【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 (1)銷售部門每天將銷售票據(jù)、 資金回籠表等及時(shí)送達(dá)財(cái)務(wù)部門。 (2)財(cái)務(wù)部門審核匯總上述 銷售發(fā)票，登人計(jì)算機(jī)設(shè)置的相應(yīng)的總帳、明細(xì)帳，并核對(duì)銷售收人日?qǐng)?bào)表。銷售票據(jù)的審核是 指發(fā)票所開的客戶名稱， 金額是否與計(jì)算機(jī)內(nèi)銷售部門入帳的相一致。 開錯(cuò)發(fā)票進(jìn)機(jī)后應(yīng)按規(guī)定 開紅字發(fā)票，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時(shí)與銷售部門聯(lián)系。 物發(fā)票按時(shí)繳納稅金。 (3)按照稅法規(guī)定，對(duì)銷售部門所開出的貨 2．銷售貨款結(jié)算的管理。 (1)對(duì)客戶所持現(xiàn)金、支票、匯票、期票等要認(rèn)真鑒別真?zhèn)危约皯裘?、日期、金額(大小寫) 是否開錯(cuò)、涂改，印鑒章是否清晰等。 (2)除業(yè)務(wù)往來頻繁、信譽(yù)良好的客戶以外，多次發(fā)生退 票的客戶應(yīng)予以重視， 可拒收其商業(yè)承兌匯票， 并督促銷售， 清欠部門及時(shí)催收貸款， 回籠資金。 (3)每年按 5％計(jì)提壞帳損失。 3．債權(quán)的清理。 (1)應(yīng)收帳款崗位人員要對(duì)應(yīng)收帳款數(shù)據(jù)負(fù)責(zé)。數(shù)據(jù)輸入時(shí)應(yīng)認(rèn)真細(xì)致，做到數(shù)據(jù)輸入不串 戶。每月應(yīng)收帳款余額與總帳核對(duì)無誤；由專人監(jiān)督檢查，每月定期向銷售部門、清欠辦提供應(yīng) 收帳款信息。每年對(duì)未清帳的上?？蛻糌?zé)任到人，至少對(duì)帳 1 次，外地客戶每年通過信函形式對(duì) 帳，平時(shí)發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)聯(lián)系處理，杜絕應(yīng)收帳款新一輪的壞帳發(fā)生。(2)為清理歷年遺留的債權(quán) 以及由于破產(chǎn)、兼并、改制等原因帶來的債權(quán)，避免壞帳的發(fā)生和訴訟時(shí)效的耽誤，清欠辦、銷 售部門、財(cái)務(wù)部門、監(jiān)審部門應(yīng)共同協(xié)助，重點(diǎn)清理這些問題。本著“先易后難，先近后遠(yuǎn)，核 對(duì)帳目與催討相結(jié)合。的原則，對(duì)長(zhǎng)期不發(fā)生業(yè)務(wù)或?yàn)l臨破產(chǎn)的客戶要抓緊清理，對(duì)貨物收回?zé)o 望的要配合清欠辦、銷售部門、監(jiān)督部門立即起訴，要及時(shí)總結(jié)營(yíng)銷工作中涉及債權(quán)問題的經(jīng)驗(yàn) 教訓(xùn)，采取積極有效的預(yù)防措施。清理債權(quán)是一項(xiàng)繁重復(fù)雜的工作，各有關(guān)部門要密切配合，提 供方便，共同做好公司應(yīng)收帳款的管理工作 (四)存貨盤點(diǎn)制度 1．盤點(diǎn)部門。有管理部、生產(chǎn)部、財(cái)務(wù)部、技監(jiān)部、營(yíng)銷部、儲(chǔ)運(yùn)部及有關(guān)生產(chǎn)部門。 2．盤點(diǎn)內(nèi)容。盤點(diǎn)采用永續(xù)盤存制，對(duì)存貨進(jìn)行清查，具體采用技術(shù)推算盤點(diǎn)法(對(duì)大量成 堆的存貨進(jìn)行量方、計(jì)尺，測(cè)算其數(shù)量)確定存貨的實(shí)存數(shù)量，并根據(jù)存貨的特點(diǎn)采用相應(yīng)方法， 檢查其質(zhì)量是否符合原定標(biāo)準(zhǔn)。 儲(chǔ)運(yùn)部負(fù)責(zé)對(duì)原料、產(chǎn)成品的盤庫帳面統(tǒng)計(jì)，收、發(fā)、存和臺(tái)帳管理盤點(diǎn)日期確定。技監(jiān)部 負(fù)責(zé)盤點(diǎn)的計(jì)量器具、質(zhì)量認(rèn)定和簽訂質(zhì)保書工作。各生產(chǎn)分公司負(fù)責(zé)原料、產(chǎn)成品的投人產(chǎn)出 動(dòng)態(tài)記錄。生產(chǎn)部、財(cái)務(wù)部對(duì)實(shí)際庫存與帳面庫存差額查清原因后進(jìn)行處理。 3．盤點(diǎn)要求。煤炭分煤種、煤炭，按規(guī)格盤點(diǎn)，結(jié)帳折成千基。營(yíng)銷部提供采購(gòu)，銷售合 同中的途耗、水分等情況。儲(chǔ)運(yùn)部負(fù)責(zé)盤點(diǎn)盈虧結(jié)果。財(cái)務(wù)部根據(jù)公司權(quán)限進(jìn)行相應(yīng)帳務(wù)處理。 (五)輔助材料管理制度 1．輔助材料是指除大宗原材料以外的所有材料，包括：工程材料、零購(gòu)固定資產(chǎn)、備品配 件、維修材料、勞防用品、文具用品、低值易耗晶、包裝物、輔助材料等。 2．每月根據(jù)營(yíng)銷部、機(jī)動(dòng)部的材料采購(gòu)計(jì)劃，編制資金用款計(jì)劃報(bào)資金管理塊，待綜合平 衡后按下達(dá)用款數(shù)通知營(yíng)銷部、機(jī)動(dòng)部采購(gòu)計(jì)劃。 3．營(yíng)銷部、機(jī)動(dòng)部購(gòu)買材料要做到“貨比三家”，合理采購(gòu)，在保證質(zhì)量的前提下，努力降低 采購(gòu)成本。 4．配合儲(chǔ)運(yùn)部、機(jī)動(dòng)部在保證生產(chǎn)需要的同時(shí)，制定出主要材料的庫存限額，降低庫存儲(chǔ) 備資金。 5．采購(gòu)付款。 (1)按供應(yīng)單位的發(fā)票和其他結(jié)算憑證直接辦理付款的，填制一式五聯(lián)“生產(chǎn)收料單”。 （2） 按合同或計(jì)劃預(yù)付材料貨款的，填制一式三聯(lián)“生產(chǎn)借款單”。收到發(fā)票及其他結(jié)算憑證時(shí)再填 制一式五聯(lián)“生產(chǎn)收料單”。 (3)對(duì)材料應(yīng)付款的規(guī)定，實(shí)行人帳后“天付款。 6．倉(cāng)庫保管員憑入庫單驗(yàn)收入庫；月末結(jié)帳時(shí)，儲(chǔ)運(yùn)部已入庫，未收到發(fā)票和雖已付款但貨 未到齊的材料，開列一式二聯(lián)清單分別由材料部按現(xiàn)行進(jìn)價(jià)暫估入帳，到下月初以紅字沖回，待 按正常手續(xù)入帳。 7．對(duì)材料貸款已付，料未進(jìn)倉(cāng)的月末儲(chǔ)運(yùn)部不入帳，財(cái)務(wù)作在途材料處理。 8．材料入庫時(shí)，如有短缺或質(zhì)差，由儲(chǔ)運(yùn)部查明原因，分別不同情況處理和索賠，并填制 一式三聯(lián)，購(gòu)人材料溢缺單。 9．各分公司和各部門向儲(chǔ)運(yùn)部倉(cāng)庫領(lǐng)用各種材料時(shí)按不同用途填制各種領(lǐng)料單，領(lǐng)料單填 寫必須規(guī)范并要注意工段名稱。 10．公司內(nèi)部倉(cāng)庫之間材料轉(zhuǎn)移，由工程部填制一式五聯(lián)材料內(nèi)部轉(zhuǎn)帳單。 11．若發(fā)現(xiàn)生產(chǎn)收料單數(shù)字填錯(cuò)，要及時(shí)填制一式二份申報(bào)調(diào)整單，其中一聯(lián)通知財(cái)務(wù)調(diào)整 帳務(wù)。 12．材料核算應(yīng)根據(jù)材料管理要求和企業(yè)管理要求，編制各種報(bào)表和設(shè)置各種明細(xì)帳，材料 管理應(yīng)做到： (1)要使材料帳帳相符、帳實(shí)相符，月末提供定額資金占用要及時(shí)、準(zhǔn)確。 (2)對(duì)正常報(bào)廢 的材料要及時(shí)辦理手續(xù)進(jìn)行帳務(wù)處理。 對(duì)非正常報(bào)廢的材料要查明原因， 經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)后進(jìn)行 帳務(wù)處理。 (3)負(fù)責(zé)做好材料物資采購(gòu)?fù)鶃淼那逅銟I(yè)務(wù)。 (4)儲(chǔ)運(yùn)部、營(yíng)銷部、機(jī)動(dòng)部單獨(dú)設(shè) 立委托加工材料的帳、卡，每月上報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表，由財(cái)務(wù)部監(jiān)督呆滯物質(zhì)的處理情況。 (六)在建工程管理制度 1．有關(guān)部門。 (1)發(fā)展部，立項(xiàng)審批、根據(jù)要求進(jìn)行招投標(biāo)，并監(jiān)督工程實(shí)施、項(xiàng)目竣工驗(yàn)收。 (2)設(shè)計(jì)院： 根據(jù)設(shè)想，進(jìn)行項(xiàng)目設(shè)計(jì)，并根據(jù)實(shí)際情況出變更圖紙。 審計(jì)，并進(jìn)行項(xiàng)目審計(jì)。 (3)監(jiān)督部：對(duì)照投標(biāo)單位進(jìn)行合同 (4)財(cái)務(wù)部：對(duì)項(xiàng)目的反映與監(jiān)督。 2．項(xiàng)目管理與核算。 (1)立項(xiàng)，項(xiàng)目立項(xiàng)應(yīng)由有關(guān)部門提出申請(qǐng)，經(jīng)發(fā)展部審核，并經(jīng)可行性研究，確認(rèn)有發(fā)展 前景，并有投資回報(bào)或關(guān)系到環(huán)保、生態(tài)等項(xiàng)目。對(duì)投資費(fèi)用大的項(xiàng)目，要會(huì)同財(cái)務(wù)部磋商，并 出具報(bào)告，再報(bào)上級(jí)機(jī)關(guān)審批，項(xiàng)目批準(zhǔn)后由發(fā)展部下達(dá)項(xiàng)目批準(zhǔn)書。 (2)設(shè)計(jì)：由設(shè)計(jì)院 負(fù)責(zé)對(duì)項(xiàng)目的施工、安裝、設(shè)備等工程支出進(jìn)行設(shè)計(jì)，提出項(xiàng)目投資費(fèi)用，經(jīng)發(fā)展部、監(jiān)督部審 核認(rèn)可，財(cái)務(wù)部根據(jù)合同按進(jìn)度付款。 (3)施工：發(fā)展部對(duì)已立項(xiàng)的工程，按照設(shè)計(jì)要求、 投資總額進(jìn)行招投標(biāo)，嚴(yán)格管理施工質(zhì)量、進(jìn)度，保證節(jié)點(diǎn)，嚴(yán)禁項(xiàng)目搭車，隨意擴(kuò)大內(nèi)容，提 高標(biāo)準(zhǔn)。 (4)利息；對(duì)工程借款利息區(qū)別對(duì)待，項(xiàng)目在建，未交付使用記人在建工程項(xiàng)目， 已交付生產(chǎn)使用的記人當(dāng)期損益， 外幣借款進(jìn)行的工程， 因外幣折合率變動(dòng)尚未交付生產(chǎn)使用的 項(xiàng)目記人在建工程，交付生產(chǎn)使用后記人當(dāng)期損益。 (5)對(duì)已交付生產(chǎn)使用的資產(chǎn)，先進(jìn)行 暫估人固定資產(chǎn)帳，確保折舊的及時(shí)提取，待項(xiàng)目正式竣工驗(yàn)收后，對(duì)原暫估數(shù)予以沖回，按竣 工確認(rèn)數(shù)進(jìn)固定資產(chǎn)。 (6)竣工、申請(qǐng)立項(xiàng)部門，必須嚴(yán)格按照設(shè)計(jì)要求，施工進(jìn)度、質(zhì)量 (7)項(xiàng)目竣工 進(jìn)行項(xiàng)目驗(yàn)收，嚴(yán)禁要求增加內(nèi)容，隨意搭車；不得拖延時(shí)間，搞胡子工程。 后，要及時(shí)辦理驗(yàn)收手續(xù)，由發(fā)展部牽頭，會(huì)同監(jiān)督部、財(cái)務(wù)部、申請(qǐng)立項(xiàng)單位、設(shè)計(jì)院、生產(chǎn) 部進(jìn)行驗(yàn)收，合格后辦理驗(yàn)收手續(xù)。由請(qǐng)購(gòu)單位會(huì)同機(jī)動(dòng)部設(shè)備部門，列出設(shè)備清單，并由機(jī)動(dòng) 部設(shè)備部分編設(shè)備代碼，以便固定資產(chǎn)入帳，而后轉(zhuǎn)人固定資產(chǎn)。 (8)財(cái)務(wù)部除正常結(jié)算費(fèi) 用外，對(duì)超投資、超合同及時(shí)匯報(bào)，并要經(jīng)常到現(xiàn)場(chǎng)了解進(jìn)度情況，進(jìn)行資金控制。對(duì)工程費(fèi)用 付款到 70％時(shí)，要求施工單位交出決算，工程完工后留 10％質(zhì)保金，對(duì)設(shè)備材料采購(gòu)，按進(jìn)度 付款到 90％，并收取發(fā)票，留 10％質(zhì)保金。 (9)對(duì)預(yù)付款的控制；①項(xiàng)目預(yù)付款按合同進(jìn)度 支付，工程時(shí)間長(zhǎng)的要有發(fā)票。②設(shè)備預(yù)付款，一般貨到付款，重大設(shè)備參照上面第(8)條。 (七)固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理制度 劃分范圍 企業(yè)的房屋、建筑物、設(shè)備、管道、線路、工器具等，同時(shí)具備以下兩個(gè)條件均為固定資產(chǎn)； ①生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用，使用年限 1 年以上，單項(xiàng)價(jià)值在 2 000 元以上，②不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物 品，單位價(jià)值 2000 元以上，并且使用期限超過 2 年。 。 (1)負(fù)責(zé)公司各種設(shè)備、廠房、構(gòu)筑物、建筑物等固定資產(chǎn)的管理。(2)建立、健全固定資產(chǎn) 事物登記卡及掌握增減變動(dòng)情況.(3)組織好設(shè)備的維護(hù)檢修、保證設(shè)備安全正常運(yùn)行。(4)負(fù)責(zé) 辦理固定資產(chǎn)調(diào)撥、 報(bào)廢鑒定、 封存、 變價(jià)等手續(xù)。 (5)組織好備用設(shè)備的維護(hù)保養(yǎng)工作。 負(fù)責(zé)閑置固定資產(chǎn)的維護(hù)利用，對(duì)其盡可能地進(jìn)行加工、改制、利用和處理。 (6) (7)負(fù)責(zé)組織對(duì) 固定資產(chǎn)定期清查及盤盈，盤虧的審查申報(bào)工作。 (8)分析固定資產(chǎn)的利用率。 (9)新增固定 資產(chǎn)，應(yīng)提供固定資產(chǎn)的編號(hào)、名稱、規(guī)格、技術(shù)特征、使用單位、開始使用日期、原價(jià)、預(yù)計(jì) 使用年限、折舊率、停用以及大修理等詳細(xì)資料。 2．財(cái)務(wù)部。 (1)會(huì)同機(jī)動(dòng)部建立固定資產(chǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)施辦法。 (2)建立、健全固定資產(chǎn)帳目，加強(qiáng)固定 資產(chǎn)的管理，掌握實(shí)物的增減變動(dòng)和封存、保管、使用等情況。 提取固定資產(chǎn)折舊。 (3)按財(cái)務(wù)制度正確、及時(shí)地 3．分廠、分公司。 (1)建立、健全固定資產(chǎn)帳冊(cè)和卡片。定期清查，保證帳、卡、物相符。 (2)充分挖掘設(shè)備 潛力，提高設(shè)備利用率。 (3)指定專人負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的驗(yàn)收、調(diào)撥、維護(hù)、清理和報(bào)廢等管理工 作。 (4)對(duì)車間內(nèi)閑置的固定資產(chǎn)必須保持其完整。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得隨意將機(jī)器零件拆卸，挪 作他用。 固定資產(chǎn)的購(gòu)置、調(diào)入、調(diào)出、封存和變賣 1．不論何種渠道增加對(duì)固定資產(chǎn)交付使用時(shí)必須由機(jī)動(dòng)部、財(cái)務(wù)部和使用單位共同驗(yàn)收， 并填寫固定資產(chǎn)驗(yàn)收單，分別辦理入帳手續(xù)。 2。調(diào)入、調(diào)出、封存和變賣要事先經(jīng)過分廠級(jí)設(shè)備員、機(jī)動(dòng)部和財(cái)務(wù)部同意，方可填寫固 定資產(chǎn)調(diào)撥單和固定資產(chǎn)封存申請(qǐng)單，待批準(zhǔn)后方可處理。 3．對(duì)外調(diào)出固定資產(chǎn)，一律實(shí)行有償調(diào)撥。對(duì)不需用的固定資產(chǎn)，應(yīng)首先在公司內(nèi)部調(diào)劑 使用。 固定資產(chǎn)盤盈、盤虧和報(bào)廢 1．各分廠都要建立專業(yè)小組，每年最少進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn)，對(duì)發(fā)生的盤盈、盤虧和 報(bào)廢都要查清原因，屬于個(gè)人造成的損失，必須追查有關(guān)人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，并進(jìn)行相應(yīng)的處理。 2．固定資產(chǎn)的報(bào)廢，要本著嚴(yán)肅認(rèn)真和慎重處理的原則，經(jīng)過鑒定和經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)后方 可報(bào)廢，對(duì)已報(bào)廢的固定資產(chǎn)要加強(qiáng)管理，建立實(shí)物保管帳，由專人負(fù)責(zé)保管。 3．清理報(bào)廢的固定資產(chǎn)，要根據(jù)實(shí)際發(fā)生的清理費(fèi)和變價(jià)收入，在營(yíng)業(yè)外收支中核算。 固定資產(chǎn)折舊 1．固定資產(chǎn)折舊是對(duì)固定資產(chǎn)磨損程度和損耗價(jià)值的補(bǔ)償，實(shí)行按固定資產(chǎn)原值和規(guī)定的 折舊率提取折舊。 2．下列固定資產(chǎn)不提折 1 日； (1)土地。 (2)未使用和不許用的設(shè)備。按照財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，下面 5 種情況均可調(diào)整固 定資產(chǎn)的帳面價(jià)值。 a．根據(jù)國(guó)家規(guī)定對(duì)固定資產(chǎn)價(jià)值重新估價(jià)。 b．增加補(bǔ)充設(shè)備或改良裝置。 c。將 固定資產(chǎn)的一部分拆除。d．根據(jù)實(shí)際價(jià)值調(diào)整原來的暫估價(jià)值。e；發(fā)現(xiàn)原記固定資產(chǎn)價(jià)值有錯(cuò) 誤。 (八)無形資產(chǎn)管理制度 1。無形資產(chǎn)的推銷。一般采用分期等額攤銷法，即將無形資產(chǎn)的價(jià)值按有效使用年限平均攤?cè)?各個(gè)會(huì)計(jì)期間； (1)凡是法律、合同和企業(yè)有關(guān)申請(qǐng)書有規(guī)定的，分別按法律、合同和企業(yè)有關(guān)申請(qǐng)書的年 限攤銷。 (2)凡是法律規(guī)定有效使用年限的， 按企業(yè)合同、 企業(yè)申請(qǐng)書中規(guī)定年限攤銷。 (3) (4) 凡是法律、合同和企業(yè)有關(guān)申請(qǐng)書中均未規(guī)定的有效使用年限，按預(yù)計(jì)收益年限攤銷。 房產(chǎn)使用權(quán)按 35 年內(nèi)平均攤銷，場(chǎng)地使用權(quán)按 30 年內(nèi)平均攤銷，供電貼費(fèi)按 30 年平均攤銷， 土地不攤銷。 2．無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的處理。 (1)無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所需的收入均應(yīng)在其他業(yè)務(wù)收入科目核算。 (2)無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)入、 無形資產(chǎn) 轉(zhuǎn)出、 發(fā)生支出均在冀糙業(yè)務(wù)支出科目核算。 獸核算。 (3)無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓發(fā)生稅金均在其他業(yè)務(wù)支出科 (九)原材料管理制度 煤炭付款程序 1．煤炭到廠化驗(yàn)后，車間吊煤并開具驗(yàn)收單，并交營(yíng)銷部煤炭科、帳務(wù)科。 2． 煤炭科按合同審核后作相應(yīng)質(zhì)量扣款并開出結(jié)算四聯(lián)單連同供方化驗(yàn)單、 計(jì)量單交帳務(wù)科復(fù) 核。 3．帳務(wù)科將車間驗(yàn)收單與結(jié)算四嵌單核對(duì)后按合同價(jià)格計(jì)算到場(chǎng)煤價(jià)，確認(rèn)后信息返 回煤炭科，通知供方開票，按供方開票日作為 90 天付款依據(jù)，15 天內(nèi)開票。 4．各煤礦如果不按合同比例完成翅 l 帳，將相應(yīng)延長(zhǎng)其現(xiàn)鈔付款期限，或劃帳數(shù)高出合同 比例，要求煤礦書面保證差額部分在今后來煤中扣除。 以票據(jù)轉(zhuǎn)讓形式支付煤款時(shí)，首先應(yīng)／F 格審核借款單相關(guān)要素是否填寫準(zhǔn)確，簽章是否正 確，然后按煤礦每月?付款計(jì)劃，安排其商票份額，由對(duì)方和本廠經(jīng)辦人簽章后方可背書轉(zhuǎn)讓； (十)應(yīng)付工資管理制度 1．審核勞動(dòng)工資部門工資變動(dòng)的依據(jù)與內(nèi)部工資變動(dòng)依據(jù)。 2．審查核對(duì)勞動(dòng)工資部門提供的工資表和各單位提供獎(jiǎng)金表等的真實(shí)準(zhǔn)確。 3．審核總工資額。 4．對(duì)工資總額按部門進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、匯總、分析。 5．反映和監(jiān)督法人工資總額，每月計(jì)算工資附加費(fèi)，并開出結(jié)算單或轉(zhuǎn)帳。 6．依照有關(guān)法規(guī)規(guī)定計(jì)算工資調(diào)節(jié)稅與查詢工作。 (十一)應(yīng)交稅金管理制度 十一) 。 1．企業(yè)當(dāng)月開具的銷售發(fā)票應(yīng)在當(dāng)月進(jìn)帳，并按不同稅率正確計(jì)算銷項(xiàng)稅額，其他銷售產(chǎn) 品也均需計(jì)算繳納增值稅。 2． 凡在當(dāng)月購(gòu)進(jìn)的原輔材料等應(yīng)盡快辦理驗(yàn)收入庫手續(xù)， 不得無故積壓， 各部門要相互監(jiān)督， 做到可抵扣項(xiàng)目能及時(shí)進(jìn)帳抵扣。 3．按規(guī)定不能抵扣的不予抵扣。 4．按規(guī)定對(duì)提供勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)的營(yíng)業(yè)稅，要正確計(jì)算并繳納營(yíng)業(yè)稅。 5．依照有關(guān)法規(guī)規(guī)定，計(jì)算并繳納個(gè)人所得稅。 (十二)增值稅專用發(fā)票管理 十二) 1．財(cái)務(wù)部專用發(fā)票管理員責(zé)任。 (1)負(fù)責(zé)專用發(fā)票的統(tǒng)一購(gòu)買、集中管理、使用規(guī)定及檢查歸檔等方面的工作。 (2)做好 專簿登記。應(yīng)使用財(cái)政部核發(fā)的{發(fā)票購(gòu)用登記簿}，并嚴(yán)格按《填簿說明，的要求，及時(shí)、準(zhǔn)確 地記載專用發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、發(fā)放、填開、作廢、結(jié)存、繳銷等情況。做到簿票相符。 (3)按照順序 發(fā)放。必須按領(lǐng)購(gòu)專用發(fā)票的本數(shù)和號(hào)碼順序發(fā)放專用發(fā)票。 (4)做好專柜保管，經(jīng)常檢查。 發(fā)票管理員應(yīng)定期對(duì)領(lǐng)購(gòu)、發(fā)放、結(jié)存的專用發(fā)票進(jìn)行盤點(diǎn)，確保專用發(fā)票發(fā)放的正確、安全， 結(jié)存發(fā)票的完整無缺。防止盜竊、丟失、損壞、霉變、火災(zāi)等事故的發(fā)生。 專用發(fā)票存根聯(lián)及時(shí)收回，妥善保存。 (5)對(duì)已使用過的 2．專用發(fā)票使用部門責(zé)任。 (1)妥善保管專用發(fā)票。專用發(fā)票由專人管理，專柜存放。確保專用發(fā)票的安全完整。 (2)使用專用發(fā)票必須符合下列要求： a。字跡清楚，不得涂改。如填寫有誤，應(yīng)另行開具專用發(fā)票，并在誤填的專用發(fā)票上注明“誤 填作廢”4 字。如專用發(fā)票開具后因購(gòu)貨方不拿去而成為廢票‘也應(yīng)按填寫有誤處理。 蓋印章：發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章。 b．加 c。項(xiàng)目填寫齊全。票物相符，票面金額與實(shí)際收 取的金額相符。 各項(xiàng)目?jī)?nèi)容正確無誤。 全部聯(lián)次一次填開， d。 上、 下聯(lián)的內(nèi)容和金額一致。 發(fā) e． 票不得外借，不得為他人代開。，不得拆開，不得 跳號(hào)使用專用發(fā)票。h。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得超規(guī)定地?cái)y帶、郵寄、運(yùn)輸空白支票． 4f 銷貨單位欄’。 (3)下屬各于公司增值稅發(fā)票開具到只有一星期剩余時(shí)， 必須及時(shí)與公司財(cái)務(wù)和總經(jīng)辦電腦 房聯(lián)系，確保正常開票。 (4)領(lǐng)購(gòu)增值稅發(fā)票時(shí)，