【文章內(nèi)容簡介】 ?！　。?）固定資產(chǎn)入賬時，記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱、型號及使用部門?！　。?）固定資產(chǎn)在各車間、部門之間調(diào)撥應(yīng)進(jìn)行賬務(wù)處理，以便加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的管理和準(zhǔn)確提取折舊?！　√崛≌叟f　　根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)賬查詢上月新增或減少固定資產(chǎn)——→對應(yīng)固定資產(chǎn)原值及公司使用的折舊政策計算增減變動的累計折舊— —→編制折舊計算表——→編制記賬憑證　　借：管理費用/制造費用/營業(yè)費用——累計折舊　　貸：累計折舊——相關(guān)明細(xì)科目 ——→傳主管崗復(fù)核　　注：（1）年初根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)表計算各部門、各類資產(chǎn)每月應(yīng)提折舊金額，每月根據(jù)固定資產(chǎn)增減變動情況及時調(diào)整，編制 折舊計算表?！　。?）固定資產(chǎn)折舊采取按個別資產(chǎn)進(jìn)行計算，分部門、分類別匯總提取?！　。?）月度提取累計折舊金額發(fā)生變動時應(yīng)將提取折舊的依據(jù)應(yīng)傳遞一份給各車間核算員，由車間核算員對應(yīng)固定資產(chǎn)清單核實 固定資產(chǎn)的存在及折舊提取的準(zhǔn)確性。　?。?）年末根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)表計算全年折舊，沖回由于凈值低于全年應(yīng)提折舊的個別資產(chǎn)多提折舊，并確定下一年度提取折舊 的基數(shù)。　　固定資產(chǎn)清理　?。?）盤點　　年中、年末組織行政事務(wù)部、生產(chǎn)部相關(guān)人員進(jìn)行固定資產(chǎn)盤點——→整理固定資產(chǎn)明細(xì)表——→出具盤點報告　　注：（1）針對盤點過程中出現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈盤虧情況應(yīng)及時上報，督促相關(guān)部門進(jìn)行處置?！　、俦P盈 借：固定資產(chǎn) ②盤虧 借：營業(yè)外支出　　貸：累計折舊 累計折舊　　營業(yè)外收入 貸：固定資產(chǎn)　?。?）清理報廢　　定期組織行政事務(wù)部及生產(chǎn)部對固定資產(chǎn)進(jìn)行核查——→督促處置已報廢及長期閑置的固定資產(chǎn)——→核實報廢或長期閑置的 固定資產(chǎn)原值、已使用年限及折舊提取情況——→審核固定資產(chǎn)清理轉(zhuǎn)出報告——→編制記賬憑證　?、僮N固定資產(chǎn) 借：固定資產(chǎn)清理　　累計折舊（已提折舊）　　貸：固定資產(chǎn)（原值）　　②收到清理收入 借：現(xiàn)金/銀行存款　　貸：固定資產(chǎn)清理　?、壑С銮謇碣M用 借：固定資產(chǎn)清理　　貸：現(xiàn)金/銀行存款　　④結(jié)轉(zhuǎn)凈損益 借：固定資產(chǎn)清理（賬面余額）　　貸：營業(yè)外收入　　或 借：營業(yè)外支出　　貸：固定資產(chǎn)清理（賬面余額） ——→傳主管崗復(fù)核　?。ǘ┰诮üこ獭　MP部門日常費用　　審核原始憑證完整、合法、金額正確——→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊——→審核審批手續(xù)是否完備——→審核部 門費用支出進(jìn)度（如超計劃額度，可拒絕報銷）——→編制記賬憑證　　借：更改工程——GMP相關(guān)明細(xì)　　貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款 ——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核?！　∽ⅲ海?）核算屬于GMP項目，但不能明確到具體項目的費用。　?。?）為便于費用統(tǒng)計分析記賬憑證摘要欄須注明費用名稱?！　。?）非工資性費用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范 ?！　。?）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘?！　。?）費用審核依據(jù)《2001年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)》、《通訊費管理辦法》等，其要點有：計劃額度內(nèi)費 用須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)部長審批；計劃外費用須有總經(jīng)理批示的報告；市內(nèi)交通費、通訊費須經(jīng)總經(jīng)辦登記；招聘費 用須有人力資源部部長審核；差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經(jīng)審批的招待費用明細(xì)表。　?。?）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時，應(yīng)暫時保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時通知領(lǐng)款?！　。?）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，由管理費用崗開具還款收據(jù)?！　≡诮üこ毯怂恪　。?）工程立項　　凡工程項目確定——→向相關(guān)部門索取核準(zhǔn)后的立項報告及工程預(yù)算——→設(shè)立明細(xì)科目　?。?）工程招標(biāo)　　閱讀招標(biāo)文件——→開具投標(biāo)保證金收據(jù)并制證——→參與議標(biāo)、評標(biāo)、定標(biāo)——→參與合同條款的訂立——→保留合同復(fù)印 件　?、偈盏酵稑?biāo)保證金時：　　借：現(xiàn)金　　貸：其他應(yīng)付款——投標(biāo)保證金　?、?退還時：　　借：其他應(yīng)付款——投標(biāo)保證金　　在建工程相關(guān)科目〈紅字〉（收中標(biāo)單位投標(biāo)保證金）　　貸：現(xiàn)金　?。?）支付工程款　　①審核月度資金計劃　　每月28日核查工程合同及在建工程款項付出情況——→ 審核GMP等部門報出的工程項目資金月度計劃——→匯總資金計劃—— →報財務(wù)部長審批　?、诳铐椄冻黾皥筚~　　ⅰ、根據(jù)月度資金計劃核查付款項目——→審核工程合同、進(jìn)度款收據(jù)或發(fā)票等——→審核付款審批單審批手續(xù)是否完備— —→登記資金計劃——→出納崗付款　　ⅱ、簽收出納崗傳來的付款審批單及銀行付款憑證等——→編制記賬憑證　　借：基建工程——工程名稱建筑工程客戶單位　　安裝工程客戶單位　　在安裝設(shè)備設(shè)備　　待攤基建費用支出其他（一次性費用）　　客戶單位（與客戶簽有合同）　　更改工程——工程名稱技術(shù)改造客戶單位　　裝飾裝修客戶單位　　待攤基建費用支出其他（一次性費用）　　客戶單位（與客戶簽有合同）　　大修理工程——工程名稱客戶單位　　待攤改造費用支出其他（一次性費用）　　客戶單位（與客戶簽有合同）　　工程物資——工程名稱客戶單位（購置設(shè)備預(yù)付款）　　貸：銀行存款 ——→傳主管崗復(fù)核　　ⅲ、收到工程項目中購置單個設(shè)備的全額發(fā)票——→編制記賬憑證　　借：基建工程——在安裝設(shè)備設(shè)備　　貸：工程物資——工程名稱客戶單位 ——→傳主管崗復(fù)核　　注：（1）付出款項時須憑收據(jù)或發(fā)票，賬務(wù)處理具體依據(jù)《基建工程核算管理辦法》?！　。?）付款款項為計劃內(nèi)且在10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內(nèi)10萬元以上或計劃外款項須經(jīng)財務(wù)部長或財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn) 。　?。?）支付尾款時須取得全額發(fā)票，發(fā)票金額作為工程支出，質(zhì)保金在其他應(yīng)收款中核算，并在摘要中注明工程名稱?！　。?）收到發(fā)票轉(zhuǎn)入在安裝設(shè)備時，摘要欄中須注明設(shè)備名稱、型號等?！　。?）轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)　　清查完工工程的各項支出——→組織完工工程審計——→編制工程明細(xì)表——→分?jǐn)偞龜偦ㄙM用支出——→向相關(guān)部門提供 峻工決算表——→審查固定資產(chǎn)調(diào)撥單——→編制記賬憑證　　借：固定資產(chǎn)　　貸：基建工程/更改工程/大修理工程 ——→傳主管崗復(fù)核　?。ㄋ模┕芾硇怨ぷ鳌　∶吭?日根據(jù)GMP部門費用計劃額度出具費用通報，并提請注意超支或有超支跡象。　　年末組織固定資產(chǎn)盤點工作。　　不定期進(jìn)行固定資產(chǎn)盤查工作?！　⑴c制定和完善公司固定資產(chǎn)核算管理辦法。　　加強(qiáng)對預(yù)付賬款——設(shè)備、在建工程賬務(wù)的管理，勤于督促報賬，及時清理工程支出掛賬?！　⑴c制定和完善公司基礎(chǔ)建設(shè)核算管理辦法?！　。ㄎ澹┕ぷ饕蟆　∈煜す靖黝愗攧?wù)管理制度?！　×私庳攧?wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作?！　」ぷ髂繕?biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹立良好的部門形象。出納崗位工作流程（五）　　五、材料審核崗工作流程　?。ㄒ唬┎牧喜少張筚~　　根據(jù)應(yīng)付賬款余額及收料單第②聯(lián)督促采購員報賬——→審核簽收采購員傳來的采購發(fā)票、運費發(fā)票及收料單（④采購報賬正 聯(lián)④采購報賬副聯(lián)）——→編制記賬憑證并取下第④聯(lián)副聯(lián)留作配單用　　借：原材料/包裝物/低值易耗品各二級科目　　應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）　　貸：應(yīng)付賬款——客戶單位　　——→將可以抵扣的發(fā)票抵扣聯(lián)注明憑證號后抽出——→傳主管崗復(fù)核　　注：（1）采購發(fā)票必須真實、合法、有效，原則上須取得增值稅專用發(fā)票?！　。?）取得的增值稅專用發(fā)票嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。　?。?）運雜費須以收料單的形式與材料合計或單獨計入相應(yīng)材料價款中?！　。?）100元以上運輸專用發(fā)票須按運費金額（不包括包裝費、力資費、裝卸費、保險費等）7%計算進(jìn)項稅，扣稅后的運費計入 采購成本中。　?。?）收料單填寫須規(guī)范完整，且收料倉庫欄的填寫與材料所屬賬本名稱一致，收料單數(shù)量、金額與發(fā)票必須一致?！　。?）根據(jù)最新原輔料招標(biāo)結(jié)果審查招標(biāo)材料采購價格的執(zhí)行情況，關(guān)注價格的波動情況，按季提供采購價格執(zhí)行情況分析報告 。　?。?）記賬憑證摘要欄須注明材料名稱及數(shù)量，并正確選取明細(xì)科目，注意區(qū)別同科目中相近客戶名稱、相同客戶名稱位于不同 的科目中?！　。ǘ┎少徃犊睢　徍嗽露荣Y金計劃　　根據(jù)下月生產(chǎn)計劃、采購計劃、客戶單位應(yīng)付賬款余額、原材料入庫、發(fā)票所到時間等相關(guān)情況審核生產(chǎn)部下月資金使用計劃 ——→匯總資金計劃——→報財務(wù)部長審批　　審核付款　?。?）根據(jù)月度資金計劃審查付款項目——→審核付款審批單審批手續(xù)是否完備——→登記資金計劃并簽字——→傳出納崗付 款——→月末統(tǒng)計本月資金計劃使用情況——→同下月資金計劃一同報財務(wù)部長　?。?）簽收出納崗傳來的付款審批單及銀行付款憑證——→編制記賬憑證　　借：應(yīng)付賬款——客戶單位　　貸：銀行存款 ——→傳主管崗復(fù)核　　注：（1）付款金額計劃內(nèi)10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內(nèi)10萬元以上或計劃外款項須經(jīng)財務(wù)部長或財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)?！　。?）付款時注意審核收款單位、材料供應(yīng)單位、發(fā)票開具單位三者應(yīng)一致?！　。?）有連續(xù)業(yè)務(wù)的客戶單位應(yīng)設(shè)立應(yīng)付賬款明細(xì)科目，設(shè)置科目時須正確選取省名、寫明客戶全稱，編制記賬憑證時實行收料 、付款兩條線應(yīng)用明細(xì)科目?！　。?）編制記賬憑證時須正確選取應(yīng)付賬款明細(xì)科目，注意區(qū)別同科目中相近客戶名稱、相同客戶名稱位于不同的科目中。　　應(yīng)付賬款　　不定期督促采購員報賬——→月末打印應(yīng)付賬款科目余額表傳生產(chǎn)部采購員對賬——→保證應(yīng)付賬款的真實與正確　　注：（1）熟悉客戶供貨品種，各客戶對應(yīng)的采購員，便于賬務(wù)清理和催促報賬?！　。ㄈ徍藗}庫明細(xì)賬　　收料　?。?）入庫　　定期審核倉庫原輔材料明細(xì)賬——→核查所登記入庫材料數(shù)量、單價、金額——→抽出收料單第②聯(lián)（材料稽核聯(lián)）——→錄 入微機(jī)收入模塊——→按賬本分類以備與采購員傳來的第④報賬聯(lián)副聯(lián)配單　　注：以上倉庫明細(xì)賬涉及原料庫、包裝庫、低耗庫、自制半成品庫及塑成品庫等五大類庫包含的所有明細(xì)賬?！　。?）配單　　月末將收料單第②聯(lián)與第④聯(lián)副聯(lián)一一配對——→清查貨已到但發(fā)票未到情況——→憑未配上的第②聯(lián)編制記賬憑證　　借：原材料/包裝物/低值易耗品各二級科目　　貸：應(yīng)付賬款——材料暫估 ——→傳主管崗復(fù)核并督促采購員報賬——→下月初用紅字沖回此憑證——→當(dāng)月末憑未配上的 第②聯(lián)收料單重新掛賬　　注：（1）未配上的第②聯(lián)收料單為倉庫已驗收入庫，但采購員還未到財務(wù)部報賬，此時財務(wù)上按收料單金額暫作入庫處理，以 便與倉庫賬保持一致?！　。?）未配上的第④聯(lián)為材料已入庫，且已收到發(fā)票，但倉庫未記賬，這種情況只有在倉庫與財務(wù)扎賬時間不一致時才存在，如 有其他差異應(yīng)及時查明原因?！　。?）暫估入庫　　材料驗收合格達(dá)到可發(fā)放狀態(tài)，采購員須開具收料單，數(shù)量金額須填寫完整，經(jīng)倉庫保管員簽字后，材料方可發(fā)放。在發(fā)票未 到、價格暫時無法確定時，先由采購員按合同價、最近歷史價或市價等估價填寫在收料單上，待收到發(fā)票后，如暫估價與實際價不 一致，采購員按發(fā)票金額補(bǔ)填藍(lán)字或紅字收料單調(diào)整原收料單，經(jīng)倉庫保管員簽字，將第②聯(lián)留倉庫記賬，第③④聯(lián)與估價收料單 第③④聯(lián)一并附在發(fā)票后報賬，保證發(fā)票和所附收料單金額之和一致。　　計算加權(quán)平均價格　　材料加權(quán)平均單價= 本期收貨金額+期初結(jié)余金額 ，為本期材料發(fā)出單價?！　”酒谑肇洈?shù)量+期初結(jié)余數(shù)量　　發(fā)料　?。?）車間部門領(lǐng)料　　審核領(lǐng)料單填寫規(guī)范，簽字手續(xù)完備——→審核倉庫管理員登記發(fā)出數(shù)量準(zhǔn)確——→抽出領(lǐng)料單——→錄入微機(jī)發(fā)出模塊—— →編制打印分車間部門分品種領(lǐng)料單明細(xì)表（附后）——→做成本計算得領(lǐng)料單金額（=發(fā)出數(shù)量材料加權(quán)平均單價）——→在倉 庫明細(xì)賬中登記發(fā)料金額——→分類匯總各車間部門費用——→打印車間領(lǐng)料單明細(xì)表傳車間核算員——→核對領(lǐng)料數(shù)量，傳遞發(fā) 出成本數(shù)據(jù)——→核對無誤后，按各車間部門、各發(fā)料倉庫編制材料發(fā)出月匯總表——→編制記賬憑證　　借：生產(chǎn)成本——→基本生產(chǎn)（材料費用） （生產(chǎn)用直接原材料）　　生產(chǎn)成本——→輔助生產(chǎn) （機(jī)修車間領(lǐng)用）　　制造費用 （生產(chǎn)系統(tǒng)領(lǐng)用非直接材料）　　管理費用 （管理系統(tǒng)領(lǐng)用）　　銷售費用 （銷售系統(tǒng)領(lǐng)用）　　貸：原材料/包裝物/低值易耗品各二級科目 ——→傳成本崗審核　　注：部門領(lǐng)料單須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核，分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，車間領(lǐng)料單須經(jīng)車間主任簽字。　?。?）武馬領(lǐng)用