【文章內(nèi)容簡介】 回財務部，以免浪費或丟失。支票如有遺失，應及時通知財務部采取防范措施，避免給企業(yè)造成經(jīng)濟損失。如發(fā)生損失，后果由丟失者自負。報銷物品購置費或其他費用，一般應有驗收或證明人在發(fā)票背面及報銷單上簽字。員工借出差等工作方便，繞道游覽或其他非工作原因多開支的一切費用，全部由個人自理。1所有到財務借款、報銷的單據(jù)只有一個聯(lián)次的一律用鋼筆填寫，并且不得涂改。 第二條 審批權限財務管理的審批權限：所有財務借款、報銷的單據(jù)以及涉及到的費用支出合同、協(xié)議等，均實行總經(jīng)理“財務一支筆”的審批制度。預算內(nèi)費用開支的審批權限預算內(nèi)費用原則上由總經(jīng)理根據(jù)工作和業(yè)務開展情況在控制標準內(nèi)授權的副總經(jīng)理審批，超預算費用由總經(jīng)理審批。業(yè)務招待費等預算開支由總經(jīng)理審批，特殊情況可由總經(jīng)理授權副總經(jīng)理審批。公司正常交稅、支付銀行利息等費用性支出，可直接由總經(jīng)理或授權分管副總經(jīng)理審批。第三條 手續(xù)及程序因公借款或借支票的程序（1）填寫借款單或支票領用申請單——經(jīng)手人簽字——總經(jīng)理或總經(jīng)理授權的副總經(jīng)理簽字——財務部審核簽字——財務部出納辦理。費用報銷手續(xù)和程序（1）經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生時應取得合法有效憑證經(jīng)辦人應注意審查發(fā)票日期、公司名稱、內(nèi)容、單位、數(shù)量、金額（大、小寫）等是否有誤，是否有合法簽章等；（2）審查無誤后整理好發(fā)票填寫報銷單，簽寫經(jīng)辦人姓名；（3）經(jīng)辦人應親自粘貼好原始發(fā)票和報銷單據(jù)，并對齊左上角粘貼，不要用曲別針、大頭針等。簽字程序（1）填寫報銷單——經(jīng)辦人、驗收證明人簽字——部門經(jīng)理簽字認可——財務部審核簽字——財務部經(jīng)理簽字——總經(jīng)理簽字批準——財務部出納辦理；（2）部門經(jīng)理簽字認可表明已檢查了所有的附帶文檔并認為這些費用是：172。為了公司利益；173。得到相應授權；174。適宜的、合法的；175。有充分文檔記錄的；176。在金額上是必須的、合理的、真實的；第四條 報銷標準交通費標準：（1）乘坐火車，從晚八時至次日晨七時之間在車上過夜6小時以上的或連續(xù)乘車時間超過12小時的，可購硬席臥鋪票。（2）出差人員乘坐飛機須事先征得總經(jīng)理批準；（3）經(jīng)批準乘飛機者，可憑據(jù)報銷機場到市區(qū)客車票據(jù)。員工公差住宿費標準及出差津貼標準：（1）出差津貼實行包干辦法，包括伙食補助及市內(nèi)交通費，按出差的日歷天數(shù)計發(fā)，不再報銷有關費用；（2）業(yè)務招待費：該費用是指為了公司的利益與客戶及其他相關人士一同參加社交活動發(fā)生的費用，費用必須取得合法憑證。業(yè)務招待費采取嚴格控制、合理開支、節(jié)約使用的原則。（3）電話費用：采取定額管理制度，具體由公司總經(jīng)辦制定報經(jīng)總經(jīng)理批準。（4）其它費用：員工造成公司財產(chǎn)損失時應予賠償，金額為賬面價值的50—80%，根據(jù)情況可同時處以其他懲罰，員工丟失公司資產(chǎn)應賠償100%的賬面金額。第五條 公司財務人員應牢固樹立安全、防范意識，并切實履行安全職責。第六條 公司財務人員應嚴格遵守公司保密規(guī)則，不得向外泄露在工作中接觸到的財務秘密。在辦理業(yè)務過程中應采取有效措施，防止泄密事件發(fā)生。 第七條 貨幣資金及有價證券管理 任何人不得擠占、挪用、截留、侵吞公司各項資金。出納人員外出提取或送存現(xiàn)金必須由汽車接送，不得自行前往銀行辦理提取或送存現(xiàn)金業(yè)務。出納人員辦理現(xiàn)金收付款業(yè)務時，錢幣應當面點清：離開財務部后發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺概不負責，發(fā)現(xiàn)假幣一律沒收。出納保險柜保管的現(xiàn)金不得超過銀行核定的周轉(zhuǎn)量，多余部份應及時送存銀行。出納每天應盤點庫存現(xiàn)金，并結出余額，與現(xiàn)金日記賬核對無誤。公司內(nèi)部審核人員應不定期地對出納的現(xiàn)金盤點情況進行抽查，發(fā)現(xiàn)長、短款，應查明原因，落實責任。出納不得私自開立銀行賬戶，不得私自變更銀行印簽，不得公款私存，不得私自在賬戶之間調(diào)度資金，不得出租出借銀行賬戶，內(nèi)部審核人員每月隨機抽查銀行賬戶的開立和使用情況。出納應每月核對銀行賬目，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。內(nèi)審人員應不定期對其核對、編制情況進行抽查。公司內(nèi)審人員每月應對公司往來賬戶情況進行查詢，發(fā)現(xiàn)異常情況應作好記錄并通報部門經(jīng)理。內(nèi)審人員每月應對出納保管的有價證券和各種票據(jù)的真實性、完整性進行檢查并作記錄。1出納應妥善保管公司有價證券和各種票據(jù)。離開座位時應將其鎖于保險柜中，并帶好鑰匙，設置好密碼。1出納不得將所保管的有價證券和各種票據(jù)帶回家中或其它與結算無關的場所。1出納應牢記所設置的各種密碼，除財務部經(jīng)理外，不得對任何人泄露。必要時在征得財務部經(jīng)理同意后可更換所設置的密碼。第八條 發(fā)票管理發(fā)票管理人員領購發(fā)票時，必須當面將發(fā)票領購本登記的票號與實際領購發(fā)票進行核對，檢查是否有缺號，少聯(lián)次等情況。若發(fā)現(xiàn)錯誤應及時要求發(fā)票出售人員更換。開具發(fā)票時應按發(fā)票內(nèi)容和要求填寫，并隨發(fā)票存根一同保存。誤開的發(fā)票應將其加注作廢標記，并隨發(fā)票存根一同保存。退票、換票時，應審查退票、換票依據(jù)是否齊全，分不同情況處理。申報發(fā)票使用情況時，應詳細核對發(fā)票領購、使用、結存情況，準確填報申報表。發(fā)票管理人員應妥善保管所保管的發(fā)票。離開座位時必須將發(fā)票鎖于絕對安全的地方。每月申報期結束后，應將發(fā)票存根、進項稅發(fā)票裝訂成冊，填寫發(fā)票存根和進項稅發(fā)票封面，然后交檔案管理人員統(tǒng)一管理。內(nèi)審人員應定期對發(fā)票領購、使用、結存情況進行檢查。第九條 會計憑證及報表管理會計核算人員在審核、編制會計憑證后應妥善保存各種憑證和原始單據(jù)，不得交給無關人員翻閱。離開座位時應將其保管在安全地方。當月會計憑證經(jīng)錄入后，應交稽核人員稽核，并統(tǒng)一保管?；藛T在每月結賬后應將會計憑證整理并裝訂成冊。財務人員應妥善保管公司各種財務報表、報告，不得將其交給無關人員翻閱。財務部的各種核算資料、財務報表和統(tǒng)計資料等的草稿應及時銷毀粉碎，不得作為垃圾處理或用作其他用途。各種清單、報表應在每月結束后交財務檔案管理人員整理歸檔，年末裝訂成冊，作妥善保管。第十條 電算化資料管理公司電算化系統(tǒng)中各操作員的權限由系統(tǒng)管理員統(tǒng)一設置和修改，并報經(jīng)理審查。其他人員不得自行設置和修改。公司電算化網(wǎng)絡服務器應設置密碼，服務器只能由系統(tǒng)管理員和財務部經(jīng)理操作。每位操作員都應設置自己的操作密碼，并定期更換。系統(tǒng)管理員應定期將電算化數(shù)據(jù)在服務器硬盤和終端機硬盤上各備份一份在軟盤上備份一式兩份加密。電算化操作員在進入各系統(tǒng)操作完畢后應及時退出。若中途離開座位，應退出相應操作系統(tǒng)并加密。財務人員在計算機上編輯與核算，統(tǒng)計等有關的電子文檔后應加密保存，并定期進行整理和備份。不得將其拷貝給無關人員。第十一條 財務印章管理公司的發(fā)票專用章由發(fā)票管理員專門保管。在公司的發(fā)票上加蓋時，可以不填寫使用記錄，若在其他文書上加蓋時，則應經(jīng)財務部經(jīng)理審批，并填寫使用記錄。公司財務專用章由財務部經(jīng)理保管。財務專用章在使用時填寫使用記錄。公司員工因公需要攜帶公司發(fā)票專用章、財務專用章外出使用，應經(jīng)財務部經(jīng)理審批并辦理借用手續(xù)。印章保管人應妥善保管好各種公章和個人私章，不得轉(zhuǎn)借給無關人員使用。離開座位時，應將印章鎖在安全的地方。第十二條 會計檔案管理公司的所有會計檔案都應登記造冊，并妥善保管。所有會計憑證、賬簿、報表在結賬后十日內(nèi)歸檔。各種票據(jù)存根、會計電算化數(shù)據(jù)備份資料應在相關事項辦理完五日內(nèi)歸檔。會計檔案的查閱應按規(guī)定的程序辦理查閱手續(xù)，公司其他部門人員查閱會議檔案，應經(jīng)經(jīng)理同意，外單位人員查閱要有正式介紹信，并經(jīng)經(jīng)理或公司總經(jīng)理批準，查閱人員不得將會計檔案攜帶外出。對于存檔期滿需要進行銷毀的會計檔案，應進行清理并編制銷毀清冊。銷毀時應由經(jīng)理指定專人監(jiān)銷，銷毀人員和監(jiān)銷人員應在銷毀清冊上簽字。第十三條 罰則財務部經(jīng)理應根據(jù)本規(guī)范負責落實財務安全管理職責，并對全體財務人員履行安全職責的情況進行監(jiān)督和檢查。公司財務人員發(fā)生下列行為，除應賠償公司損失外，應視情節(jié)承擔相應責任，觸犯法律的移交有關部門處理：（1）擠占、挪用、截留、侵吞公司各項資金；（2）私自開立銀行賬戶，私自調(diào)度資金，公款私存；（3）虛開、代開、倒買、倒賣公司各種發(fā)票。公司財務人員發(fā)生下列行為，給公司造成損失的，給除應賠償公司損失外，公司將視情節(jié)進行處理。（1）丟失公司財務印章或由于未履行安全職責給公司造成重大損失。（2）丟失發(fā)票、結算票據(jù)、有價證券和其他會計檔案；（3）通過各種方式泄露未公開的財務信息；（4）泄露各種操作密碼；（5）未鎖好保險柜和門窗。第三章 財務會計報告制度 第十四條 為對公司財務會計報告進行規(guī)范管理、對外提供及時有效的會計信息。根據(jù)《會計法》、《企業(yè)會計報告條例》、《企業(yè)會計制度》等有關法規(guī)，并結合公司實際制定本制度。 第十五條 公司財務會計報告是反映公司某一特定日期財務狀況和某一會計期間經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量的文件。它分為年度、半年度、季度和月度財務會計報告。公司的財務會計報告由會計報表、會計報表附注和財務情況說明書組成。 第十六條 公司規(guī)定統(tǒng)一的會計期間和核算方式、口徑。公司財務部在編制財務會計報告之前，公司所屬各單位、各部門應在公司規(guī)定的時間向財務部準確傳遞有關核算數(shù)據(jù)，并對所傳遞數(shù)據(jù)的真實性負責。第十七條 公司財務部在編制財務會計報告之前，就認真核對公司各賬目，核實債僅債務，并對公司所屬各單位、各部門所傳遞的數(shù)據(jù)進行再核實，以保證財務會計報告的編制質(zhì)量。第十八條 公司財務會計報告應根據(jù)已記賬并經(jīng)核對無誤的會計賬薄和其他相關資料以及所屬各單位上報的會計報告編制。做到數(shù)字真實，計算準確，內(nèi)容準確，說明清楚，報送及時。第十九條 財務會計報告編制后，由公司負責人和主管會計工作的負責人、會計部門負責人（會計主管人員）簽名并蓋章。任何組織和個人不得授意、指使、強令公司編制和對外提供虛假的或隱瞞公司重要事實的財務報告。第二十條 公司對外提供的會計報表主要有：資產(chǎn)負債表、損益表、利潤分配表和現(xiàn)金流量表。其他需要報送的會計報表根據(jù)母公司及有關部門的要求報送。公司對內(nèi)提供的會計報表根據(jù)業(yè)務發(fā)展情況和公司需要及時報送。 第二十一條 公司會計報表附注包括下列內(nèi)容：不符合會計核算基本前提的說明。重要會計政策和會計估計的說明。重要會計政策和會計估計變更的說明。或有事項和資產(chǎn)負債表日后事項的說明。關聯(lián)方關系及其交易的披露。重要資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及其出售的說明。公司合并、分立的說明。會計報表中重要項目的明細資料。有助于理解和分析會計報表需要說明的其他事項。 第二十二條 公司財務狀況說明書至少應對以下情況進行說明 生產(chǎn)經(jīng)營的基本情況。 利潤實現(xiàn)和分配情況。 資金增減的周轉(zhuǎn)情況。 對公司財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項。 第二十三條 公司月度財務會計報告應于月度終了后5日內(nèi)（遇節(jié)假日順延，下同）對外提供；內(nèi)部財務報表應于月度終了后7日內(nèi)編制完成并報公司領導。季度財務會計報告應于15日內(nèi)對外提供；半年度中期財務會計報告應于年度中期結束后60日內(nèi)對外提供；年度財務會計報告應于年度終了后3個月內(nèi)對外提供。第四章節(jié) 會計檔案管理辦法 第二十四條 本辦法所指的會計檔案是指公司的會計憑證、會計賬簿、會計核算資料及其生成的備份軟盤以及其他會計資料，還包括會計軟件光盤。 第二十五條 月度終了，財務部要將當月會計憑證裝訂成冊，制作月未會計數(shù)據(jù)、報表數(shù)據(jù)備份磁盤或光盤，同時，對以上會計檔案進行詳細登記。 第二十六條 財務數(shù)據(jù)日常備份盤可以循環(huán)使用，月度結賬前備份及年度數(shù)據(jù)備份盤應在盤面標簽上注明：備份時間、內(nèi)容、備份時狀態(tài)、軟件版本，做好“寫保護”，裝入保護封套或包裝盒內(nèi)，存放在安全、潔凈、防磁的場所，并放在不同的地點。 第二十七條 平時操作員應堅持做電算化軟件記錄和故障處理記錄，會計軟件的換版升級也應做出詳細書面記錄，同其他工作記錄一起作為會計檔案管理。 第二十八條 每年形成的以上會計檔案，由財務部按照公司歸檔要求，負責整理、立卷、保管。當年形成的由財務部保管一年，期滿后由財務部編制清冊全部移交給公司檔案部門管理。 第二十九條 公司檔案部門接收保管的會計檔案，原則上應保持財務部移交時卷冊的封裝，個別需要拆封整理的，應會同財務部門的經(jīng)辦人員共同拆封整理，以分清責任。 第三十條 外單位人員查閱會計檔案，應提供合法有效證件、介紹信，并經(jīng)財務部經(jīng)理或公司總經(jīng)理批準。本單位其他部門查閱會計檔案也應經(jīng)過相應批準，查閱、復印情況應作詳細登記，查閱人員不得攜帶會計檔案外出。 第三十一條 各種會計檔案的保管期限，依其特點分為永久和定期兩類，定期保管期限分為三、五、十、十五、二五年五種，詳見本辦法附表一。第三十二條 保管期限從會計年度終了后的第一天算起。 第三十三條 會計檔案保管期滿，需要銷毀時，由公司檔案部門提出銷毀意見，會同財務部共同鑒定，嚴格審查，編造會計檔案銷毀清冊，報公司總經(jīng)理審查批準。 第三十四條 銷毀會計檔案時，應由公司檔案部門和財務部共同派人監(jiān)銷。 第三十五條 監(jiān)銷人在銷毀檔案前，應認真進行清點核對。銷毀后，應在銷毀清冊上簽名蓋章，將監(jiān)銷情況報公司總經(jīng)理。附表一：公司會計檔案保管期限表序號檔 案 名 稱保管期限備 注一、會計憑證類1原始憑證、記賬憑證和匯總憑證15年其中：涉及外事和對私改造的會計憑證永久2銀行存款余額調(diào)節(jié)表3年二、會計賬薄類3現(xiàn)金和銀行存款日記賬25年4明細賬15年5