不論金額大小都必須送財(cái)務(wù)部成本處審批。5） 立項(xiàng)申請(qǐng)部門(mén)將批準(zhǔn)生效的立項(xiàng)表送采購(gòu)部門(mén)辦理采購(gòu)。6） 采購(gòu)部門(mén)根據(jù)《合同與采購(gòu)手冊(cè)》規(guī)定進(jìn)行采購(gòu)。合同簽訂、采購(gòu)訂單發(fā)出后，立即將副本抄送各部預(yù)算歸口管理部門(mén)和財(cái)務(wù)部資產(chǎn)處，根據(jù)需要將合同/訂單副本抄送歸口管理部門(mén)、使用部門(mén)、倉(cāng)庫(kù)。（2）到貨后處理對(duì)不需要安裝可直接使用的設(shè)備，按以下程序辦理驗(yàn)收手續(xù)（）：1） 采購(gòu)部門(mén)在貨物送達(dá)時(shí)依據(jù)合同條款組織有關(guān)部門(mén)對(duì)實(shí)物進(jìn)行驗(yàn)收，倉(cāng)庫(kù)負(fù)責(zé)錄入驗(yàn)收信息和出具驗(yàn)收單，建立資產(chǎn)的實(shí)物賬。驗(yàn)收單至少包括物資編碼、名稱(chēng)、品牌和規(guī)格型號(hào)、出廠編號(hào)、單價(jià)、數(shù)量、總價(jià)及合同/訂單號(hào)等內(nèi)容，信息必須正確；對(duì)驗(yàn)收不合格的，由采購(gòu)部門(mén)與供應(yīng)商協(xié)商處理，在未解決前停止付款；2） 資產(chǎn)驗(yàn)收后，由倉(cāng)庫(kù)打印 “固定資產(chǎn)卡片”和標(biāo)簽，并張貼標(biāo)簽（實(shí)物歸口部門(mén)批量領(lǐng)用時(shí)，由實(shí)物歸口部門(mén)錄入出廠編號(hào)和張貼標(biāo)簽）；信息歸口部門(mén)對(duì)實(shí)物賬進(jìn)行檢查和監(jiān)督；采購(gòu)部門(mén)根據(jù)合同規(guī)定日期、金額填寫(xiě)“支付申請(qǐng)單”，附上發(fā)票、驗(yàn)收單、固定資產(chǎn)卡片等原始憑證經(jīng)授權(quán)人簽署后送財(cái)務(wù)部資產(chǎn)處辦理支付；3） 資產(chǎn)處會(huì)計(jì)人員對(duì)預(yù)算、立項(xiàng)申請(qǐng)、合同、發(fā)票、驗(yàn)收單、固定資產(chǎn)卡片和支付申請(qǐng)等文件作復(fù)核，檢查無(wú)誤后按規(guī)定日期、金額支付款項(xiàng)。同時(shí)，通過(guò)財(cái)務(wù)系統(tǒng)與實(shí)物系統(tǒng)的接口接受固定資產(chǎn)卡片的信息，建立財(cái)務(wù)固定資產(chǎn)明細(xì)賬。（3）領(lǐng)用程序1） 使用部門(mén)填寫(xiě)《固定資產(chǎn)領(lǐng)用申請(qǐng)表》（見(jiàn)附錄5），經(jīng)授權(quán)人員批準(zhǔn)后到倉(cāng)庫(kù)辦理領(lǐng)用；；2） 倉(cāng)庫(kù)管理人員在資產(chǎn)被領(lǐng)用時(shí)，在實(shí)物管理系統(tǒng)中維護(hù)領(lǐng)用信息，并通過(guò)系統(tǒng)將信息傳送財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)；3）資產(chǎn)處接收資產(chǎn)領(lǐng)用信息更新FAS系統(tǒng)記錄。 固定資產(chǎn)的驗(yàn)收和移交程序?qū)τ谛璋惭b形成的資本性支出項(xiàng)目（包括基建、安裝、改建、擴(kuò)建、技術(shù)改造等工程）在工程進(jìn)行和竣工驗(yàn)收、交付使用過(guò)程中，按下列步驟辦理：1） 項(xiàng)目技術(shù)責(zé)任部門(mén)（有項(xiàng)目小組的，由項(xiàng)目小組辦理）在項(xiàng)目進(jìn)行時(shí)應(yīng)嚴(yán)格按照合同的規(guī)定，對(duì)到貨設(shè)備組織驗(yàn)收、調(diào)試，對(duì)工程質(zhì)量、工程進(jìn)度進(jìn)行嚴(yán)格控制。依據(jù)合同規(guī)定簽署“里程碑證書(shū)”或“驗(yàn)收證明書(shū)”，商務(wù)部門(mén)按合同規(guī)定申請(qǐng)工程款支付。2） 項(xiàng)目竣工時(shí)，應(yīng)進(jìn)行項(xiàng)目的竣工驗(yàn)收。由項(xiàng)目技術(shù)責(zé)任部門(mén)（有項(xiàng)目小組的，由項(xiàng)目小組辦理）提出，實(shí)物歸口部門(mén)、商務(wù)部門(mén)、質(zhì)量檢查部門(mén)、使用部門(mén)的有關(guān)人員參加，共同作出鑒定，填寫(xiě)有關(guān)施工項(xiàng)目、施工質(zhì)量和進(jìn)度，試運(yùn)行情況等現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)收記錄和驗(yàn)收移交單及包括或附屬于該項(xiàng)目的所有設(shè)備清單，經(jīng)有關(guān)部門(mén)的負(fù)責(zé)人審查后簽署竣工驗(yàn)收證明，方可告知竣工；同時(shí)，技術(shù)責(zé)任部門(mén)應(yīng)及時(shí)辦理資產(chǎn)和原始資料交付使用手續(xù)，由使用部門(mén)按設(shè)備清單逐項(xiàng)驗(yàn)收確認(rèn)。3） 信息歸口部門(mén)依據(jù)竣工驗(yàn)收證明和設(shè)備清單，建立實(shí)物賬，打印“固定資產(chǎn)卡片”送交商務(wù)部門(mén)，作為該項(xiàng)目已正式啟用的依據(jù)和支付該項(xiàng)目竣工款或保留金的支持性文件，打印并張貼固定資產(chǎn)標(biāo)簽；財(cái)務(wù)部資產(chǎn)處在支付、預(yù)提該項(xiàng)目竣工款后，建立固定資產(chǎn)賬，并于次月計(jì)提折舊。 備件類(lèi)固定資產(chǎn)的領(lǐng)用和退庫(kù)程序備件類(lèi)固定資產(chǎn)以庫(kù)存材料和戰(zhàn)略備品備件兩種形式存在，其會(huì)計(jì)核算和實(shí)物管理按以下程序進(jìn)行：（1） 在實(shí)物領(lǐng)用前，其會(huì)計(jì)核算按其《庫(kù)存材料會(huì)計(jì)核算手冊(cè)》規(guī)定執(zhí)行，實(shí)物按倉(cāng)庫(kù)有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理。（2） 備件類(lèi)固定資產(chǎn)領(lǐng)用時(shí)，可分為兩種情況進(jìn)行核算和管理。1） 作為其他固定資產(chǎn)的子設(shè)備而不進(jìn)行獨(dú)立登記的，由固定資產(chǎn)組向庫(kù)存材料組提供其主設(shè)備的資產(chǎn)編碼，材料組負(fù)責(zé)將有關(guān)財(cái)務(wù)信息結(jié)轉(zhuǎn)到該資產(chǎn)上；2） 作為固定資產(chǎn)獨(dú)立登記對(duì)象的，庫(kù)存會(huì)計(jì)系統(tǒng)（SAS）將其財(cái)務(wù)信息向固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)系統(tǒng)（FAS）傳送，同時(shí)，COMIS倉(cāng)庫(kù)管理模塊將實(shí)物領(lǐng)用信息向COMIS設(shè)備管理模塊（PAMS）或生產(chǎn)離線固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)（OAMS）傳送，信息歸口部門(mén)負(fù)責(zé)建立實(shí)物賬，打印和張貼固定資產(chǎn)標(biāo)簽，并按固定資產(chǎn)實(shí)物管理程序進(jìn)行管理。FAS接收和處理有關(guān)信息，建立財(cái)務(wù)賬進(jìn)行財(cái)務(wù)管理。（3） 備品類(lèi)固定資產(chǎn)退庫(kù)時(shí)，按（1）進(jìn)行操作，同時(shí)，固定資產(chǎn)實(shí)物系統(tǒng)和財(cái)務(wù)系統(tǒng)按退庫(kù)單進(jìn)行銷(xiāo)賬處理。 固定資產(chǎn)的內(nèi)部轉(zhuǎn)移和維修程序固定資產(chǎn)的內(nèi)部轉(zhuǎn)移是由于生產(chǎn)上的要求或管理上的需要對(duì)公司資產(chǎn)進(jìn)行的重新配置，以達(dá)到公司資產(chǎn)的有效管理和適當(dāng)使用。其主要形式包括：使用部門(mén)、存放地點(diǎn)、資產(chǎn)保管人、資產(chǎn)責(zé)任人發(fā)生變化等情況。1）內(nèi)部轉(zhuǎn)移處內(nèi)轉(zhuǎn)移 用戶(hù)直接向本處的資產(chǎn)管理協(xié)調(diào)員申請(qǐng)，并填寫(xiě)《固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移申請(qǐng)單》（見(jiàn)附錄6），經(jīng)協(xié)調(diào)員批準(zhǔn)后進(jìn)行實(shí)物交接，協(xié)調(diào)員負(fù)責(zé)維護(hù)相關(guān)信息并交當(dāng)事人簽字認(rèn)可?？缣庌D(zhuǎn)移 用戶(hù)向本處的資產(chǎn)管理協(xié)調(diào)員申請(qǐng)，報(bào)資產(chǎn)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后進(jìn)行實(shí)物交接，轉(zhuǎn)出方協(xié)調(diào)員負(fù)責(zé)維護(hù)轉(zhuǎn)出信息，轉(zhuǎn)入方協(xié)調(diào)員予以確認(rèn)，各方當(dāng)事人簽字認(rèn)可。閑置資產(chǎn)退庫(kù) 用戶(hù)向本處的資產(chǎn)管理協(xié)調(diào)員申請(qǐng)，報(bào)資產(chǎn)負(fù)責(zé)人及實(shí)物歸口部門(mén)協(xié)調(diào)員批準(zhǔn)后，將實(shí)物退回倉(cāng)庫(kù)或?qū)嵨餁w口部門(mén)協(xié)調(diào)員指定地點(diǎn)，退庫(kù)單位的協(xié)調(diào)員負(fù)責(zé)維護(hù)轉(zhuǎn)出信息，實(shí)物歸口部門(mén)協(xié)調(diào)員及接收人員予以確認(rèn)，各方當(dāng)事人簽字認(rèn)可。在申請(qǐng)表上必須寫(xiě)明有關(guān)轉(zhuǎn)移資產(chǎn)的詳細(xì)信息，包括：資產(chǎn)編碼、資產(chǎn)名稱(chēng)、品牌、規(guī)格型號(hào)、轉(zhuǎn)出地點(diǎn)、轉(zhuǎn)入地點(diǎn)及資產(chǎn)負(fù)責(zé)人、資產(chǎn)保管人等信息，以便有關(guān)部門(mén)和人員對(duì)登記資料進(jìn)行檢查、核對(duì)和跟蹤資產(chǎn)去向。2）維修當(dāng)資產(chǎn)出現(xiàn)故障時(shí)，使用部門(mén)通過(guò)COL信息服務(wù)功能或直接向?qū)嵨餁w口部門(mén)提出維修申請(qǐng)，由實(shí)物歸口部門(mén)落實(shí)維修工作，實(shí)物歸口部門(mén)在有條件時(shí)還應(yīng)為使用部門(mén)配備臨時(shí)周轉(zhuǎn)設(shè)備，并做好實(shí)物交接記錄。 固定資產(chǎn)的借用、轉(zhuǎn)讓及租賃程序（1）固定資產(chǎn)的借用與租憑w 資產(chǎn)借用指公司與外單位（包括LANPC）之間因生產(chǎn)協(xié)作、大修或其它原因需借入和借出固定資產(chǎn)時(shí)，申請(qǐng)部門(mén)應(yīng)填寫(xiě)《固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓/借用審批表》（見(jiàn)附錄7），經(jīng)實(shí)物歸口部門(mén)、財(cái)務(wù)部、審計(jì)部授權(quán)人（必要時(shí)經(jīng)總經(jīng)理部）簽署后實(shí)施，實(shí)物歸口部門(mén)跟蹤資產(chǎn)歸還情況，及時(shí)維護(hù)借用和歸還信息，并傳送FAS，財(cái)務(wù)部對(duì)借用資產(chǎn)進(jìn)行備案、監(jiān)督歸還情況。批準(zhǔn)借入和借出的固定資產(chǎn)由商務(wù)部門(mén)按公司商務(wù)程序簽訂合同或協(xié)議書(shū)，并按協(xié)議規(guī)定執(zhí)行。w 資產(chǎn)租賃公司對(duì)閑置多余的設(shè)備進(jìn)行租賃時(shí)，處理程序同（1）。對(duì)不轉(zhuǎn)移產(chǎn)權(quán)關(guān)系的公司固定資產(chǎn)的借用、租賃行為，有關(guān)申請(qǐng)部門(mén)必須提供對(duì)可能引起的法律風(fēng)險(xiǎn)（如車(chē)輛交通事故）的分析、預(yù)防、轉(zhuǎn)移的建議報(bào)告，以便使公司風(fēng)險(xiǎn)降至最低。（2）固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓公司因協(xié)作或固定資產(chǎn)閑置等原因向