嵊州市教育事業(yè)財務會計管理制度(編輯修改稿)
2025-05-12 08:30 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 表。第三十二條 會計集中核算實行“集中管理、統(tǒng)一開戶、分戶核算”的管理方式，并保持“預算管理體制不變，單位理財機制不變,會計主體法律責任不變?！钡谌龡l 教育核算中心負責做好集中核算有關業(yè)務的憑證審核、資金支付和會計核算；各學校（單位）負責做好集中核算的基礎工作，并及時完成教育核算中心布置的具體任務。第三十四條 各學校（單位）通過教育核算中心核算的全部收支結(jié)報手續(xù)一般由會計負責辦理。第三十五條 教育核算中心和學校（單位）會計人員必須按照《中小學會計制度》和《2007年政府收支分類科目》使用會計科目、設置會計賬簿。學校（單位）會計應按照上級有關規(guī)定和會計業(yè)務的需要，設置必要的輔助賬簿。第三十六條 現(xiàn)金、銀行存款日記賬，必須采用訂本式賬簿。應從第一頁到最后一頁順序編定頁碼，不得跳頁或缺號。不得用銀行對賬單或者其他方法代替日記賬。第三十七條 教育核算中心應按時向核算單位提供財務報表，做到數(shù)字真實，計算準確，內(nèi)容完整，說明清楚。各種財務報表之間，各項目之間，凡有對應關系的數(shù)據(jù)應該相互一致，本期報表與上期報表之間的有關數(shù)據(jù)應相互銜接。學校（單位）會計要定期將財務報表報學校（單位）領導人審閱。經(jīng)審核無誤后，由學校（單位）領導人、會計人員簽名并蓋章，并加蓋單位公章后報送有關部門和財務報表使用者。發(fā)現(xiàn)已報送的財務報表有錯誤，應及時辦理更正手續(xù)，除更正學校（單位）留存的財務報表外，還應同時告知財務報表的使用者更正。錯誤較多的應當重新編報。任何人不得篡改或者授意、指使、強令他人篡改財務報表的有關數(shù)字。第三十八條 單獨核算的基建賬應從屬于學?？傎~，即經(jīng)費的收支總額必須反映在學校的總賬與財務報表上。第三十九條 納入集中核算的學校（單位）行政賬，統(tǒng)一使用財務軟件核算；食堂、工會等其他賬簿，根據(jù)學校（單位）實際確定是否采用電算化。第四十條 財會室機房應至少配備專用計算機一臺，具備不間斷電源、打印機、穩(wěn)壓設備、電話機、磁盤柜等輔助設備。無關人員不得進入機房。第四十一條 必須嚴格遵循各種硬件設備的操作規(guī)則，定期查殺計算機病毒。機房內(nèi)各種設備應合理布局、整潔。第四十二條 增強防范意識，做好保密工作。機房要落實防火、防盜和有關數(shù)據(jù)資料的保全措施，謹慎使用通訊網(wǎng)絡，確保系統(tǒng)安全。第四十三條 維護會計電算化工作秩序，提高財會工作效率，保證財會信息資料的準確、安全和完整。學校（單位）運用的財務軟件，必須為經(jīng)省級財政部門評審合格、并與行政事業(yè)財務制度相適應的、質(zhì)優(yōu)價廉的信息系統(tǒng)。在全市實行“一體化”運行的辦法（除實行企業(yè)財務管理制度的校辦經(jīng)濟實體外），即統(tǒng)一使用財務軟件、會計科目及編號，統(tǒng)一編定賬套號碼、財務報表格式等，以保證教育經(jīng)費運行信息的正常傳遞與交流。第四十四條 按會計電算化資料檔案管理要求，認真記錄、整理有關資料，及時交檔案室存檔。必須記載與收集的會計電算化檔案表冊包括：（一）、會計憑證、賬簿（包括各類明細賬）和財務報告資料等書面資料。這些資料應用激光機打印，防止數(shù)據(jù)顯示淡化、損毀。（二）、硬件資料檔案；軟件資料檔案；計算機運行特殊情況記載；上機操作記錄；備份光盤檔案目錄。第四十五條 如遇機器故障，應及時和上級或有關技術(shù)部門聯(lián)系解決，不得自行盲目處理，以確保會計電算資料的安全與完整。第四十六條 財務計算機管理員，必須對軟硬件設備進行全面管理和維護，確保及時、準確地提供各種會計核算資料。第四十七條 會計電算化檔案由主管會計人員負責收集、整理，滿一年保管期后交檔案室管理。第五章 收支管理第四十八條 收入是指學校（單位）開展教學及其他活動依法取得非償還性經(jīng)費，包括財政補助收入、事業(yè)收入、撥入?？?、經(jīng)營收入、附屬單位繳款和其他收入；支出是學校（單位）為開展教學及其他活動發(fā)生的各項經(jīng)費耗費和損失，包括事業(yè)支出、上繳上級支出、經(jīng)營支出、結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建和?？钪С?。學校（單位）的各類收入、支出必須按會計制度規(guī)定歸集核算。第四十九條 學校（單位）必須嚴格按照國家有關政策規(guī)定依法組織收入；各項收費必須嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍和標準，并使用符合國家政策規(guī)定的合法票據(jù)；嚴禁使用未經(jīng)監(jiān)制的自制、自印、外購的收入票據(jù)；嚴禁將各類票據(jù)混用。凡是學生繳費，必須向繳費的學生按所繳金額開具正式發(fā)票，并不得多人（指兩人及以上）合開一張發(fā)票。第五十條 各項收入必須全部納入學校預算，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。學生的繳費收入及代收費匯總金額結(jié)算必須與學校教務處核對，經(jīng)核對無誤后，由教務處簽章、校長（園長）簽字后交核算中心記帳。要嚴格區(qū)分行政賬與工會、食堂賬的界限，禁止將學校收入以任何形式直接計入工會賬、食堂賬，或私設“小金庫”。第五十一條 學校（單位）的經(jīng)費支出，應當嚴格執(zhí)行有關財務規(guī)章制度的開支范圍及標準。第五十二條 教育經(jīng)費支出，必須嚴格實行“一支筆”審批制度，在授權(quán)范圍內(nèi)審批用款。凡在一萬元以內(nèi)的正常費用由學校（單位）行政負責人“一支筆”審批；在一萬元以上的大額開支，應當經(jīng)學校（單位）領導班子集體審定；規(guī)模較小的學校應根據(jù)經(jīng)費實際確定審批權(quán)限；對于一些特殊的專項性費用，應先請有關社會中介機構(gòu)或?qū)I(yè)部門、專業(yè)技術(shù)人員協(xié)助審核，然后再根據(jù)權(quán)限簽批。第五十三條 學校（單位）應當配備合格的人員辦理采購與付款業(yè)務。辦理采購與付款業(yè)務的人員應當具備良好的業(yè)務素質(zhì)和職業(yè)道德。不得由同一個人辦理采購與付款業(yè)務的全過程。對辦理采購與付款業(yè)務的人員應當根據(jù)具體情況進行崗位輪換。第五十四條 學校（單位）應加強對收入、支出的預算管理，做到編制準確合理、執(zhí)行嚴格規(guī)范。第六章 實物資產(chǎn)與債權(quán)債務管理第五十五條 學校（單位）的實物資產(chǎn)主要包括現(xiàn)金與銀行存款、固定資產(chǎn)及低值易耗品等；學校（單位）的債權(quán)債務包括應收及暫付款、應付及暫存款、借入款項、代收費、代辦費。第五十六條 學校（單位）應當建立、健全現(xiàn)金及銀行存款的內(nèi)部管理制度，建立起健全的內(nèi)部控制機制。學校（單位）應選擇定一家金融機構(gòu)開設基本賬戶。任何學校（單位）不得在兩處及以上的銀行開設賬戶（除按有關規(guī)定在銀行開設工會、食堂及收費專用賬戶外）。學校的所有經(jīng)費必須按規(guī)定及時存入指定賬戶。第五十七條 禁止學校（單位）以任何方式向
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