財務支出審批制度全(編輯修改稿)
2025-05-12 01:01 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 行審批。第九條 合同外財務支出審批權限 合同外財務支出是指對未簽訂合同的日常支出、或超出已簽訂合同規(guī)定等各項財務支出，其具體審批權限見附件《合同外財務支出審批權限表》，就表內(nèi)所列超出部門經(jīng)理審批權限額度的，必須報主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理審批。（一）如超出本級權限的可由上級授權或以相關文件規(guī)定、批復為依據(jù)進行審批，（二）各公司財務負責人應認真核實應繳的各類稅費金額，做到正常納稅，合理避稅。大額的、非常規(guī)的稅費支出還應報上級財務部門審核并備案。（三）員工因公出差、接待等公務借款、工傷借款，應事先取得相關領導口頭或書面批準，在審批權限額度范圍內(nèi)由相應領導審批借款；員工因私借款必須報上一級權限額度范圍領導批準，副總經(jīng)理的因私借款不論金額大小均由總經(jīng)理批準。所有員工借款必須前借結清后方可再借，如確因業(yè)務需要無法結清前借款的，須在“借款單”上說明原因，并按審批程序批準后方可再借。（4） 各類大額的專項費用支出如會務費用、宣傳、慶典活動費用5萬元以上，應制定詳細的費用預算實施方案,經(jīng)總經(jīng)理審批后,方可開展專項業(yè)務。財務人員依據(jù)已批準的預算實施方案進行審核，項目完成后，如有超支的應執(zhí)行超支審批程序，由總經(jīng)理審批。（5） 在權限范圍內(nèi)，凡單筆支出超過5萬元或非常規(guī)、非專項費用支出，需報經(jīng)理辦公會議討論通過，其具體流程：下屬部門提出申請→經(jīng)理辦公會議審批→經(jīng)手人、驗收人在單據(jù)上簽名→財務負責人（或指定會計）審核→副總經(jīng)理或經(jīng)理審批，財務部應同時向總經(jīng)理報告。（六）各項審批權限標準主要是針對生產(chǎn)經(jīng)營過程中每一筆財務支出的金額大小來設定。各類費用支出的標準仍按公司相關文件執(zhí)行，同時副總經(jīng)理也應不定期對分管單位的財務支出情況進行了解和監(jiān)督。第五章 審批責任第十條 各審批人員要嚴格執(zhí)行財務審批制度，不得違背審批原則和審批程序，無書面授權或相關依據(jù)的情況下不得超越審批范圍和審批權限。第十一條 審批人對其審批的財務支出負有最終審批責任。各項財務支出的申請人或審批責任人對其申請或審批的經(jīng)濟業(yè)務的真實性、合理性、合規(guī)性負相應責任，并按分工負有連帶追償責任。 第十二條 財務人員對財務支出的完整性和有效性負有審核責任，對本公司所有的財務收支有最終復核權。財務人員對財務支出制度的貫徹執(zhí)行負有監(jiān)督、審核責任。對無財務審核或審批人審批的支出，責任應相應由審批人或支出人承擔。第十三條 對于因審批不嚴、失誤或超出審批權限又擅自作主，給企業(yè)造成經(jīng)濟損失的各審批責任人，將按
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