嵊州市教育事業(yè)財務(wù)會計管理制度-文庫吧
2025-03-31 08:30 本頁面
【正文】 填列“經(jīng)費收支結(jié)報單”。（五）、 不得“坐支”現(xiàn)金。各項現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日繳存財政專戶、教育核算中心賬戶或開學(xué)收費專用賬戶。（六）、 可以支付現(xiàn)金的范圍為： 個人勞務(wù)報酬，包括稿費、講課費以及其他專門工作報酬；出差人員必須隨身攜帶的差旅費；其他零星支出及國家政策規(guī)定需支付現(xiàn)金的其他支出。凡開設(shè)工資帳戶的學(xué)校（單位），學(xué)校發(fā)放的各種補貼一律進入工資帳戶。不屬于現(xiàn)金支付范圍的付款業(yè)務(wù)，應(yīng)通過銀行辦理結(jié)算。（七）、 隨時掌握銀行存款余額，不得簽發(fā)空頭支票。不得將銀行賬戶出租、出借給任何單位和個人辦理結(jié)算。嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票。如因特殊情況確需填發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)賬支票時，必須在支票上寫明單位名稱、款項用途、簽發(fā)日期，規(guī)定其報銷期限和支用限額，并由領(lǐng)用人出具領(lǐng)據(jù)。逾期未用的空白轉(zhuǎn)賬支票，應(yīng)及時收回。不得將空白支票交給其他單位或個人簽發(fā)。對于填寫錯誤的支票及其存根必須加蓋“作廢”戳記，并與重新填寫的支票存根一起作為原始憑證入賬。支票遺失時，應(yīng)立即向銀行辦理掛失手續(xù)。（八）、 登記《銀行存款日記賬》（授權(quán)支付賬戶）和《現(xiàn)金日記賬》以及有關(guān)備查賬本。根據(jù)已辦理完畢的收付款憑證，按順序逐筆登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬并結(jié)出余額?，F(xiàn)金賬面余額要同庫存現(xiàn)金核對相符；銀行存款的賬面余額要及時與銀行對賬單核對，月末如有未達(dá)賬項，要及時查詢，并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，使賬面余額與對賬單上余額調(diào)節(jié)相符。賬目核對無誤后，要及時填寫“核算單位備用金余額核對表”，并連同授權(quán)支付賬戶銀行對賬單一起交本單位會計核對。（九）、 出納人員不得兼管收入、支出、債權(quán)、債務(wù)的會計賬簿登記工作，以及稽核和會計檔案保管工作。（十）、 有外幣業(yè)務(wù)的學(xué)校（單位），應(yīng)按幣種不同設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”和“銀行存款日記賬”進行明細(xì)核算。（十一）、 負(fù)責(zé)保管單位領(lǐng)導(dǎo)人委托代管的印簽和按規(guī)定領(lǐng)用的銀行支票、收款票據(jù)。（十二）、 保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券。出納必須保證現(xiàn)金和各種有價證券的安全，若有短缺，要負(fù)賠償責(zé)任。（十三）、 負(fù)責(zé)單位日常經(jīng)費報銷及教職工結(jié)構(gòu)工資、獎金、補貼等發(fā)放工作。（十四）、 負(fù)責(zé)單位收入發(fā)票填開結(jié)報工作。（十五）、 協(xié)助會計到教育核算中心辦理日常收支的結(jié)報工作。（十六）、 單位應(yīng)加強財會室的安全工作，設(shè)置必要的防盜設(shè)施和設(shè)備。出納人員及有關(guān)人員應(yīng)妥善保管好庫存現(xiàn)金和有價證券，確保貨幣資金的安全和完整。第十九條 學(xué)校（單位）不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。銀行印鑒不得由一人保管，必須分開保管。 第二十條 單位辦理采購付款業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)配備合格的人員，并根據(jù)學(xué)校（單位）具體情況進行崗位輪換。第三章 會計憑證第二十一條 原始憑證必須具備下列要素：憑證名稱；填制日期；填制單位名稱或填制人姓名；4經(jīng)辦人員的簽名或蓋章；接受憑證單位名稱；內(nèi)容摘要；數(shù)量、單價和金額；外文的應(yīng)譯成中文。第二十二條 外單位提供的原始憑證，應(yīng)蓋有填制單位公章；從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或蓋章；自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位負(fù)責(zé)人或指定人員的簽名或蓋章；對外出具的原始憑證，必須加蓋本單位公章。第二十三條 凡填有大小寫金額的原始憑證，大小寫金額必須相符。購買實物的原始憑證，必須有經(jīng)辦人、驗收人和審批人簽名；其他貨幣支付業(yè)務(wù)的發(fā)票上必須有經(jīng)手人、審批人的簽字（如果經(jīng)手人是出納，還必須由證明人簽字）；凡屬?？厣唐泛驼少徫锲返捻毟綄徟鷷尜Y料。支付款項的原始憑證，必須有收款單位或收款人的收款證明。第二十四條 一式幾聯(lián)的票據(jù)。必須采用套寫方式，并連續(xù)編號。作廢時應(yīng)注明“作廢”或加蓋“作廢”戳記，連同存根一起保管，不得撕毀。票據(jù)簿用完后，其存根應(yīng)作為會計檔案妥善保存（保存期限為15年）。第二十五條 教職員工的醫(yī)藥費、公出借據(jù)，必須作為原始憑證予以保存，收回借款時應(yīng)另開收據(jù)，不得退還原借款收據(jù)。退還學(xué)生收費時，應(yīng)由學(xué)生或?qū)W生家長出具收據(jù)。第二十六條 經(jīng)上級批準(zhǔn)和對外洽談的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，應(yīng)將批準(zhǔn)文件和合同、協(xié)議等有關(guān)文件作為原始憑證附件。如果有的文件需單獨歸檔，應(yīng)在憑證上注明批準(zhǔn)機關(guān)名稱、日期和文號及有關(guān)文件的其他名稱，或者將復(fù)印件作為附件。第二十七條 原始憑證不得外借，其他單位因特殊原因需要使用原始憑證時，經(jīng)本校（單位）領(lǐng)導(dǎo)人、財會機構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以復(fù)制。向外單位提供的復(fù)制件，應(yīng)當(dāng)在專設(shè)的登記簿上登記，并由提供人員和收取人員共同簽名或者蓋章。第二十八條 原始憑證如有遺失，應(yīng)取得原簽發(fā)單位蓋有公章的證明，并注明原來憑證的號碼、數(shù)量、金額等內(nèi)容才能報銷，也可以蓋有簽發(fā)單位公章的原始憑證存根或記帳聯(lián)復(fù)印件作為報銷依據(jù)。如確實無法取得證明的，如車、船、飛機票等，應(yīng)由當(dāng)事人寫出詳細(xì)情況，由學(xué)校（單位）負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后才能代原始憑證報銷。第二十九條 記賬憑證必須附有原始憑證。一張原始憑證涉及幾張記賬憑證的，可將原始憑證附在主要的記賬憑證的后面，在其他的記賬憑證上注明附有原始憑證的記賬憑證編號；也可采取填制二、三張記賬憑證，加編分?jǐn)?shù)號的辦法進行處理。一張原始憑證所列支出由幾個學(xué)校（單位）共同負(fù)擔(dān)的，應(yīng)將其他學(xué)校（單位）負(fù)擔(dān)部分，開給原始憑證“分割單”進行結(jié)算。原始憑證分割單必須具備原始憑證的基本內(nèi)容及費用分?jǐn)偳闆r。結(jié)賬和更正錯誤的記賬憑證可以不附原始憑證。第三十條 已經(jīng)輸入計算機的記賬憑證，經(jīng)審核科目使用和數(shù)字正確無誤后，應(yīng)按序打印一份附于相對應(yīng)的原始憑證之上，然后折疊整齊，裝訂成冊，加具封面，在封面上注明單位名稱、年度、月份和起訖日期、起訖編號，由裝訂人在封面蓋章。對數(shù)量較多的同種原始憑證（如雜費收據(jù)、醫(yī)藥費報銷憑證），可單獨裝訂，同時在記賬憑證的備注欄注明“附件另訂”和裝訂本名稱及編號。第四章 會計核算第三十一條 各全額撥款教育事業(yè)單位實行會計集中核算；各學(xué)校（單位）及其所屬事業(yè)性質(zhì)的分支機構(gòu)同時列入集中核算的范圍。目前除獨立核算的工會、食堂及后勤服務(wù)企業(yè)經(jīng)費外的所有教育經(jīng)費均應(yīng)實行會計集中核算。工會、食堂由學(xué)校（單位）單獨建賬、自行核算；按規(guī)定需單獨建賬的基建項目，由教育核算中心負(fù)責(zé)資金管理和票據(jù)審核及建賬，并按季向教育體育局和財政有關(guān)部門報送財務(wù)報
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