【文章內容簡介】 。　?。?）固定資產入賬時，記賬憑證摘要欄須注明固定資產名稱、型號及使用部門?！　。?）固定資產在各車間、部門之間調撥應進行賬務處理，以便加強對固定資產的管理和準確提取折舊?！　√崛≌叟f　　根據固定資產明細賬查詢上月新增或減少固定資產——→對應固定資產原值及公司使用的折舊政策計算增減變動的累計折舊— —→編制折舊計算表——→編制記賬憑證　　借：管理費用/制造費用/營業(yè)費用——累計折舊　　貸：累計折舊——相關明細科目 ——→傳主管崗復核　　注：（1）年初根據固定資產明細表計算各部門、各類資產每月應提折舊金額，每月根據固定資產增減變動情況及時調整，編制 折舊計算表?！　。?）固定資產折舊采取按個別資產進行計算，分部門、分類別匯總提取?！　。?）月度提取累計折舊金額發(fā)生變動時應將提取折舊的依據應傳遞一份給各車間核算員，由車間核算員對應固定資產清單核實 固定資產的存在及折舊提取的準確性?！　。?）年末根據固定資產明細表計算全年折舊，沖回由于凈值低于全年應提折舊的個別資產多提折舊，并確定下一年度提取折舊 的基數?！　」潭ㄙY產清理　　（1）盤點　　年中、年末組織行政事務部、生產部相關人員進行固定資產盤點——→整理固定資產明細表——→出具盤點報告　　注：（1）針對盤點過程中出現的固定資產盤盈盤虧情況應及時上報，督促相關部門進行處置?！　、俦P盈 借：固定資產 ②盤虧 借：營業(yè)外支出　　貸：累計折舊 累計折舊　　營業(yè)外收入 貸：固定資產　　（2）清理報廢　　定期組織行政事務部及生產部對固定資產進行核查——→督促處置已報廢及長期閑置的固定資產——→核實報廢或長期閑置的 固定資產原值、已使用年限及折舊提取情況——→審核固定資產清理轉出報告——→編制記賬憑證　　①注銷固定資產 借：固定資產清理　　累計折舊（已提折舊）　　貸：固定資產（原值）　?、谑盏角謇硎杖? 借：現金/銀行存款　　貸：固定資產清理　　③支出清理費用 借：固定資產清理　　貸：現金/銀行存款　?、芙Y轉凈損益 借：固定資產清理（賬面余額）　　貸：營業(yè)外收入　　或 借：營業(yè)外支出　　貸：固定資產清理（賬面余額） ——→傳主管崗復核　　（二）在建工程　　GMP部門日常費用　　審核原始憑證完整、合法、金額正確——→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊——→審核審批手續(xù)是否完備——→審核部 門費用支出進度（如超計劃額度，可拒絕報銷）——→編制記賬憑證　　借：更改工程——GMP相關明細　　貸：現金/銀行存款/其他應收款 ——→涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核。　　注：（1）核算屬于GMP項目，但不能明確到具體項目的費用?！　。?）為便于費用統(tǒng)計分析記賬憑證摘要欄須注明費用名稱?！　。?）非工資性費用支出須取得稅務局監(jiān)制的發(fā)票或收據，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴格遵守填寫規(guī)范 。　?。?）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘?！　。?）費用審核依據《2001年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標準》、《通訊費管理辦法》等，其要點有：計劃額度內費 用須經部門負責人、分管領導、財務部長審批；計劃外費用須有總經理批示的報告；市內交通費、通訊費須經總經辦登記；招聘費 用須有人力資源部部長審核；差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經審批的招待費用明細表?！　。?）支取現金的憑證編制完畢，若遇出納無現金時，應暫時保存記賬憑證，待出納取回現金時通知領款。　?。?）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，由管理費用崗開具還款收據?！　≡诮üこ毯怂恪　。?）工程立項　　凡工程項目確定——→向相關部門索取核準后的立項報告及工程預算——→設立明細科目　　（2）工程招標　　閱讀招標文件——→開具投標保證金收據并制證——→參與議標、評標、定標——→參與合同條款的訂立——→保留合同復印 件　　①收到投標保證金時：　　借：現金　　貸：其他應付款——投標保證金　?、?退還時：　　借：其他應付款——投標保證金　　在建工程相關科目〈紅字〉（收中標單位投標保證金）　　貸：現金　?。?）支付工程款　?、賹徍嗽露荣Y金計劃　　每月28日核查工程合同及在建工程款項付出情況——→ 審核GMP等部門報出的工程項目資金月度計劃——→匯總資金計劃—— →報財務部長審批　?、诳铐椄冻黾皥筚~　　ⅰ、根據月度資金計劃核查付款項目——→審核工程合同、進度款收據或發(fā)票等——→審核付款審批單審批手續(xù)是否完備— —→登記資金計劃——→出納崗付款　?、?、簽收出納崗傳來的付款審批單及銀行付款憑證等——→編制記賬憑證　　借：基建工程——工程名稱建筑工程客戶單位　　安裝工程客戶單位　　在安裝設備設備　　待攤基建費用支出其他（一次性費用）　　客戶單位（與客戶簽有合同）　　更改工程——工程名稱技術改造客戶單位　　裝飾裝修客戶單位　　待攤基建費用支出其他（一次性費用）　　客戶單位（與客戶簽有合同）　　大修理工程——工程名稱客戶單位　　待攤改造費用支出其他（一次性費用）　　客戶單位（與客戶簽有合同）　　工程物資——工程名稱客戶單位（購置設備預付款）　　貸：銀行存款 ——→傳主管崗復核　?、！⑹盏焦こ添椖恐匈徶脝蝹€設備的全額發(fā)票——→編制記賬憑證　　借：基建工程——在安裝設備設備　　貸：工程物資——工程名稱客戶單位 ——→傳主管崗復核　　注：（1）付出款項時須憑收據或發(fā)票，賬務處理具體依據《基建工程核算管理辦法》?！　。?）付款款項為計劃內且在10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內10萬元以上或計劃外款項須經財務部長或財務總監(jiān)批準 ?！　。?）支付尾款時須取得全額發(fā)票，發(fā)票金額作為工程支出，質保金在其他應收款中核算，并在摘要中注明工程名稱。　?。?）收到發(fā)票轉入在安裝設備時，摘要欄中須注明設備名稱、型號等?！　。?）轉入固定資產　　清查完工工程的各項支出——→組織完工工程審計——→編制工程明細表——→分攤待攤基建費用支出——→向相關部門提供 峻工決算表——→審查固定資產調撥單——→編制記賬憑證　　借：固定資產　　貸：基建工程/更改工程/大修理工程 ——→傳主管崗復核　?。ㄋ模┕芾硇怨ぷ鳌　∶吭?日根據GMP部門費用計劃額度出具費用通報，并提請注意超支或有超支跡象?！　∧昴┙M織固定資產盤點工作?！　〔欢ㄆ谶M行固定資產盤查工作?！　⑴c制定和完善公司固定資產核算管理辦法?！　〖訌妼︻A付賬款——設備、在建工程賬務的管理，勤于督促報賬，及時清理工程支出掛賬?！　⑴c制定和完善公司基礎建設核算管理辦法。　?。ㄎ澹┕ぷ饕蟆　∈煜す靖黝愗攧展芾碇贫取！　×私庳攧詹扛鲘徫还ぷ鲀热?，做好與各崗位的銜接工作。　　工作目標明確，責任心強，樹立良好的部門形象。出納崗位工作流程（五）　　五、材料審核崗工作流程　?。ㄒ唬┎牧喜少張筚~　　根據應付賬款余額及收料單第②聯(lián)督促采購員報賬——→審核簽收采購員傳來的采購發(fā)票、運費發(fā)票及收料單（④采購報賬正 聯(lián)④采購報賬副聯(lián)）——→編制記賬憑證并取下第④聯(lián)副聯(lián)留作配單用　　借：原材料/包裝物/低值易耗品各二級科目　　應交稅金——應交增值稅（進項稅額）　　貸：應付賬款——客戶單位　　——→將可以抵扣的發(fā)票抵扣聯(lián)注明憑證號后抽出——→傳主管崗復核　　注：（1）采購發(fā)票必須真實、合法、有效，原則上須取得增值稅專用發(fā)票?！　。?）取得的增值稅專用發(fā)票嚴格遵守填寫規(guī)范?！　。?）運雜費須以收料單的形式與材料合計或單獨計入相應材料價款中。　?。?）100元以上運輸專用發(fā)票須按運費金額（不包括包裝費、力資費、裝卸費、保險費等）7%計算進項稅，扣稅后的運費計入 采購成本中?！　。?）收料單填寫須規(guī)范完整，且收料倉庫欄的填寫與材料所屬賬本名稱一致，收料單數量、金額與發(fā)票必須一致?！　。?）根據最新原輔料招標結果審查招標材料采購價格的執(zhí)行情況，關注價格的波動情況，按季提供采購價格執(zhí)行情況分析報告 ?！　。?）記賬憑證摘要欄須注明材料名稱及數量，并正確選取明細科目，注意區(qū)別同科目中相近客戶名稱、相同客戶名稱位于不同 的科目中?！　。ǘ┎少徃犊睢　徍嗽露荣Y金計劃　　根據下月生產計劃、采購計劃、客戶單位應付賬款余額、原材料入庫、發(fā)票所到時間等相關情況審核生產部下月資金使用計劃 ——→匯總資金計劃——→報財務部長審批　　審核付款　?。?）根據月度資金計劃審查付款項目——→審核付款審批單審批手續(xù)是否完備——→登記資金計劃并簽字——→傳出納崗付 款——→月末統(tǒng)計本月資金計劃使用情況——→同下月資金計劃一同報財務部長　?。?）簽收出納崗傳來的付款審批單及銀行付款憑證——→編制記賬憑證　　借：應付賬款——客戶單位　　貸：銀行存款 ——→傳主管崗復核　　注：（1）付款金額計劃內10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內10萬元以上或計劃外款項須經財務部長或財務總監(jiān)批準?！　。?）付款時注意審核收款單位、材料供應單位、發(fā)票開具單位三者應一致。　?。?）有連續(xù)業(yè)務的客戶單位應設立應付賬款明細科目，設置科目時須正確選取省名、寫明客戶全稱，編制記賬憑證時實行收料 、付款兩條線應用明細科目?！　。?）編制記賬憑證時須正確選取應付賬款明細科目，注意區(qū)別同科目中相近客戶名稱、相同客戶名稱位于不同的科目中?！　顿~款　　不定期督促采購員報賬——→月末打印應付賬款科目余額表傳生產部采購員對賬——→保證應付賬款的真實與正確　　注：（1）熟悉客戶供貨品種，各客戶對應的采購員，便于賬務清理和催促報賬。　?。ㄈ徍藗}庫明細賬　　收料　　（1）入庫　　定期審核倉庫原輔材料明細賬——→核查所登記入庫材料數量、單價、金額——→抽出收料單第②聯(lián)（材料稽核聯(lián)）——→錄 入微機收入模塊——→按賬本分類以備與采購員傳來的第④報賬聯(lián)副聯(lián)配單　　注：以上倉庫明細賬涉及原料庫、包裝庫、低耗庫、自制半成品庫及塑成品庫等五大類庫包含的所有明細賬。　?。?）配單　　月末將收料單第②聯(lián)與第④聯(lián)副聯(lián)一一配對——→清查貨已到但發(fā)票未到情況——→憑未配上的第②聯(lián)編制記賬憑證　　借：原材料/包裝物/低值易耗品各二級科目　　貸：應付賬款——材料暫估 ——→傳主管崗復核并督促采購員報賬——→下月初用紅字沖回此憑證——→當月末憑未配上的 第②聯(lián)收料單重新掛賬　　注：（1）未配上的第②聯(lián)收料單為倉庫已驗收入庫，但采購員還未到財務部報賬，此時財務上按收料單金額暫作入庫處理，以 便與倉庫賬保持一致?！　。?）未配上的第④聯(lián)為材料已入庫，且已收到發(fā)票，但倉庫未記賬，這種情況只有在倉庫與財務扎賬時間不一致時才存在，如 有其他差異應及時查明原因。　?。?）暫估入庫　　材料驗收合格達到可發(fā)放狀態(tài)，采購員須開具收料單，數量金額須填寫完整，經倉庫保管員簽字后，材料方可發(fā)放。在發(fā)票未 到、價格暫時無法確定時，先由采購員按合同價、最近歷史價或市價等估價填寫在收料單上，待收到發(fā)票后，如暫估價與實際價不 一致，采購員按發(fā)票金額補填藍字或紅字收料單調整原收料單，經倉庫保管員簽字，將第②聯(lián)留倉庫記賬，第③④聯(lián)與估價收料單 第③④聯(lián)一并附在發(fā)票后報賬，保證發(fā)票和所附收料單金額之和一致。　　計算加權平均價格　　材料加權平均單價= 本期收貨金額+期初結余金額 ，為本期材料發(fā)出單價?！　”酒谑肇洈盗?期初結余數量　　發(fā)料　?。?）車間部門領料　　審核領料單填寫規(guī)范，簽字手續(xù)完備——→審核倉庫管理員登記發(fā)出數量準確——→抽出領料單——→錄入微機發(fā)出模塊—— →編制打印分車間部門分品種領料單明細表（附后）——→做成本計算得領料單金額（=發(fā)出數量材料加權平均單價）——→在倉 庫明細賬中登記發(fā)料金額——→分類匯總各車間部門費用——→打印車間領料單明細表傳車間核算員——→核對領料數量，傳遞發(fā) 出成本數據——→核對無誤后，按各車間部門、各發(fā)料倉庫編制材料發(fā)出月匯總表——→編制記賬憑證　　借：生產成本——→基本生產（材料費用） （生產用直接原材料）　　生產成本——→輔助生產 （機修車間領用）　　制造費用 （生產系統(tǒng)領用非直接材料）　　管理費用 （管理系統(tǒng)領用）　　銷售費用 （銷售系統(tǒng)領用）　　貸：原材料/包裝物/低值易耗品各二級科目 ——→傳成本崗審核　　注：部門領料單須經部門負責人審核，分管領導簽字，車間領料單須經車間主任簽字?！　。?）武馬領用