【正文】 嵊州市教育事業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度（修訂）嵊州市教育體育局二○○七年七月第一章 總 則第一條 為規(guī)范教育事業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)，提高資金使用效益，促進(jìn)教育事業(yè)的發(fā)展，根據(jù)上級(jí)有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合本市教育事業(yè)的實(shí)際情況，制定本制度。第二條 學(xué)校（單位）行政負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)及有關(guān)人員執(zhí)行有關(guān)法律、法規(guī)，保證會(huì)計(jì)資料合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，保障會(huì)計(jì)人員的職權(quán)不受侵犯。任何人不得對(duì)依法履行職責(zé)、抵制違規(guī)行為的會(huì)計(jì)人員實(shí)行打擊報(bào)復(fù)。第三條 教育事業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度；堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會(huì)效益和資金使用效益的關(guān)系，國(guó)家、集體、個(gè)人三者利益的關(guān)系。第四條 財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員必須遵守法律、法規(guī)，照章辦理會(huì)計(jì)事務(wù)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。第五條 教育事業(yè)財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校（單位）預(yù)算；依法多渠道籌集事業(yè)資金；加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)，提高資金使用效益；加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止國(guó)有資產(chǎn)流失；建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度；對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督；定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，如實(shí)反映學(xué)校（單位）財(cái)務(wù)狀況。第六條 學(xué)校（單位）應(yīng)根據(jù)國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和上級(jí)有關(guān)要求，制訂、落實(shí)符合本單位實(shí)際的財(cái)務(wù)管理制度。第七條 學(xué)校（單位）財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)工作，除接受上級(jí)教育行政部門的指導(dǎo)和監(jiān)督外，還必須接受財(cái)政、審計(jì)部門等有關(guān)部門的指導(dǎo)與監(jiān)督。第八條 學(xué)校（單位）領(lǐng)導(dǎo)人對(duì)本單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。第二章 財(cái)會(huì)崗位第九條 市屬學(xué)校（單位）、鎮(zhèn)鄉(xiāng)(街道)學(xué)校實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，統(tǒng)一管理”的財(cái)務(wù)管理體制，學(xué)校（單位）的財(cái)務(wù)活動(dòng)在行政負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，由財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)統(tǒng)一管理。各學(xué)校只設(shè)報(bào)賬員，在校長(zhǎng)（園長(zhǎng)）領(lǐng)導(dǎo)下管理學(xué)校的財(cái)務(wù)活動(dòng)，統(tǒng)一向核算中心報(bào)賬。第十條 財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)根據(jù)工作職責(zé)，可設(shè)會(huì)計(jì)、出納等工作崗位。會(huì)計(jì)、出納兩崗不準(zhǔn)一人兼任。會(huì)計(jì)和出納人員必須具有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，持證上崗。市屬學(xué)校（單位）、鎮(zhèn)鄉(xiāng)（街道）各學(xué)校會(huì)計(jì)應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，不得隨意調(diào)動(dòng)和撤換，確需任免和調(diào)動(dòng)的，應(yīng)經(jīng)市教育體育局同意。第十一條 學(xué)校（單位）任用會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)實(shí)行回避制度。學(xué)校（單位）領(lǐng)導(dǎo)人的近親不得擔(dān)任本單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員的近親不得在本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)中擔(dān)任出納工作。需要回避的近親為：夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系、三代以內(nèi)旁系血親以及配偶親關(guān)系。第十二條 學(xué)校（單位）的校辦產(chǎn)業(yè)、勤工儉學(xué)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)活動(dòng)，由學(xué)校財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)。第十三條 各校（單位）應(yīng)從有利于完善內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的實(shí)際出發(fā)，分清職責(zé)，嚴(yán)明紀(jì)律，建立會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制，以保證會(huì)計(jì)工作依法、有序地進(jìn)行。第十四條 財(cái)會(huì)人員應(yīng)當(dāng)熟悉國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度，遵守會(huì)計(jì)職業(yè)道德，具備必要的專業(yè)知識(shí)和專業(yè)技能，持有財(cái)政部門核發(fā)的《會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書》，并具有一定的計(jì)算機(jī)操作能力。第十五條 會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家規(guī)定參加相關(guān)的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，刻苦鉆研業(yè)務(wù)技術(shù)，積極參加專業(yè)技術(shù)職稱考試和有關(guān)進(jìn)修培訓(xùn)，努力加強(qiáng)自身建設(shè)，不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和管理水平。各學(xué)校（單位）應(yīng)當(dāng)合理安排會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，保證會(huì)計(jì)人員每年有一定時(shí)間用于學(xué)習(xí)和參加培訓(xùn)。第十六條 對(duì)于認(rèn)真執(zhí)行法律、法規(guī)，忠于職守，成績(jī)顯著的會(huì)計(jì)人員，應(yīng)給予精神和物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)。第十七條 會(huì)計(jì)崗位職責(zé)與操作規(guī)程（一）、 認(rèn)真執(zhí)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，按照《會(huì)計(jì)法》和有關(guān)規(guī)定，做好單位經(jīng)費(fèi)收支核算、發(fā)票憑證的審核、整理、歸類與匯總，登記有關(guān)收支輔助帳，做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)據(jù)正確、賬目清楚、結(jié)報(bào)及時(shí)。對(duì)違反國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的收支，應(yīng)當(dāng)制止和糾正；制止和糾正無(wú)效時(shí)，應(yīng)當(dāng)向行政領(lǐng)導(dǎo)人提出書面意見(jiàn)請(qǐng)求處理；對(duì)嚴(yán)重違反國(guó)家利益和社會(huì)公眾利益的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)向市教育體育局或者審計(jì)等有關(guān)部門報(bào)告。（二）、 協(xié)助行政領(lǐng)導(dǎo)人制定、實(shí)施會(huì)計(jì)人員內(nèi)部崗位責(zé)任制與稽核制度，按財(cái)務(wù)制度的要求，經(jīng)常檢查各崗位的核算工作。參與擬訂、編制、執(zhí)行學(xué)校（單位）綜合預(yù)算收支計(jì)劃，分清資金渠道，加強(qiáng)資金管理。定期檢查、分析預(yù)算執(zhí)行情況，組織單位財(cái)產(chǎn)清查工作，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，揭示存在問(wèn)題。年終應(yīng)做好經(jīng)費(fèi)決算情況的總結(jié)報(bào)告。（三）、 做好固定資產(chǎn)的登記、有關(guān)表冊(cè)上報(bào)和材料、低值易耗品的備查登記及監(jiān)督管理。發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不相符時(shí)，應(yīng)當(dāng)按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理；無(wú)權(quán)自行處理的，應(yīng)當(dāng)向本校（單位）行政領(lǐng)導(dǎo)人報(bào)告，請(qǐng)求查明原因，作出處理。（四）、 遵紀(jì)守法，廉潔奉公。不隱瞞截留、挪用、侵占應(yīng)當(dāng)上繳國(guó)家的資金；不虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取國(guó)家財(cái)政補(bǔ)貼和撥款；不利用職務(wù)之便借公濟(jì)私、貪圖錢財(cái)，揮霍公款；不違反現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度規(guī)定。（五）、 負(fù)責(zé)各種票據(jù)領(lǐng)購(gòu)、保管、核銷工作。保管單位的財(cái)務(wù)專用章。（六）、 參與審查、擬訂經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議文本及其他經(jīng)濟(jì)文件。（七）、 保管部分簽發(fā)銀行支票所用的印章。對(duì)空白收據(jù)和空白支票必須嚴(yán)加管理，專設(shè)登記簿記載，認(rèn)真辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)。對(duì)空白、缺號(hào)票據(jù)要定期檢查，嚴(yán)防流失。（八）、 嚴(yán)格控制備用金限額。（九）、 負(fù)責(zé)編制本單位教職工工資、獎(jiǎng)金等發(fā)放表等事項(xiàng)，辦理住房公積金、醫(yī)?；?、個(gè)人所得稅、失業(yè)保險(xiǎn)金、工傷保險(xiǎn)等代扣代繳業(yè)務(wù)。（十）、 負(fù)責(zé)到教育核算中心辦理單位借款和日常收支的結(jié)報(bào)手續(xù)。（十一）、 按照《會(huì)計(jì)法》和會(huì)計(jì)檔案管理制度的規(guī)定，管好和及時(shí)移交會(huì)計(jì)檔案，辦好會(huì)計(jì)人員工作變動(dòng)和機(jī)構(gòu)撤并時(shí)的交接工作。第十八條 出納崗位職責(zé)與操作規(guī)程（一）、 嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理、銀行結(jié)算規(guī)定和有關(guān)規(guī)章制度，辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。（二）、 按照財(cái)務(wù)制度的規(guī)定和相關(guān)手續(xù)，審查收支憑證的合理性、合法性、規(guī)范性和準(zhǔn)確性。（三）、 嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額：各校（單位）行政賬出納備用金應(yīng)控制在單位三至五天的日常零星開(kāi)支所需的庫(kù)存現(xiàn)金限額。規(guī)模較大的學(xué)校（在24個(gè)班級(jí)及以上）可適當(dāng)提高備用金限額，但最高不得超過(guò)五萬(wàn)元。（四）、 嚴(yán)格執(zhí)行“日清周報(bào)”制度，即按日登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，每周和會(huì)計(jì)結(jié)報(bào)一次。與會(huì)計(jì)結(jié)報(bào)賬目時(shí)，必須