【文章內(nèi)容簡介】 回財務(wù)部，以免浪費或丟失。支票如有遺失，應(yīng)及時通知財務(wù)部采取防范措施，避免給企業(yè)造成經(jīng)濟損失。如發(fā)生損失，后果由丟失者自負。報銷物品購置費或其他費用，一般應(yīng)有驗收或證明人在發(fā)票背面及報銷單上簽字。員工借出差等工作方便，繞道游覽或其他非工作原因多開支的一切費用，全部由個人自理。1所有到財務(wù)借款、報銷的單據(jù)只有一個聯(lián)次的一律用鋼筆填寫，并且不得涂改。 第二條 審批權(quán)限財務(wù)管理的審批權(quán)限：所有財務(wù)借款、報銷的單據(jù)以及涉及到的費用支出合同、協(xié)議等，均實行總經(jīng)理“財務(wù)一支筆”的審批制度。預(yù)算內(nèi)費用開支的審批權(quán)限預(yù)算內(nèi)費用原則上由總經(jīng)理根據(jù)工作和業(yè)務(wù)開展情況在控制標準內(nèi)授權(quán)的副總經(jīng)理審批，超預(yù)算費用由總經(jīng)理審批。業(yè)務(wù)招待費等預(yù)算開支由總經(jīng)理審批，特殊情況可由總經(jīng)理授權(quán)副總經(jīng)理審批。公司正常交稅、支付銀行利息等費用性支出，可直接由總經(jīng)理或授權(quán)分管副總經(jīng)理審批。第三條 手續(xù)及程序因公借款或借支票的程序（1）填寫借款單或支票領(lǐng)用申請單——經(jīng)手人簽字——總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)的副總經(jīng)理簽字——財務(wù)部審核簽字——財務(wù)部出納辦理。費用報銷手續(xù)和程序（1）經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時應(yīng)取得合法有效憑證經(jīng)辦人應(yīng)注意審查發(fā)票日期、公司名稱、內(nèi)容、單位、數(shù)量、金額（大、小寫）等是否有誤，是否有合法簽章等；（2）審查無誤后整理好發(fā)票填寫報銷單，簽寫經(jīng)辦人姓名；（3）經(jīng)辦人應(yīng)親自粘貼好原始發(fā)票和報銷單據(jù)，并對齊左上角粘貼，不要用曲別針、大頭針等。簽字程序（1）填寫報銷單——經(jīng)辦人、驗收證明人簽字——部門經(jīng)理簽字認可——財務(wù)部審核簽字——財務(wù)部經(jīng)理簽字——總經(jīng)理簽字批準——財務(wù)部出納辦理；（2）部門經(jīng)理簽字認可表明已檢查了所有的附帶文檔并認為這些費用是：172。為了公司利益；173。得到相應(yīng)授權(quán)；174。適宜的、合法的；175。有充分文檔記錄的；176。在金額上是必須的、合理的、真實的；第四條 報銷標準交通費標準：（1）乘坐火車，從晚八時至次日晨七時之間在車上過夜6小時以上的或連續(xù)乘車時間超過12小時的，可購硬席臥鋪票。（2）出差人員乘坐飛機須事先征得總經(jīng)理批準；（3）經(jīng)批準乘飛機者，可憑據(jù)報銷機場到市區(qū)客車票據(jù)。員工公差住宿費標準及出差津貼標準：（1）出差津貼實行包干辦法，包括伙食補助及市內(nèi)交通費，按出差的日歷天數(shù)計發(fā)，不再報銷有關(guān)費用；（2）業(yè)務(wù)招待費：該費用是指為了公司的利益與客戶及其他相關(guān)人士一同參加社交活動發(fā)生的費用，費用必須取得合法憑證。業(yè)務(wù)招待費采取嚴格控制、合理開支、節(jié)約使用的原則。（3）電話費用：采取定額管理制度，具體由公司總經(jīng)辦制定報經(jīng)總經(jīng)理批準。（4）其它費用：員工造成公司財產(chǎn)損失時應(yīng)予賠償，金額為賬面價值的50—80%，根據(jù)情況可同時處以其他懲罰，員工丟失公司資產(chǎn)應(yīng)賠償100%的賬面金額。第五條 公司財務(wù)人員應(yīng)牢固樹立安全、防范意識，并切實履行安全職責(zé)。第六條 公司財務(wù)人員應(yīng)嚴格遵守公司保密規(guī)則，不得向外泄露在工作中接觸到的財務(wù)秘密。在辦理業(yè)務(wù)過程中應(yīng)采取有效措施，防止泄密事件發(fā)生。 第七條 貨幣資金及有價證券管理 任何人不得擠占、挪用、截留、侵吞公司各項資金。出納人員外出提取或送存現(xiàn)金必須由汽車接送，不得自行前往銀行辦理提取或送存現(xiàn)金業(yè)務(wù)。出納人員辦理現(xiàn)金收付款業(yè)務(wù)時，錢幣應(yīng)當面點清：離開財務(wù)部后發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺概不負責(zé)，發(fā)現(xiàn)假幣一律沒收。出納保險柜保管的現(xiàn)金不得超過銀行核定的周轉(zhuǎn)量，多余部份應(yīng)及時送存銀行。出納每天應(yīng)盤點庫存現(xiàn)金，并結(jié)出余額，與現(xiàn)金日記賬核對無誤。公司內(nèi)部審核人員應(yīng)不定期地對出納的現(xiàn)金盤點情況進行抽查，發(fā)現(xiàn)長、短款，應(yīng)查明原因，落實責(zé)任。出納不得私自開立銀行賬戶，不得私自變更銀行印簽，不得公款私存，不得私自在賬戶之間調(diào)度資金，不得出租出借銀行賬戶，內(nèi)部審核人員每月隨機抽查銀行賬戶的開立和使用情況。出納應(yīng)每月核對銀行賬目，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。內(nèi)審人員應(yīng)不定期對其核對、編制情況進行抽查。公司內(nèi)審人員每月應(yīng)對公司往來賬戶情況進行查詢，發(fā)現(xiàn)異常情況應(yīng)作好記錄并通報部門經(jīng)理。內(nèi)審人員每月應(yīng)對出納保管的有價證券和各種票據(jù)的真實性、完整性進行檢查并作記錄。1出納應(yīng)妥善保管公司有價證券和各種票據(jù)。離開座位時應(yīng)將其鎖于保險柜中，并帶好鑰匙，設(shè)置好密碼。1出納不得將所保管的有價證券和各種票據(jù)帶回家中或其它與結(jié)算無關(guān)的場所。1出納應(yīng)牢記所設(shè)置的各種密碼，除財務(wù)部經(jīng)理外，不得對任何人泄露。必要時在征得財務(wù)部經(jīng)理同意后可更換所設(shè)置的密碼。第八條 發(fā)票管理發(fā)票管理人員領(lǐng)購發(fā)票時，必須當面將發(fā)票領(lǐng)購本登記的票號與實際領(lǐng)購發(fā)票進行核對，檢查是否有缺號，少聯(lián)次等情況。若發(fā)現(xiàn)錯誤應(yīng)及時要求發(fā)票出售人員更換。開具發(fā)票時應(yīng)按發(fā)票內(nèi)容和要求填寫，并隨發(fā)票存根一同保存。誤開的發(fā)票應(yīng)將其加注作廢標記，并隨發(fā)票存根一同保存。退票、換票時，應(yīng)審查退票、換票依據(jù)是否齊全，分不同情況處理。申報發(fā)票使用情況時，應(yīng)詳細核對發(fā)票領(lǐng)購、使用、結(jié)存情況，準確填報申報表。發(fā)票管理人員應(yīng)妥善保管所保管的發(fā)票。離開座位時必須將發(fā)票鎖于絕對安全的地方。每月申報期結(jié)束后，應(yīng)將發(fā)票存根、進項稅發(fā)票裝訂成冊，填寫發(fā)票存根和進項稅發(fā)票封面，然后交檔案管理人員統(tǒng)一管理。內(nèi)審人員應(yīng)定期對發(fā)票領(lǐng)購、使用、結(jié)存情況進行檢查。第九條 會計憑證及報表管理會計核算人員在審核、編制會計憑證后應(yīng)妥善保存各種憑證和原始單據(jù)，不得交給無關(guān)人員翻閱。離開座位時應(yīng)將其保管在安全地方。當月會計憑證經(jīng)錄入后，應(yīng)交稽核人員稽核，并統(tǒng)一保管?；藛T在每月結(jié)賬后應(yīng)將會計憑證整理并裝訂成冊。財務(wù)人員應(yīng)妥善保管公司各種財務(wù)報表、報告，不得將其交給無關(guān)人員翻閱。財務(wù)部的各種核算資料、財務(wù)報表和統(tǒng)計資料等的草稿應(yīng)及時銷毀粉碎，不得作為垃圾處理或用作其他用途。各種清單、報表應(yīng)在每月結(jié)束后交財務(wù)檔案管理人員整理歸檔，年末裝訂成冊，作妥善保管。第十條 電算化資料管理公司電算化系統(tǒng)中各操作員的權(quán)限由系統(tǒng)管理員統(tǒng)一設(shè)置和修改，并報經(jīng)理審查。其他人員不得自行設(shè)置和修改。公司電算化網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器應(yīng)設(shè)置密碼，服務(wù)器只能由系統(tǒng)管理員和財務(wù)部經(jīng)理操作。每位操作員都應(yīng)設(shè)置自己的操作密碼，并定期更換。系統(tǒng)管理員應(yīng)定期將電算化數(shù)據(jù)在服務(wù)器硬盤和終端機硬盤上各備份一份在軟盤上備份一式兩份加密。電算化操作員在進入各系統(tǒng)操作完畢后應(yīng)及時退出。若中途離開座位，應(yīng)退出相應(yīng)操作系統(tǒng)并加密。財務(wù)人員在計算機上編輯與核算，統(tǒng)計等有關(guān)的電子文檔后應(yīng)加密保存，并定期進行整理和備份。不得將其拷貝給無關(guān)人員。第十一條 財務(wù)印章管理公司的發(fā)票專用章由發(fā)票管理員專門保管。在公司的發(fā)票上加蓋時，可以不填寫使用記錄，若在其他文書上加蓋時，則應(yīng)經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理審批，并填寫使用記錄。公司財務(wù)專用章由財務(wù)部經(jīng)理保管。財務(wù)專用章在使用時填寫使用記錄。公司員工因公需要攜帶公司發(fā)票專用章、財務(wù)專用章外出使用，應(yīng)經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理審批并辦理借用手續(xù)。印章保管人應(yīng)妥善保管好各種公章和個人私章，不得轉(zhuǎn)借給無關(guān)人員使用。離開座位時，應(yīng)將印章鎖在安全的地方。第十二條 會計檔案管理公司的所有會計檔案都應(yīng)登記造冊，并妥善保管。所有會計憑證、賬簿、報表在結(jié)賬后十日內(nèi)歸檔。各種票據(jù)存根、會計電算化數(shù)據(jù)備份資料應(yīng)在相關(guān)事項辦理完五日內(nèi)歸檔。會計檔案的查閱應(yīng)按規(guī)定的程序辦理查閱手續(xù)，公司其他部門人員查閱會議檔案，應(yīng)經(jīng)經(jīng)理同意，外單位人員查閱要有正式介紹信，并經(jīng)經(jīng)理或公司總經(jīng)理批準，查閱人員不得將會計檔案攜帶外出。對于存檔期滿需要進行銷毀的會計檔案，應(yīng)進行清理并編制銷毀清冊。銷毀時應(yīng)由經(jīng)理指定專人監(jiān)銷，銷毀人員和監(jiān)銷人員應(yīng)在銷毀清冊上簽字。第十三條 罰則財務(wù)部經(jīng)理應(yīng)根據(jù)本規(guī)范負責(zé)落實財務(wù)安全管理職責(zé)，并對全體財務(wù)人員履行安全職責(zé)的情況進行監(jiān)督和檢查。公司財務(wù)人員發(fā)生下列行為，除應(yīng)賠償公司損失外，應(yīng)視情節(jié)承擔相應(yīng)責(zé)任，觸犯法律的移交有關(guān)部門處理：（1）擠占、挪用、截留、侵吞公司各項資金；（2）私自開立銀行賬戶，私自調(diào)度資金，公款私存；（3）虛開、代開、倒買、倒賣公司各種發(fā)票。公司財務(wù)人員發(fā)生下列行為，給公司造成損失的，給除應(yīng)賠償公司損失外，公司將視情節(jié)進行處理。（1）丟失公司財務(wù)印章或由于未履行安全職責(zé)給公司造成重大損失。（2）丟失發(fā)票、結(jié)算票據(jù)、有價證券和其他會計檔案；（3）通過各種方式泄露未公開的財務(wù)信息；（4）泄露各種操作密碼；（5）未鎖好保險柜和門窗。第三章 財務(wù)會計報告制度 第十四條 為對公司財務(wù)會計報告進行規(guī)范管理、對外提供及時有效的會計信息。根據(jù)《會計法》、《企業(yè)會計報告條例》、《企業(yè)會計制度》等有關(guān)法規(guī)，并結(jié)合公司實際制定本制度。 第十五條 公司財務(wù)會計報告是反映公司某一特定日期財務(wù)狀況和某一會計期間經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量的文件。它分為年度、半年度、季度和月度財務(wù)會計報告。公司的財務(wù)會計報告由會計報表、會計報表附注和財務(wù)情況說明書組成。 第十六條 公司規(guī)定統(tǒng)一的會計期間和核算方式、口徑。公司財務(wù)部在編制財務(wù)會計報告之前，公司所屬各單位、各部門應(yīng)在公司規(guī)定的時間向財務(wù)部準確傳遞有關(guān)核算數(shù)據(jù)，并對所傳遞數(shù)據(jù)的真實性負責(zé)。第十七條 公司財務(wù)部在編制財務(wù)會計報告之前，就認真核對公司各賬目，核實債僅債務(wù)，并對公司所屬各單位、各部門所傳遞的數(shù)據(jù)進行再核實，以保證財務(wù)會計報告的編制質(zhì)量。第十八條 公司財務(wù)會計報告應(yīng)根據(jù)已記賬并經(jīng)核對無誤的會計賬薄和其他相關(guān)資料以及所屬各單位上報的會計報告編制。做到數(shù)字真實，計算準確，內(nèi)容準確，說明清楚，報送及時。第十九條 財務(wù)會計報告編制后，由公司負責(zé)人和主管會計工作的負責(zé)人、會計部門負責(zé)人（會計主管人員）簽名并蓋章。任何組織和個人不得授意、指使、強令公司編制和對外提供虛假的或隱瞞公司重要事實的財務(wù)報告。第二十條 公司對外提供的會計報表主要有：資產(chǎn)負債表、損益表、利潤分配表和現(xiàn)金流量表。其他需要報送的會計報表根據(jù)母公司及有關(guān)部門的要求報送。公司對內(nèi)提供的會計報表根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展情況和公司需要及時報送。 第二十一條 公司會計報表附注包括下列內(nèi)容：不符合會計核算基本前提的說明。重要會計政策和會計估計的說明。重要會計政策和會計估計變更的說明?；蛴惺马椇唾Y產(chǎn)負債表日后事項的說明。關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的披露。重要資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及其出售的說明。公司合并、分立的說明。會計報表中重要項目的明細資料。有助于理解和分析會計報表需要說明的其他事項。 第二十二條 公司財務(wù)狀況說明書至少應(yīng)對以下情況進行說明 生產(chǎn)經(jīng)營的基本情況。 利潤實現(xiàn)和分配情況。 資金增減的周轉(zhuǎn)情況。 對公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項。 第二十三條 公司月度財務(wù)會計報告應(yīng)于月度終了后5日內(nèi)（遇節(jié)假日順延，下同）對外提供；內(nèi)部財務(wù)報表應(yīng)于月度終了后7日內(nèi)編制完成并報公司領(lǐng)導(dǎo)。季度財務(wù)會計報告應(yīng)于15日內(nèi)對外提供；半年度中期財務(wù)會計報告應(yīng)于年度中期結(jié)束后60日內(nèi)對外提供；年度財務(wù)會計報告應(yīng)于年度終了后3個月內(nèi)對外提供。第四章節(jié) 會計檔案管理辦法 第二十四條 本辦法所指的會計檔案是指公司的會計憑證、會計賬簿、會計核算資料及其生成的備份軟盤以及其他會計資料，還包括會計軟件光盤。 第二十五條 月度終了，財務(wù)部要將當月會計憑證裝訂成冊，制作月未會計數(shù)據(jù)、報表數(shù)據(jù)備份磁盤或光盤，同時，對以上會計檔案進行詳細登記。 第二十六條 財務(wù)數(shù)據(jù)日常備份盤可以循環(huán)使用，月度結(jié)賬前備份及年度數(shù)據(jù)備份盤應(yīng)在盤面標簽上注明：備份時間、內(nèi)容、備份時狀態(tài)、軟件版本，做好“寫保護”，裝入保護封套或包裝盒內(nèi)，存放在安全、潔凈、防磁的場所，并放在不同的地點。 第二十七條 平時操作員應(yīng)堅持做電算化軟件記錄和故障處理記錄，會計軟件的換版升級也應(yīng)做出詳細書面記錄，同其他工作記錄一起作為會計檔案管理。 第二十八條 每年形成的以上會計檔案，由財務(wù)部按照公司歸檔要求，負責(zé)整理、立卷、保管。當年形成的由財務(wù)部保管一年，期滿后由財務(wù)部編制清冊全部移交給公司檔案部門管理。 第二十九條 公司檔案部門接收保管的會計檔案，原則上應(yīng)保持財務(wù)部移交時卷冊的封裝，個別需要拆封整理的，應(yīng)會同財務(wù)部門的經(jīng)辦人員共同拆封整理，以分清責(zé)任。 第三十條 外單位人員查閱會計檔案，應(yīng)提供合法有效證件、介紹信，并經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理或公司總經(jīng)理批準。本單位其他部門查閱會計檔案也應(yīng)經(jīng)過相應(yīng)批準，查閱、復(fù)印情況應(yīng)作詳細登記，查閱人員不得攜帶會計檔案外出。 第三十一條 各種會計檔案的保管期限，依其特點分為永久和定期兩類，定期保管期限分為三、五、十、十五、二五年五種，詳見本辦法附表一。第三十二條 保管期限從會計年度終了后的第一天算起。 第三十三條 會計檔案保管期滿，需要銷毀時，由公司檔案部門提出銷毀意見，會同財務(wù)部共同鑒定，嚴格審查，編造會計檔案銷毀清冊，報公司總經(jīng)理審查批準。 第三十四條 銷毀會計檔案時，應(yīng)由公司檔案部門和財務(wù)部共同派人監(jiān)銷。 第三十五條 監(jiān)銷人在銷毀檔案前，應(yīng)認真進行清點核對。銷毀后，應(yīng)在銷毀清冊上簽名蓋章，將監(jiān)銷情況報公司總經(jīng)理。附表一：公司會計檔案保管期限表序號檔 案 名 稱保管期限備 注一、會計憑證類1原始憑證、記賬憑證和匯總憑證15年其中：涉及外事和對私改造的會計憑證永久2銀行存款余額調(diào)節(jié)表3年二、會計賬薄類3現(xiàn)金和銀行存款日記賬25年4明細賬15年5